預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及考核等行為，提高公司資源配置效率，提升公司整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.科學(xué)性原則：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)基于科學(xué)的方法和合理的依據(jù)，確保其準(zhǔn)確反映公司實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求。3.全面性原則：涵蓋公司各類業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)管理。4.動(dòng)態(tài)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及業(yè)務(wù)發(fā)展需要，適時(shí)調(diào)整預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，保持其適應(yīng)性和有效性。5.分級(jí)管理原則：按照公司組織架構(gòu)和管理權(quán)限，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、分層管理的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)管理體制。二、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的分類與定義（一）預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的分類1.收入預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等各類收入項(xiàng)目的預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)。2.成本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：涵蓋生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本、財(cái)務(wù)成本等各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)。3.費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等期間費(fèi)用的預(yù)算限額標(biāo)準(zhǔn)。4.資本預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：涉及固定資產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)投資等資本性支出的預(yù)算審批標(biāo)準(zhǔn)和資金安排標(biāo)準(zhǔn)。（二）定義1.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)：是指公司在一定時(shí)期內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所制定的預(yù)期量化標(biāo)準(zhǔn)，是預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核的依據(jù)。2.預(yù)算編制：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，確定預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，并形成預(yù)算方案的過(guò)程。3.預(yù)算執(zhí)行：各單位按照批準(zhǔn)的預(yù)算方案組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。4.預(yù)算控制：對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、分析和調(diào)整，確保預(yù)算執(zhí)行不偏離預(yù)算目標(biāo)的管理活動(dòng)。5.預(yù)算考核：依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，對(duì)各單位及相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲的管理行為。三、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的制定（一）制定依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)政策及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。3.公司歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)先進(jìn)水平。4.公司內(nèi)部管理要求和成本效益原則。（二）制定流程1.提出草案：各職能部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，結(jié)合公司總體要求，提出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)草案，并提交至財(cái)務(wù)部門。2.初步審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各職能部門提交的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)草案進(jìn)行初步審核，重點(diǎn)審核其合理性、合規(guī)性及與公司整體預(yù)算目標(biāo)的一致性。3.綜合平衡：財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)職能部門對(duì)初步審核通過(guò)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)草案進(jìn)行綜合平衡，充分考慮公司資源狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)及各部門之間的協(xié)調(diào)配合，提出調(diào)整意見(jiàn)和建議。4.審議批準(zhǔn)：預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)草案經(jīng)綜合平衡后，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)狀況及市場(chǎng)環(huán)境等因素進(jìn)行審議，必要時(shí)進(jìn)行修改完善，最終報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）制定方法1.歷史數(shù)據(jù)分析法：通過(guò)對(duì)公司歷史年度相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出數(shù)據(jù)變化規(guī)律和趨勢(shì)，結(jié)合未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)期，確定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。2.行業(yè)標(biāo)桿法：參考同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定具有競(jìng)爭(zhēng)力的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。3.零基預(yù)算法：對(duì)于一些新增業(yè)務(wù)或無(wú)歷史數(shù)據(jù)可參考的項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法，根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的必要性和成本效益原則，重新編制預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。4.成本性態(tài)分析法：根據(jù)成本與業(yè)務(wù)量之間的依存關(guān)系，將成本劃分為固定成本、變動(dòng)成本和混合成本，分別采用不同的方法制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。四、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行（一）明確責(zé)任主體各單位負(fù)責(zé)人是本單位預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。各職能部門按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行的協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作。（二）分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)各單位應(yīng)將公司下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體部門、崗位和責(zé)任人，并明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成時(shí)間和質(zhì)量要求。（三）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批程序1.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前，必須按照公司預(yù)算審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)，由相關(guān)責(zé)任人按照授權(quán)范圍審批；超預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)，必須報(bào)經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.審批部門應(yīng)嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和必要性，確保其符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和公司相關(guān)規(guī)定。（四）建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期收集、匯總各單位預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差和問(wèn)題。2.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，加強(qiáng)對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督和檢查，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，采取有效措施糾正偏差。3.公司定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)，找出影響預(yù)算執(zhí)行的主要因素，提出改進(jìn)措施和建議，確保預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。五、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)需要相應(yīng)改變。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格波動(dòng)等，使原預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不再適用。4.公司內(nèi)部管理體制、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重大變革，影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。5.其他不可預(yù)見(jiàn)因素，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。（二）調(diào)整流程1.提出申請(qǐng)：各單位或職能部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響。2.初步審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，審核其合理性和必要性，并提出審核意見(jiàn)。3.評(píng)估論證：預(yù)算管理委員會(huì)組織相關(guān)部門和專家對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)估論證，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力及市場(chǎng)環(huán)境等因素，確定是否需要調(diào)整預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)以及調(diào)整的幅度和范圍。4.審議批準(zhǔn)：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)評(píng)估論證后，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得擅自調(diào)整預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。（三）調(diào)整原則1.謹(jǐn)慎性原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮各種因素的影響，確保調(diào)整后的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)合理、可行，避免隨意調(diào)整預(yù)算。2.必要性原則：只有在客觀情況發(fā)生重大變化，原預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)無(wú)法執(zhí)行時(shí)，才進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.適度性原則：預(yù)算調(diào)整幅度應(yīng)適度，既要保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，又要避免過(guò)度調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算失去嚴(yán)肅性。六、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的考核（一）考核主體與對(duì)象公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)組織對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核對(duì)象為各單位及其負(fù)責(zé)人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和責(zé)任人。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算完成率：反映各單位預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際完成程度，計(jì)算公式為：預(yù)算完成率=實(shí)際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。2.預(yù)算偏差率：衡量各單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的偏離程度，計(jì)算公式為：預(yù)算偏差率=（實(shí)際完成數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。3.費(fèi)用控制率：考核各單位費(fèi)用預(yù)算的控制情況，計(jì)算公式為：費(fèi)用控制率=實(shí)際費(fèi)用支出/預(yù)算費(fèi)用×100%。4.資產(chǎn)負(fù)債率：反映公司的償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%。5.其他指標(biāo)：根據(jù)公司實(shí)際情況和管理需要，可增設(shè)其他相關(guān)考核指標(biāo)，如收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、投資回報(bào)率等。（三）考核周期預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年末對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。（四）考核程序1.數(shù)據(jù)收集：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理各單位年度預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，并進(jìn)行初步審核和分析。2.自評(píng)報(bào)告：各單位在年度終了后，應(yīng)按照公司要求編制預(yù)算執(zhí)行情況自評(píng)報(bào)告，對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，客觀評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行效果，查找存在的問(wèn)題及原因，并提出改進(jìn)措施和建議。3.考核評(píng)價(jià)：預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)和各單位自評(píng)報(bào)告，對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確定考核得分和評(píng)價(jià)等級(jí)。4.結(jié)果反饋：預(yù)算管理委員會(huì)將考核結(jié)果反饋給各單位，并組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)會(huì)議，通報(bào)考核情況，分析存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)要求和措施。（五）獎(jiǎng)懲措施1.獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的單位和個(gè)人，公司給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括但不限于獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會(huì)