市預(yù)算績效管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本市預(yù)算績效管理，提高財(cái)政資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本市各級政府部門及所屬單位的預(yù)算績效管理活動，包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險(xiǎn)基金預(yù)算。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以績效目標(biāo)為核心，將績效理念融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，提高預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和指標(biāo)體系，規(guī)范預(yù)算績效管理流程，確保評價(jià)結(jié)果客觀公正。3.公開透明原則：預(yù)算績效管理信息應(yīng)依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督。4.責(zé)任追究原則：對預(yù)算績效管理中存在問題的部門和單位及其相關(guān)責(zé)任人，依法依規(guī)追究責(zé)任。（四）定義1.預(yù)算績效管理：是指在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算資金的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性的一系列管理活動。2.績效目標(biāo)：是指預(yù)算部門和單位依據(jù)職能職責(zé)，結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，設(shè)定的在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。3.績效指標(biāo)：是指衡量績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具，包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。4.績效評價(jià)：是指財(cái)政部門和預(yù)算部門（單位）根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)合理的績效評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法，對財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評價(jià)。二、績效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定主體：預(yù)算部門和單位是績效目標(biāo)的設(shè)定主體，負(fù)責(zé)本部門（單位）預(yù)算績效目標(biāo)的申報(bào)和審核。2.設(shè)定依據(jù)：績效目標(biāo)應(yīng)依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能職責(zé)、年度工作計(jì)劃等設(shè)定。3.設(shè)定要求：績效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，并具有一定的挑戰(zhàn)性?？冃繕?biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。（二）目標(biāo)審核1.審核主體：財(cái)政部門負(fù)責(zé)對預(yù)算部門和單位申報(bào)的績效目標(biāo)進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容：審核績效目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性和可行性等。3.審核結(jié)果反饋：財(cái)政部門應(yīng)將審核結(jié)果及時(shí)反饋給預(yù)算部門和單位。對審核未通過的績效目標(biāo)，預(yù)算部門和單位應(yīng)根據(jù)審核意見進(jìn)行修改完善后重新申報(bào)。（三）目標(biāo)批復(fù)1.批復(fù)主體：財(cái)政部門在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)一并批復(fù)績效目標(biāo)。2.批復(fù)內(nèi)容：績效目標(biāo)批復(fù)應(yīng)明確績效目標(biāo)的具體內(nèi)容、指標(biāo)值、完成時(shí)限等。3.目標(biāo)調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行中，如因政策調(diào)整、突發(fā)事件等原因需要調(diào)整績效目標(biāo)的，預(yù)算部門和單位應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整申請，經(jīng)財(cái)政部門審核同意后進(jìn)行調(diào)整。三、績效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體預(yù)算部門和單位是績效運(yùn)行監(jiān)控的主體，負(fù)責(zé)對本部門（單位）預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行監(jiān)控。（二）監(jiān)控內(nèi)容1.資金使用情況：包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用合規(guī)性等。2.績效目標(biāo)完成情況：包括產(chǎn)出指標(biāo)完成情況、效益指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況等。（三）監(jiān)控方式1.定期監(jiān)控：預(yù)算部門和單位應(yīng)定期對績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.專項(xiàng)監(jiān)控：對重點(diǎn)項(xiàng)目或重大資金支出，應(yīng)開展專項(xiàng)監(jiān)控，確?？冃繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.及時(shí)糾偏：對監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，預(yù)算部門和單位應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行整改，確保績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.調(diào)整預(yù)算：根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，對績效目標(biāo)完成情況與預(yù)期目標(biāo)差距較大的項(xiàng)目，預(yù)算部門和單位應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算安排，優(yōu)化資金使用方向。四、績效評價(jià)（一）評價(jià)主體1.財(cái)政部門評價(jià)：財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施對本級政府部門及所屬單位的預(yù)算績效評價(jià)工作，也可委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評價(jià)。2.預(yù)算部門（單位）自評：預(yù)算部門和單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門（單位）的預(yù)算績效自評工作。（二）評價(jià)對象1.項(xiàng)目支出評價(jià)：對納入預(yù)算管理的項(xiàng)目支出進(jìn)行績效評價(jià)。2.部門整體支出評價(jià)：對部門整體支出進(jìn)行績效評價(jià)。（三）評價(jià)內(nèi)容1.項(xiàng)目支出評價(jià)內(nèi)容：包括項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績效等方面。2.部門整體支出評價(jià)內(nèi)容：包括部門預(yù)算配置、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算管理、履職及履職效益等方面。（四）評價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)1.評價(jià)指標(biāo)：根據(jù)評價(jià)對象和評價(jià)內(nèi)容，設(shè)定科學(xué)合理的評價(jià)指標(biāo)體系，包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。2.評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、歷史數(shù)據(jù)、政策要求等確定，包括計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)等。（五）評價(jià)方法1.成本效益分析法：通過比較項(xiàng)目的全部成本和效益，評估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性和效益性。2.比較法：通過對績效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類項(xiàng)目進(jìn)行比較，綜合分析績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。3.因素分析法：通過分析影響目標(biāo)、結(jié)果及成本的內(nèi)外因素，綜合分析評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。4.最低成本法：對效益確定但不易計(jì)量的多個(gè)同類對象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。5.公眾評判法：通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等方式，對項(xiàng)目績效進(jìn)行評判。（六）評價(jià)工作程序1.制定評價(jià)方案：評價(jià)主體應(yīng)根據(jù)評價(jià)對象和評價(jià)目的，制定評價(jià)方案，明確評價(jià)指標(biāo)、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評價(jià)方法、評價(jià)工作程序等。2.組織實(shí)施評價(jià)：評價(jià)主體應(yīng)按照評價(jià)方案組織實(shí)施評價(jià)工作，收集評價(jià)所需資料，進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)研、數(shù)據(jù)分析等。3.撰寫評價(jià)報(bào)告：評價(jià)主體應(yīng)根據(jù)評價(jià)結(jié)果撰寫評價(jià)報(bào)告，評價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評價(jià)基本情況、評價(jià)結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。4.反饋評價(jià)結(jié)果：評價(jià)主體應(yīng)將評價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給被評價(jià)部門和單位，并提出整改要求。5.整改落實(shí)：被評價(jià)部門和單位應(yīng)根據(jù)評價(jià)結(jié)果進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給評價(jià)主體。五、績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.績效評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)：對績效評價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在安排預(yù)算時(shí)給予優(yōu)先考慮；對績效評價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排。2.建立績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算調(diào)整機(jī)制：根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行中績效目標(biāo)完成情況與預(yù)期目標(biāo)差距較大的項(xiàng)目，及時(shí)調(diào)整預(yù)算安排，優(yōu)化資金使用方向。（二）與政策調(diào)整掛鉤1.績效評價(jià)結(jié)果作為政策調(diào)整的重要參考：對績效評價(jià)結(jié)果反映出的政策執(zhí)行中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行分析研究，調(diào)整完善相關(guān)政策。2.建立績效評價(jià)結(jié)果與政策評估機(jī)制：定期對政策實(shí)施效果進(jìn)行績效評價(jià)，根據(jù)評價(jià)結(jié)果調(diào)整政策目標(biāo)、政策措施等，提高政策的科學(xué)性和有效性。（三）與責(zé)任追究掛鉤1.對績效評價(jià)結(jié)果差的部門和單位進(jìn)行問責(zé)：對績效評價(jià)結(jié)果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或出現(xiàn)嚴(yán)重問題的部門和單位，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.建立績效評價(jià)結(jié)果與責(zé)任追究機(jī)制：明確績效評價(jià)結(jié)果與責(zé)任追究的具體情形、責(zé)任主體、追究方式等，確保責(zé)任追究落到實(shí)處。六、信息公開（一）公開主體1.財(cái)政部門：負(fù)責(zé)公開本級政府預(yù)算績效管理總體情況、績效評價(jià)結(jié)果等信息。2.預(yù)算部門（單位）：負(fù)責(zé)公開本部門（單位）預(yù)算績效目標(biāo)、績效評價(jià)結(jié)果等信息。（二）公開內(nèi)容1.預(yù)算績效管理制度：包括預(yù)算績效管理辦法、績效目標(biāo)管理辦法、績效運(yùn)行監(jiān)控辦法、績效評價(jià)辦法等。2.績效目標(biāo)：包括部門整體績效目標(biāo)和項(xiàng)目績效目標(biāo)。3.績效評價(jià)結(jié)果：包括部門整體支出績效評價(jià)結(jié)果和項(xiàng)目支出績效評價(jià)結(jié)果。（三）公開方式1.政府網(wǎng)站公開：通過政府門戶網(wǎng)站向社會公開預(yù)算績效管理相關(guān)信息。2.部門網(wǎng)站公開：預(yù)算部門（單位）應(yīng)在本部門網(wǎng)站公開本部門（單位）預(yù)算績效管理相關(guān)信息。3.其他方式公開：可通過新聞發(fā)布會、公告欄等方式向社會公開預(yù)算績效管理相關(guān)信息。七、監(jiān)督管理（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門監(jiān)督檢查：財(cái)政部門負(fù)責(zé)對預(yù)算部門和單位的預(yù)算績效管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查績效目標(biāo)設(shè)定、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價(jià)及結(jié)果應(yīng)用等情況。2.審計(jì)部門監(jiān)督檢查：審計(jì)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算部門和單位的預(yù)算執(zhí)行情況和績效情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審計(jì)績效目標(biāo)的設(shè)定、實(shí)現(xiàn)程度及資金使用效益等。（二）投訴舉報(bào)1.投訴舉報(bào)渠道：設(shè)立預(yù)算績效管理投訴舉報(bào)電話、郵箱等，接受社會公眾對預(yù)算績效管理中存在問題的投訴舉報(bào)。2.投訴舉報(bào)處理：對投訴舉報(bào)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，依法依規(guī)處理，并將處理結(jié)果反饋給投訴舉報(bào)人。（三）責(zé)任追究1.對違規(guī)