優(yōu)化總資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司總資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)安全與完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的全部資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)的管理與處置必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.效益性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)效益最大化。3.全面性原則：涵蓋公司所有資產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)全生命周期進(jìn)行管理。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在資產(chǎn)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理規(guī)章制度，并組織實(shí)施。2.牽頭組織資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，定期編制資產(chǎn)報(bào)告。3.審核資產(chǎn)購置、處置等計(jì)劃，辦理相關(guān)審批手續(xù)。4.監(jiān)督、檢查各部門資產(chǎn)使用情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。2.參與資產(chǎn)購置、處置的經(jīng)濟(jì)可行性分析，提供財(cái)務(wù)意見。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)折舊、攤銷等費(fèi)用的計(jì)提與核算。（三）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保管，確保資產(chǎn)安全與正常運(yùn)行。2.提出資產(chǎn)購置、更新、處置等需求計(jì)劃，并配合資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作。3.對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告資產(chǎn)存在的問題。三、資產(chǎn)購置管理（一）購置計(jì)劃1.各使用部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)算等內(nèi)容。2.購置計(jì)劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)購置計(jì)劃的必要性、合理性、可行性進(jìn)行審核，并提交公司管理層審批。（二）采購實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計(jì)劃，由采購部門按照公司采購管理制度組織實(shí)施采購。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.采購合同簽訂前，應(yīng)提交資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門審核，確保合同條款符合資產(chǎn)管理要求和財(cái)務(wù)規(guī)定。（三）驗(yàn)收入賬1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門、使用部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單和采購發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。四、資產(chǎn)使用管理（一）使用登記1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用登記制度，對(duì)每一項(xiàng)資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.使用部門領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫資產(chǎn)領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)在資產(chǎn)領(lǐng)用單上注明資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并發(fā)放資產(chǎn)。（二）日常維護(hù)1.使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。對(duì)于大型設(shè)備或關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并按照計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)維護(hù)情況進(jìn)行檢查，督促使用部門做好資產(chǎn)維護(hù)工作。（三）轉(zhuǎn)移與調(diào)撥1.因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移或調(diào)撥時(shí)，應(yīng)由轉(zhuǎn)出部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）單，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批。2.資產(chǎn)管理部門審批同意后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（調(diào)撥）手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（四）出借與出租1.公司資產(chǎn)原則上不得出借或出租。確因特殊情況需要出借或出租的，應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。2.出借或出租資產(chǎn)應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并按照合同約定收取費(fèi)用。收取的費(fèi)用應(yīng)及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)。（五）清查盤點(diǎn)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。2.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見，并報(bào)公司管理層審批。五、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或無法滿足工作需要的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.閑置不用且無使用價(jià)值的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)于已無使用價(jià)值、無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)鑒定后予以報(bào)廢處理。2.出售：對(duì)于仍有一定使用價(jià)值的閑置資產(chǎn)，可通過市場(chǎng)公開交易等方式進(jìn)行出售。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合相關(guān)規(guī)定的資產(chǎn)，可捐贈(zèng)給社會(huì)公益事業(yè)等。（三）處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)狀況和處置原因的真實(shí)性。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)賬面價(jià)值、預(yù)計(jì)處置收入等情況，對(duì)資產(chǎn)處置的經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行審核。審核通過后，提交公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施處置工作。處置過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保處置資產(chǎn)的價(jià)值最大化。5.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并將處置收入上繳公司財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。六、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)1.公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等管理，參照本辦法固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時(shí)，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，做好無形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估、攤銷等工作。（二）其他資產(chǎn)1.公司其他資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。2.其他資產(chǎn)的管理應(yīng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，確保資產(chǎn)核算準(zhǔn)確、管理規(guī)范。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)各部門資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立資產(chǎn)管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各部門資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用效益、資產(chǎn)安全狀況等。2.考核評(píng)價(jià)結(jié)果與部門績