收款及票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司收款及票據(jù)管理，規(guī)范收款行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)的收款及票據(jù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保收款及票據(jù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.職責(zé)明確原則：明確各部門(mén)在收款及票據(jù)管理中的職責(zé)，確保各項(xiàng)工作有序開(kāi)展。3.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：加強(qiáng)收款及票據(jù)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制，保障公司資金安全。4.效率優(yōu)先原則：優(yōu)化收款流程，提高資金回籠速度，降低資金成本。二、收款管理（一）收款職責(zé)分工1.銷售部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式、收款期限等條款。跟蹤客戶付款情況，及時(shí)向客戶催收款項(xiàng)。協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)收款信息，確保收款的準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定收款計(jì)劃，監(jiān)控收款進(jìn)度，定期向管理層匯報(bào)收款情況。辦理收款業(yè)務(wù)，包括收款的確認(rèn)、入賬、開(kāi)具發(fā)票等。對(duì)逾期未收款進(jìn)行分析，提出催收建議，并協(xié)助相關(guān)部門(mén)進(jìn)行催收。3.其他部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，配合銷售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)做好收款工作。對(duì)涉及收款的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核，確保收款的合法性和合理性。（二）收款方式1.現(xiàn)金收款對(duì)于金額較小、客戶要求以現(xiàn)金支付的業(yè)務(wù)，可采用現(xiàn)金收款方式。收取現(xiàn)金時(shí)，必須由收款人員當(dāng)面清點(diǎn)，確保金額準(zhǔn)確無(wú)誤，并開(kāi)具收款收據(jù)。每日營(yíng)業(yè)終了，收款人員應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，并填寫(xiě)現(xiàn)金繳存單，與銀行回單一并交財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)。2.銀行轉(zhuǎn)賬收款鼓勵(lì)客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式付款，公司應(yīng)向客戶提供準(zhǔn)確的銀行賬戶信息。收到銀行轉(zhuǎn)賬款項(xiàng)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款信息，確認(rèn)款項(xiàng)來(lái)源和金額，并在收款到賬后及時(shí)入賬。對(duì)于大額轉(zhuǎn)賬款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前與銀行溝通，確?？铐?xiàng)順利到賬。3.票據(jù)收款票據(jù)包括支票、匯票、本票等。收取票據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核票據(jù)的真實(shí)性、有效性和完整性。對(duì)于支票，應(yīng)檢查支票的出票日期、收款人、金額、印章等是否齊全，是否在有效期內(nèi)。收到票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)辦理背書(shū)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等手續(xù)，確保票據(jù)資金及時(shí)到賬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立票據(jù)備查簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、金額、出票人、背書(shū)人等信息，以便跟蹤管理。（三）收款流程1.銷售訂單簽訂銷售部門(mén)與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式、收款期限等條款。將銷售合同副本交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。2.發(fā)貨通知銷售部門(mén)根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，并及時(shí)通知客戶發(fā)貨情況。同時(shí)將發(fā)貨信息抄送財(cái)務(wù)部門(mén)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)跟蹤收款進(jìn)度。3.收款提醒在收款期限屆滿前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)向客戶發(fā)送收款提醒函，提醒客戶按時(shí)付款。銷售部門(mén)也應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行收款提醒，與客戶溝通付款事宜。4.款項(xiàng)收取客戶付款時(shí)，收款人員應(yīng)按照規(guī)定的收款方式收取款項(xiàng)，并開(kāi)具相應(yīng)的收款憑證。收款人員應(yīng)及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)后辦理入賬手續(xù)。5.收款確認(rèn)與核銷財(cái)務(wù)部門(mén)收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)與銷售部門(mén)核對(duì)收款信息，確認(rèn)款項(xiàng)所屬的銷售訂單。對(duì)于已收款的銷售訂單，應(yīng)在系統(tǒng)中進(jìn)行核銷，確保賬實(shí)相符。（四）逾期收款管理1.逾期收款預(yù)警財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立逾期收款預(yù)警機(jī)制，對(duì)即將逾期的款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。當(dāng)發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)逾期時(shí)，應(yīng)及時(shí)向銷售部門(mén)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并發(fā)出逾期收款提醒。2.逾期收款催收銷售部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)逾期款項(xiàng)進(jìn)行催收，根據(jù)客戶情況制定催收方案，采取電話催收、上門(mén)催收、發(fā)函催收等方式。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)助銷售部門(mén)進(jìn)行催收，提供相關(guān)的收款信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的款項(xiàng)，可考慮通過(guò)法律途徑解決。3.逾期收款分析定期對(duì)逾期收款情況進(jìn)行分析，找出逾期原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施。分析內(nèi)容包括客戶信用狀況、銷售合同條款、收款流程執(zhí)行情況等。4.逾期收款考核建立逾期收款考核制度，對(duì)銷售部門(mén)和相關(guān)責(zé)任人的逾期收款情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、晉升等掛鉤，以激勵(lì)各部門(mén)積極催收逾期款項(xiàng)。三、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類及適用范圍1.發(fā)票發(fā)票是公司銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中開(kāi)具給客戶的收款憑證，也是客戶記賬和稅務(wù)抵扣的依據(jù)。公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，正確開(kāi)具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.收據(jù)收據(jù)是公司收取現(xiàn)金等款項(xiàng)時(shí)開(kāi)具給付款方的收款憑證。收據(jù)應(yīng)注明收款日期、收款金額、收款事由、收款人等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。3.支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。公司在使用支票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守支票管理規(guī)定，確保支票的安全使用。4.匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票，公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇使用。5.本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。公司在使用本票時(shí)，應(yīng)注意本票的有效期和支付范圍等規(guī)定。（二）票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)與保管1.票據(jù)購(gòu)買(mǎi)財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)工作，按照國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票等票據(jù)。購(gòu)買(mǎi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后辦理購(gòu)買(mǎi)手續(xù)。購(gòu)買(mǎi)的票據(jù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，確保票據(jù)數(shù)量與實(shí)際購(gòu)買(mǎi)數(shù)量一致。2.票據(jù)保管設(shè)立專門(mén)的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確保票據(jù)的安全存放。票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，按照票據(jù)種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保賬實(shí)相符。對(duì)于作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”章，并妥善保管，定期銷毀。（三）票據(jù)的開(kāi)具與使用1.發(fā)票開(kāi)具銷售部門(mén)或其他業(yè)務(wù)部門(mén)在確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具發(fā)票。財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，準(zhǔn)確填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容，包括客戶名稱、商品或勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并及時(shí)交付給客戶。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅發(fā)票開(kāi)具規(guī)定進(jìn)行開(kāi)具，確保發(fā)票的合規(guī)性。2.收據(jù)開(kāi)具收款人員在收取現(xiàn)金等款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具收據(jù)。收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，包括收款日期、收款金額、收款事由、收款人等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。收據(jù)開(kāi)具后，應(yīng)將收據(jù)聯(lián)交付給付款方，并在收據(jù)存根聯(lián)上簽字確認(rèn)。3.支票使用公司在使用支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)支票領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明支票用途、金額、收款單位等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)用。支票領(lǐng)用人員應(yīng)妥善保管支票，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。填寫(xiě)支票時(shí)，應(yīng)確保支票內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤，字跡清晰，不得涂改。支票使用后，應(yīng)及時(shí)將支票存根聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬，并在支票登記簿上登記支票號(hào)碼、金額、用途、收款單位等信息。4.匯票與本票使用公司在使用匯票和本票時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)票據(jù)管理規(guī)定辦理出票、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等手續(xù)。辦理匯票和本票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)相關(guān)申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)行操作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)跟蹤匯票和本票的到期兌付情況，確保資金及時(shí)到賬。（四）票據(jù)的核銷與歸檔1.票據(jù)核銷財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)已開(kāi)具的票據(jù)進(jìn)行核銷，核對(duì)票據(jù)的使用情況和收款情況。對(duì)于發(fā)票，應(yīng)與銷售合同、收款記錄等進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票金額與實(shí)際收款金額一致，發(fā)票已交付給客戶。對(duì)于收據(jù)，應(yīng)與收款記錄進(jìn)行核對(duì)，確保收據(jù)金額與實(shí)際收款金額一致，收據(jù)已交付給付款方。核銷后的票據(jù)應(yīng)在票據(jù)登記簿上注明核銷日期和核銷情況。2.票據(jù)歸檔財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將已核銷的票據(jù)按照類別、年度進(jìn)行整理歸檔，妥善保管。歸檔的票據(jù)應(yīng)包括發(fā)票存根聯(lián)、收據(jù)存根聯(lián)、支票存根聯(lián)、匯票和本票的相關(guān)憑證等。票據(jù)檔案應(yīng)保存一定期限，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門(mén)檢查。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)收款及票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查收款流程的執(zhí)行情況、票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、開(kāi)具、使用、核銷等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.審計(jì)人員應(yīng)查閱相關(guān)文件、記錄、憑證等資料，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，核實(shí)收款及票據(jù)管理的實(shí)際情況。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)收款及票據(jù)管理情況進(jìn)行自查，檢查收款計(jì)劃的執(zhí)行情況、票據(jù)的賬實(shí)相符情況等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)收款記錄與銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根聯(lián)與銷售記錄等，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。3.對(duì)于自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)整改情況。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的部門(mén)和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、