工會往來款管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司工會往來款的管理，規(guī)范往來款項(xiàng)的核算與結(jié)算，確保工會資金的安全、完整，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》以及相關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合本公司工會實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司工會與內(nèi)部各部門、職工個人以及外部單位之間發(fā)生的各類往來款項(xiàng)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，確保往來款管理合法、合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：往來款項(xiàng)的記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。3.及時結(jié)算原則：建立健全往來款項(xiàng)的結(jié)算制度，及時清理債權(quán)債務(wù)，避免長期掛賬。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和相關(guān)人員在往來款管理中的職責(zé)，確保管理工作落實(shí)到位。二、往來款的分類及管理要求（一）應(yīng)收款項(xiàng)1.定義：應(yīng)收款項(xiàng)是指公司工會應(yīng)向內(nèi)部各部門、職工個人或外部單位收取的各種款項(xiàng)，包括會費(fèi)、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益等應(yīng)收未收的款項(xiàng)。2.管理要求建立臺賬：財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生日期、來源、金額、欠款單位或個人、到期日等信息。定期核對：定期與欠款單位或個人進(jìn)行核對，確保雙方賬目一致。如有差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。催收管理：對于逾期未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，財務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)出催款通知，并跟蹤催收情況。必要時，可通過法律途徑進(jìn)行追討。壞賬處理：對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照公司工會壞賬處理的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。核銷后的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行備查登記，如日后發(fā)現(xiàn)有收回可能的，應(yīng)及時恢復(fù)并進(jìn)行催收。（二）應(yīng)付款項(xiàng)1.定義：應(yīng)付款項(xiàng)是指公司工會應(yīng)付給內(nèi)部各部門、職工個人或外部單位的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款等。2.管理要求嚴(yán)格審批：各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)的發(fā)生必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保支出合理、合規(guī)。審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任人和審批權(quán)限。及時結(jié)算：按照合同約定或相關(guān)規(guī)定，及時支付應(yīng)付款項(xiàng)。對于有明確支付期限的款項(xiàng)，應(yīng)在到期日前辦理支付手續(xù)；對于沒有明確支付期限的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理安排支付時間，避免逾期支付產(chǎn)生不良影響。賬目核對：定期與債權(quán)單位或個人進(jìn)行賬目核對，確保雙方賬目一致。如有差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。記錄與歸檔：財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括款項(xiàng)的性質(zhì)、金額、支付對象、支付日期等信息，并妥善保管相關(guān)的合同、發(fā)票等原始憑證，以備查閱。（三）暫收暫付款項(xiàng)1.定義：暫收暫付款項(xiàng)是指公司工會在業(yè)務(wù)活動中臨時發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付或預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)，如暫收職工的押金、代墊的費(fèi)用、預(yù)收的活動款項(xiàng)等。2.管理要求嚴(yán)格控制：嚴(yán)格控制暫收暫付款項(xiàng)的發(fā)生范圍和金額，確屬業(yè)務(wù)需要的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理。及時清理：暫收暫付款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束后及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對于確實(shí)無法結(jié)算的暫收暫付款項(xiàng)，應(yīng)按照公司工會的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。定期清查：財務(wù)部門應(yīng)定期對暫收暫付款項(xiàng)進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。三、往來款的核算（一）會計科目設(shè)置公司工會應(yīng)按照《工會會計制度》的規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的會計科目對往來款項(xiàng)進(jìn)行核算。主要會計科目包括“應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)”、“應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)”、“應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)”、“其他應(yīng)付款”等。（二）賬務(wù)處理1.應(yīng)收款項(xiàng)的賬務(wù)處理發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)時，借記“應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)”、“應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)”、“其他應(yīng)收款”等科目，貸記相關(guān)收入科目。收回應(yīng)收款項(xiàng)時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)”、“應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)”、“其他應(yīng)收款”等科目。核銷壞賬時，借記“其他支出”科目，貸記“應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)”、“應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)”、“其他應(yīng)收款”等科目。2.應(yīng)付款項(xiàng)的賬務(wù)處理發(fā)生應(yīng)付款項(xiàng)時，借記相關(guān)支出科目，貸記“應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)”、“應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)”、“其他應(yīng)付款”等科目。支付應(yīng)付款項(xiàng)時，借記“應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)”、“應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)”、“其他應(yīng)付款”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。3.暫收暫付款項(xiàng)的賬務(wù)處理發(fā)生暫收暫付款項(xiàng)時，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”、“其他應(yīng)收款”等科目。結(jié)算暫收暫付款項(xiàng)時，借記“其他應(yīng)付款”、“其他應(yīng)收款”等科目，貸記相關(guān)科目。（三）財務(wù)報表列示往來款項(xiàng)應(yīng)在工會財務(wù)報表中按照規(guī)定的項(xiàng)目進(jìn)行列示。其中，應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目下列示，應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)在“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目下列示，暫收暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)其性質(zhì)分別在相關(guān)項(xiàng)目中列示。四、往來款的審批與授權(quán)（一）審批流程1.一般往來款項(xiàng)的審批業(yè)務(wù)部門提出往來款項(xiàng)申請，填寫相關(guān)申請表，詳細(xì)說明往來款項(xiàng)的性質(zhì)、金額、用途、預(yù)計結(jié)算時間等信息，并附上相關(guān)的合同、協(xié)議或其他證明材料。申請表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至工會財務(wù)部門。財務(wù)部門對申請表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核往來款項(xiàng)的合理性、合規(guī)性以及資金來源和支付能力等。審核通過后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。申請表經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，按照工會規(guī)定的審批權(quán)限提交至工會主席或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.重大往來款項(xiàng)的審批對于金額較大、涉及重要事項(xiàng)或存在風(fēng)險的重大往來款項(xiàng)，除按照上述一般往來款項(xiàng)的審批流程進(jìn)行審批外，還應(yīng)提交工會委員會或相關(guān)會議進(jìn)行審議。審議通過后，方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。（二）授權(quán)管理1.工會應(yīng)明確規(guī)定各級人員在往來款審批中的授權(quán)范圍和權(quán)限，確保審批工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。2.審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，不得超越權(quán)限審批。對于超越授權(quán)范圍的審批申請，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級報告。3.如遇特殊情況需要臨時調(diào)整授權(quán)范圍或權(quán)限，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時通知相關(guān)部門和人員。五、往來款的內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全往來款內(nèi)部控制制度，明確各部門和相關(guān)人員在往來款管理中的職責(zé)分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.加強(qiáng)對往來款業(yè)務(wù)流程的控制，從往來款項(xiàng)的申請、審批、核算、結(jié)算到監(jiān)督檢查等各個環(huán)節(jié)，都應(yīng)制定明確的操作規(guī)范和流程，防止出現(xiàn)漏洞和風(fēng)險。3.定期對往來款內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（二）監(jiān)督檢查1.工會財務(wù)部門應(yīng)定期對往來款項(xiàng)進(jìn)行清查核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。清查核對工作應(yīng)形成書面報告，報工會領(lǐng)導(dǎo)審閱。2.工會審計部門應(yīng)定期對往來款管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查往來款項(xiàng)的審批程序是否合規(guī)、核算是否準(zhǔn)確、內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.接受上級工會或其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，對檢查中提出的問題，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時反饋整改情況。六、往來款的風(fēng)險防范（一）信用風(fēng)險1.對于與外部單位發(fā)生的往來款項(xiàng)，應(yīng)在簽訂合同或協(xié)議前對對方的信用狀況進(jìn)行調(diào)查評估，選擇信用良好的合作對象。2.在往來款項(xiàng)結(jié)算過程中，應(yīng)密切關(guān)注對方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況變化，及時采取措施防范信用風(fēng)險。如發(fā)現(xiàn)對方存在信用風(fēng)險跡象，應(yīng)暫停業(yè)務(wù)往來，并采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。3.建立客戶信用檔案，記錄客戶的信用狀況、交易歷史等信息，為信用評估和風(fēng)險防范提供依據(jù)。（二）財務(wù)風(fēng)險1.合理安排往來款項(xiàng)的資金，確保工會資金的流動性和安全性。避免因往來款項(xiàng)占用過多資金而影響工會正常業(yè)務(wù)活動的開展。2.加強(qiáng)對往來款項(xiàng)的核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險。如發(fā)現(xiàn)往來款項(xiàng)存在異常波動或長期掛賬等情況，應(yīng)及時