醫(yī)院預(yù)決算管理辦法總則目的為了加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院預(yù)決算編制、執(zhí)行、控制和評(píng)價(jià)等工作，提高醫(yī)院資金使用效率，保障醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本醫(yī)院實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于醫(yī)院及所屬各科室、部門的所有預(yù)算和決算管理活動(dòng)。管理原則1.合法性原則：預(yù)決算管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保各項(xiàng)收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.完整性原則：醫(yī)院所有收入和支出都應(yīng)納入預(yù)決算管理，做到不遺漏、不隱瞞，全面反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.真實(shí)性原則：預(yù)決算編制應(yīng)基于真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和合理的預(yù)測(cè)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。4.統(tǒng)籌兼顧原則：在編制預(yù)決算時(shí)，要統(tǒng)籌考慮醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和資源狀況，合理安排各項(xiàng)資金，保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的開展。5.績(jī)效導(dǎo)向原則：將績(jī)效理念貫穿于預(yù)決算管理的全過程，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)體系，提高資金使用效益。組織管理預(yù)決算管理委員會(huì)醫(yī)院設(shè)立預(yù)決算管理委員會(huì)，作為醫(yī)院預(yù)決算管理的決策機(jī)構(gòu)。委員會(huì)主任由院長(zhǎng)擔(dān)任，成員包括分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及各相關(guān)科室負(fù)責(zé)人。其主要職責(zé)如下：1.審議醫(yī)院預(yù)決算管理辦法、制度和流程等相關(guān)文件。2.審定醫(yī)院年度預(yù)算草案和決算報(bào)告。3.研究決定醫(yī)院預(yù)決算管理中的重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決預(yù)決算管理過程中出現(xiàn)的問題。4.監(jiān)督檢查醫(yī)院預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是醫(yī)院預(yù)決算管理的職能部門，負(fù)責(zé)具體的預(yù)決算編制、執(zhí)行、控制和分析等工作。其主要職責(zé)如下：1.組織制定醫(yī)院預(yù)決算管理辦法、制度和流程，并負(fù)責(zé)解釋和指導(dǎo)實(shí)施。2.收集、整理和分析相關(guān)數(shù)據(jù)，編制醫(yī)院年度預(yù)算草案和決算報(bào)告。3.分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.定期向預(yù)決算管理委員會(huì)和上級(jí)主管部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況和決算結(jié)果。5.建立健全預(yù)決算管理檔案，妥善保管相關(guān)文件和資料。各科室、部門各科室、部門是預(yù)算的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作。其主要職責(zé)如下：1.根據(jù)醫(yī)院的總體發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際需求，編制本部門的預(yù)算草案。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照預(yù)算規(guī)定的用途和金額使用資金，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)決算管理的各項(xiàng)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。預(yù)算編制預(yù)算編制的依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策和財(cái)務(wù)制度。2.醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和決算結(jié)果。4.醫(yī)院的人員編制、業(yè)務(wù)量、資產(chǎn)狀況等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。5.市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況和醫(yī)療行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。預(yù)算編制的流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門在每年[具體時(shí)間]向各科室、部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和報(bào)送格式等。各科室、部門組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)預(yù)算編制的政策和要求，收集和整理本部門的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)信息。2.編制階段各科室、部門根據(jù)預(yù)算編制的依據(jù)和要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并在[具體時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室、部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，與相關(guān)科室、部門進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，要求其重新編制或調(diào)整。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核、匯總和平衡后的各科室、部門預(yù)算草案，編制醫(yī)院年度預(yù)算草案，并提交預(yù)決算管理委員會(huì)審議。3.審議階段預(yù)決算管理委員會(huì)對(duì)醫(yī)院年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，聽取財(cái)務(wù)部門的匯報(bào)，對(duì)預(yù)算草案中的重大事項(xiàng)進(jìn)行討論和決策。根據(jù)預(yù)決算管理委員會(huì)的審議意見，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，形成正式的醫(yī)院年度預(yù)算草案。4.審批階段正式的醫(yī)院年度預(yù)算草案經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后的醫(yī)院年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各科室、部門執(zhí)行。預(yù)算編制的方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于一些新增的業(yè)務(wù)項(xiàng)目或費(fèi)用支出，不考慮以往的預(yù)算安排情況，以零為起點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要和可能，重新評(píng)估和確定預(yù)算金額。2.增量預(yù)算法：對(duì)于一些相對(duì)穩(wěn)定的業(yè)務(wù)項(xiàng)目或費(fèi)用支出，在上一年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)或減少、物價(jià)水平的變動(dòng)等因素，適當(dāng)調(diào)整預(yù)算金額。3.滾動(dòng)預(yù)算法：根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)的連續(xù)性和不確定性，將預(yù)算期分為若干個(gè)期間，隨著時(shí)間的推移，不斷地調(diào)整和補(bǔ)充預(yù)算，使預(yù)算始終保持一個(gè)固定的期間長(zhǎng)度。預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行1.各科室、部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄和反映各科室、部門的預(yù)算執(zhí)行情況。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，為預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和決策提供依據(jù)。3.各科室、部門應(yīng)定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢或偏離預(yù)算目標(biāo)較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和預(yù)決算管理委員會(huì)報(bào)告，并說明原因和改進(jìn)措施。預(yù)算控制1.建立健全預(yù)算授權(quán)審批制度，明確各科室、部門和各級(jí)管理人員在預(yù)算執(zhí)行過程中的審批權(quán)限和責(zé)任。對(duì)于重大的預(yù)算支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督檢查，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期或不定期地對(duì)各科室、部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。對(duì)于違反預(yù)算規(guī)定的行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，設(shè)定預(yù)算執(zhí)行的預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警值。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況接近或超過預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門和人員采取措施加以控制。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國(guó)家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)和收支情況發(fā)生重大變化。醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃進(jìn)行重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。不可抗力因素或其他特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整的程序各科室、部門如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額和調(diào)整后的預(yù)算安排等。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，并提交預(yù)決算管理委員會(huì)審議。預(yù)決算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)實(shí)際情況做出是否調(diào)整預(yù)算的決定。經(jīng)預(yù)決算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各科室、部門執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。決算管理決算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每年年末，根據(jù)醫(yī)院全年的實(shí)際收支情況和相關(guān)會(huì)計(jì)資料，編制醫(yī)院年度決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)包括決算報(bào)表和決算說明書兩部分。決算報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表格式編制，全面、準(zhǔn)確地反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。決算說明書應(yīng)主要說明醫(yī)院年度預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況、績(jī)效評(píng)價(jià)情況以及存在的問題和改進(jìn)措施等。3.各科室、部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向財(cái)務(wù)部門提供本部門的相關(guān)會(huì)計(jì)資料和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，配合財(cái)務(wù)部門做好決算編制工作。決算審核與審批1.財(cái)務(wù)部門對(duì)編制完成的決算報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部審核，檢查決算報(bào)表的準(zhǔn)確性、完整性和一致性，審核決算說明書的內(nèi)容是否真實(shí)、合理。2.內(nèi)部審核通過后，決算報(bào)告提交預(yù)決算管理委員會(huì)審議。預(yù)決算管理委員會(huì)對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行審議，聽取財(cái)務(wù)部門的匯報(bào)，對(duì)決算報(bào)告中的重大事項(xiàng)進(jìn)行討論和決策。3.經(jīng)預(yù)決算管理委員會(huì)審議通過后的決算報(bào)告，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審定。院長(zhǎng)辦公會(huì)審定通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。決算分析與評(píng)價(jià)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行分析，通過對(duì)比預(yù)算與決算數(shù)據(jù)，分析預(yù)算執(zhí)行的差異原因，總結(jié)預(yù)算管理工作中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立健全決算評(píng)價(jià)體系，對(duì)醫(yī)院及各科室、部門的預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果作為績(jī)效考核、資源分配和下一年度預(yù)算編制的重要依據(jù)。監(jiān)督與考核監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院的預(yù)決算管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)決算編制的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)格性和有效性，決算報(bào)告的真實(shí)性和完整性等。2.接受上級(jí)主管部門和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況?？己藱C(jī)制1.建立健全預(yù)決算管理考核制度，將預(yù)決算管理工作納入醫(yī)院績(jī)效考核體系。對(duì)在預(yù)決算管理工作中表現(xiàn)突出的科室、部門和個(gè)人