預(yù)開票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司預(yù)開票據(jù)的管理，規(guī)范預(yù)開票據(jù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資金安全，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及預(yù)開票據(jù)業(yè)務(wù)的部門和人員。（三）定義1.預(yù)開票據(jù)：指公司在實際業(yè)務(wù)尚未發(fā)生或未完全發(fā)生時，應(yīng)客戶或相關(guān)方要求，提前開具的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)等。2.票據(jù)類型：明確公司涉及的各類票據(jù)，如增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機打發(fā)票、收款收據(jù)等。（四）管理原則1.合法性原則：預(yù)開票據(jù)行為必須符合國家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定。2.真實性原則：預(yù)開票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實、準(zhǔn)確，不得虛構(gòu)或隱瞞。3.謹(jǐn)慎性原則：嚴(yán)格控制預(yù)開票據(jù)的范圍和條件，防范潛在風(fēng)險。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在預(yù)開票據(jù)管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實到人。二、職責(zé)分工（一）財務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定和完善預(yù)開票據(jù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核預(yù)開票據(jù)申請，確保申請符合規(guī)定和公司利益。3.負(fù)責(zé)預(yù)開票據(jù)的開具、保管、核銷等工作，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。4.定期對預(yù)開票據(jù)進(jìn)行盤點和核對，保證賬實相符。5.配合稅務(wù)部門及其他相關(guān)部門的檢查和審計工作，提供預(yù)開票據(jù)相關(guān)資料。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提出預(yù)開票據(jù)申請，詳細(xì)說明預(yù)開票據(jù)的原因、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息，并對申請內(nèi)容的真實性和合理性負(fù)責(zé)。2.在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，及時跟進(jìn)并向財務(wù)部反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，確保預(yù)開票據(jù)對應(yīng)的業(yè)務(wù)能夠按照預(yù)期順利完成。3.協(xié)助財務(wù)部做好預(yù)開票據(jù)的相關(guān)工作，如提供必要的業(yè)務(wù)資料等。（三）法務(wù)部門1.對預(yù)開票據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)的合法性進(jìn)行審查，確保公司行為符合法律法規(guī)要求。2.協(xié)助處理預(yù)開票據(jù)過程中涉及的法律問題，提供法律咨詢和支持。三、預(yù)開票據(jù)申請與審批（一）申請條件1.業(yè)務(wù)真實發(fā)生且具有合理的預(yù)期，預(yù)計在短期內(nèi)能夠完成相關(guān)交易并滿足開具票據(jù)的條件。2.客戶有明確的預(yù)開票據(jù)需求，且公司與客戶就預(yù)開票據(jù)事宜達(dá)成一致意見。3.申請預(yù)開票據(jù)的金額與預(yù)計業(yè)務(wù)金額相符，不得虛開或超業(yè)務(wù)范圍開具。（二）申請流程1.業(yè)務(wù)部門填寫《預(yù)開票據(jù)申請表》，詳細(xì)注明申請日期、申請人、客戶名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、預(yù)計開票金額、預(yù)計業(yè)務(wù)完成時間等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議等證明材料。2.將填寫完整的申請表提交至部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對申請事項的真實性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，申請表流轉(zhuǎn)至財務(wù)部。財務(wù)部對申請的金額、票據(jù)類型、開票時間等進(jìn)行財務(wù)審核，重點審查是否符合公司財務(wù)規(guī)定和稅務(wù)要求。4.財務(wù)部審核通過后，將申請表提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體業(yè)務(wù)情況和財務(wù)狀況，對預(yù)開票據(jù)申請進(jìn)行最終審批。（三）審批權(quán)限1.預(yù)開票據(jù)金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批。2.預(yù)開票據(jù)金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)開票據(jù)金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司總經(jīng)理審批。四、預(yù)開票據(jù)開具（一）開具要求1.嚴(yán)格按照國家發(fā)票管理規(guī)定及稅務(wù)部門的要求開具預(yù)開票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。2.票據(jù)上的各項信息，如客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等，必須與實際業(yè)務(wù)情況相符。3.預(yù)開票據(jù)應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，印章應(yīng)清晰、完整。（二）開具流程1.財務(wù)部根據(jù)審批通過的《預(yù)開票據(jù)申請表》，安排專人負(fù)責(zé)開具預(yù)開票據(jù)。2.開票人員在開具票據(jù)前，再次核對申請表中的信息與業(yè)務(wù)實際情況是否一致，確保無誤后進(jìn)行開具操作。3.開具完成后，將預(yù)開票據(jù)的記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)等按照規(guī)定進(jìn)行妥善保管，并做好相應(yīng)的登記記錄。（三）特殊情況處理1.如遇客戶信息變更等特殊情況，需要重新開具預(yù)開票據(jù)的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時提交變更申請，經(jīng)相關(guān)審批流程后，財務(wù)部予以重新開具。2.對于已開具的預(yù)開票據(jù)，如發(fā)現(xiàn)錯誤或需要作廢的，應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定進(jìn)行處理。作廢的預(yù)開票據(jù)應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明“作廢”字樣。五、預(yù)開票據(jù)保管與核銷（一）保管要求1.財務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保預(yù)開票據(jù)的安全存放。2.預(yù)開票據(jù)應(yīng)按照票據(jù)類型、號碼順序進(jìn)行分類存放，并建立詳細(xì)的票據(jù)臺賬，記錄票據(jù)的購入、開具、使用、作廢、核銷等情況。3.定期對預(yù)開票據(jù)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（二）核銷流程1.當(dāng)預(yù)開票據(jù)對應(yīng)的業(yè)務(wù)實際發(fā)生并完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將相關(guān)業(yè)務(wù)憑證提交至財務(wù)部。2.財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)憑證，對預(yù)開票據(jù)進(jìn)行核銷。核銷時，核對票據(jù)金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等與實際業(yè)務(wù)是否一致，確保預(yù)開票據(jù)得到有效使用。3.核銷完成后，在票據(jù)臺賬及相關(guān)財務(wù)記錄中進(jìn)行標(biāo)注，并將已核銷的票據(jù)妥善裝訂保存，以備后續(xù)查閱。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部定期對預(yù)開票據(jù)的管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)申請審批流程的執(zhí)行情況、票據(jù)開具的準(zhǔn)確性和規(guī)范性、票據(jù)保管與核銷的合規(guī)性等。2.公司內(nèi)部審計部門不定期對預(yù)開票據(jù)管理進(jìn)行專項審計，重點審查預(yù)開票據(jù)業(yè)務(wù)的真實性、合法性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)部門、財政部門等外部監(jiān)管機構(gòu)的檢查工作，如實提供預(yù)開票據(jù)相關(guān)資料，接受外部監(jiān)督。2.對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行整改，并將整改情況向公司管理層匯報。七、風(fēng)險防范與責(zé)任追究（一）風(fēng)險防范1.加強對預(yù)開票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估，識別潛在風(fēng)險點，并制定相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。2.定期對預(yù)開票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，防范財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。（二）責(zé)任追究1.對于違反本辦法規(guī)定，擅自預(yù)開票據(jù)、虛開票據(jù)、未按規(guī)定保管或核銷票據(jù)等行為，將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人給予警告、罰款、降職、撤職等處分。2.如因預(yù)開票據(jù)行為給公司造成經(jīng)濟損失或法律責(zé)任的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承