企業(yè)呆壞賬管理辦法總則1.目的為加強公司呆壞賬管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高資產(chǎn)質(zhì)量，確保公司穩(wěn)健運營，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動中形成的各類應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)資產(chǎn)的呆壞賬管理。3.定義呆賬：是指已過償付期限，經(jīng)催討尚不能收回，長期處于呆滯狀態(tài)，有可能成為壞賬的應(yīng)收款項。壞賬：是指因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡、無力償還債務(wù)等原因，導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收款項。4.管理原則依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保呆壞賬管理工作合法合規(guī)。真實準確原則：對呆壞賬的認定、核銷等工作要做到事實清楚、證據(jù)確鑿、數(shù)據(jù)準確。責(zé)任追究原則：明確各部門及相關(guān)人員在呆壞賬管理中的職責(zé)，對因工作失誤或違規(guī)操作導(dǎo)致呆壞賬損失的，依法依規(guī)追究責(zé)任。積極清收原則：采取有效措施，加大呆壞賬的清收力度，盡可能減少公司損失。呆壞賬的認定標準1.應(yīng)收賬款呆賬認定標準債務(wù)人破產(chǎn)或死亡：有法院的破產(chǎn)公告或死亡證明，且債務(wù)人財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的部分。債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年：經(jīng)多次催討，債務(wù)人無正當(dāng)理由拒絕償還或無力償還，且連續(xù)三年未發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來的應(yīng)收賬款。因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素導(dǎo)致無法收回：有相關(guān)證明文件，且債務(wù)人已無財產(chǎn)可供清償?shù)牟糠?。其他?jīng)公司認定確實無法收回的應(yīng)收賬款：如債務(wù)人被吊銷營業(yè)執(zhí)照、注銷登記等，且無財產(chǎn)可供清償?shù)牟糠帧?.其他應(yīng)收款呆賬認定標準職工借款：職工離職后，經(jīng)多次催討仍無法收回的借款，且借款期限超過一年的部分。備用金：備用金使用部門或個人在規(guī)定期限內(nèi)未辦理報銷或歸還手續(xù)，且經(jīng)多次催討仍無法收回的部分。其他經(jīng)公司認定確實無法收回的其他應(yīng)收款：如因業(yè)務(wù)往來形成的押金、保證金等，因?qū)Ψ皆驘o法收回的部分。3.壞賬認定標準債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模河蟹ㄔ旱钠飘a(chǎn)清算文件或工商注銷證明等相關(guān)資料。債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模河泄矙C關(guān)或法院的死亡證明等相關(guān)資料。債務(wù)人逾期三年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的：需提供債務(wù)人連續(xù)三年以上未履行償債義務(wù)的相關(guān)證明材料，如催款記錄、債務(wù)人財務(wù)狀況惡化的證明等。與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)：有債務(wù)重組協(xié)議或法院批準的破產(chǎn)重整計劃等相關(guān)文件。因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的債權(quán)：有相關(guān)證明文件，如氣象部門的災(zāi)害證明、政府部門的戰(zhàn)爭情況說明等。國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件：按照國家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求執(zhí)行。呆壞賬的申報與審批流程1.申報業(yè)務(wù)部門負責(zé)收集整理呆壞賬相關(guān)資料：包括債權(quán)形成的原因、過程、催討情況、債務(wù)人的財務(wù)狀況等，并填寫《呆壞賬申報審批表》。將申報資料提交至財務(wù)部門：財務(wù)部門對申報資料的完整性、真實性進行初步審核。2.初審財務(wù)部門組織相關(guān)人員對申報資料進行初審：重點審查呆壞賬的認定標準是否符合規(guī)定，證據(jù)是否充分，數(shù)據(jù)是否準確等。初審?fù)ㄟ^后，將申報資料提交至風(fēng)險管理部門：風(fēng)險管理部門對呆壞賬的風(fēng)險狀況進行評估，提出風(fēng)險評估意見。3.審批公司成立呆壞賬審批小組：由公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門負責(zé)人、風(fēng)險管理部門負責(zé)人等組成。審批小組對申報資料進行全面審查：根據(jù)初審和風(fēng)險評估意見，結(jié)合公司實際情況，對呆壞賬的核銷進行審批決策。審批通過后，由公司總經(jīng)理簽署審批意見：同意核銷的呆壞賬，方可進行后續(xù)的賬務(wù)處理。呆壞賬的賬務(wù)處理1.呆賬的賬務(wù)處理計提壞賬準備：對于符合呆賬認定標準的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款，按照公司財務(wù)制度規(guī)定的比例計提壞賬準備。核銷呆賬：經(jīng)審批同意核銷的呆賬，沖減已計提的壞賬準備，同時核銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。已核銷呆賬的備查登記：對已核銷的呆賬進行備查登記，繼續(xù)保留對債務(wù)人的追索權(quán)，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力時，應(yīng)及時追討并恢復(fù)相關(guān)債權(quán)。2.壞賬的賬務(wù)處理確認壞賬損失：對于符合壞賬認定標準的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款，經(jīng)審批同意后，確認為壞賬損失。沖減壞賬準備：沖減已計提的壞賬準備，同時核銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。壞賬損失的稅務(wù)處理：按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理壞賬損失的稅前扣除手續(xù)。呆壞賬的清收與處置1.清收措施建立呆壞賬清收臺賬：詳細記錄每筆呆壞賬的基本情況、清收過程、清收結(jié)果等信息，以便跟蹤管理。制定清收計劃：根據(jù)呆壞賬的具體情況，制定切實可行的清收計劃，明確清收責(zé)任人、清收方式、清收時間等。加強與債務(wù)人溝通協(xié)商：通過電話、函件、面談等方式，與債務(wù)人保持密切聯(lián)系，了解其還款意愿和還款能力，協(xié)商制定還款計劃。采取法律手段：對于惡意拖欠、拒不償還的債務(wù)人，依法向法院提起訴訟，通過法律途徑追討債權(quán)。資產(chǎn)處置：對于債務(wù)人的資產(chǎn)，如房產(chǎn)、土地、設(shè)備等，依法進行查封、扣押、拍賣等處置，以實現(xiàn)債權(quán)的回收。2.處置方式債務(wù)重組：與債務(wù)人協(xié)商，通過債務(wù)減免、延長還款期限、債轉(zhuǎn)股等方式，對債務(wù)進行重組，以降低公司損失。委托清收：將呆壞賬委托給專業(yè)的清收機構(gòu)進行清收，按照約定支付清收費用。打包轉(zhuǎn)讓：將多筆呆壞賬打包轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或金融機構(gòu)，以實現(xiàn)債權(quán)的快速回收。核銷后追索：已核銷的呆壞賬，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力時，應(yīng)及時追討并恢復(fù)相關(guān)債權(quán)，收回的款項計入營業(yè)外收入。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對呆壞賬管理情況進行審計：檢查呆壞賬的認定、申報、審批、賬務(wù)處理、清收與處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，有無違規(guī)操作和損失浪費情況。對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見：督促相關(guān)部門和人員進行整改，確保呆壞賬管理工作規(guī)范有序。2.風(fēng)險管理部門監(jiān)督風(fēng)險管理部門負責(zé)對呆壞賬的風(fēng)險狀況進行持續(xù)監(jiān)控：及時掌握債務(wù)人的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等變化情況，評估呆壞賬的風(fēng)險程度，為公司決策提供依據(jù)。對呆壞賬清收與處置工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督：確保清收與處置措施的有效實施，提高清收效率，降低公司損失。3.考核與獎懲建立呆壞賬管理考核制度：對各部門及相關(guān)人員在呆壞賬管理工作中的表現(xiàn)進行考核評價，考核結(jié)果與績效掛鉤。對在呆壞賬管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵：如表彰、獎金等，以激勵員工積極做好呆壞賬管理工作。對因工作失誤或違規(guī)操作導(dǎo)致呆壞賬損失的部門和個人進行責(zé)任追究：視情節(jié)輕重給予