報賬制資金管理辦法總則目的為了加強公司資金的管理，規(guī)范報賬制資金的使用和操作流程，提高資金使用效率，確保資金安全，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和公司實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)、項目組等涉及報賬制資金管理的所有活動。定義報賬制資金是指公司為滿足特定業(yè)務或項目的資金需求，按照規(guī)定的程序和標準，由相關人員先行墊付資金，事后憑合法有效的票據(jù)等憑證到財務部門進行報銷的資金。管理原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.預算控制原則：報賬制資金的使用應納入公司預算管理體系，嚴格按照預算進行控制和審批，不得超預算支出。3.真實合理原則：報銷的費用必須真實發(fā)生，符合業(yè)務實際需要，且費用標準合理，不得虛報、冒領。4.及時準確原則：相關人員應及時辦理報賬手續(xù)，確保資金及時回籠，同時報銷憑證應準確無誤，便于財務核算和管理。報賬制資金的預算管理預算編制1.各部門、分支機構(gòu)、項目組應根據(jù)年度業(yè)務計劃和工作安排，結(jié)合實際資金需求，編制報賬制資金預算。預算編制應詳細、準確，明確各項費用的用途、金額和時間安排。2.預算編制完成后，應經(jīng)部門負責人審核、分管領導審批后，報財務部門匯總。財務部門對各部門的預算進行綜合平衡和審核，提出修改意見，經(jīng)公司領導班子審議通過后，正式下達執(zhí)行。預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如因業(yè)務發(fā)展、市場變化等原因需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預算調(diào)整申請應由相關部門提出，說明調(diào)整的原因、金額和調(diào)整后的預算安排，經(jīng)部門負責人審核、分管領導審批后，報財務部門審核。財務部門根據(jù)公司資金狀況和預算執(zhí)行情況進行審核，提出意見，經(jīng)公司領導班子審議通過后，方可調(diào)整預算。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門、分支機構(gòu)、項目組應嚴格按照批準的預算使用報賬制資金，不得隨意突破預算。如因特殊情況需要超預算支出的，應提前辦理預算調(diào)整手續(xù)。2.財務部門應建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門的預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。對于預算執(zhí)行不力的部門，應進行督促和問責。報賬制資金的申請與審批申請流程1.相關人員因業(yè)務需要使用報賬制資金時，應填寫《報賬制資金申請表》，注明申請金額、用途、預計報銷時間等信息，并附相關的業(yè)務文件或合同等資料。2.《報賬制資金申請表》經(jīng)部門負責人審核簽字后，報分管領導審批。對于金額較大或重要的資金申請，還需經(jīng)公司領導班子審議批準。審批權限1.部門負責人對本部門的報賬制資金申請進行初審，審核申請的合理性和必要性。2.分管領導對分管部門的報賬制資金申請進行審批，根據(jù)預算情況和業(yè)務需求決定是否批準。3.公司領導班子對金額較大或重要的報賬制資金申請進行審議批準。具體審批權限根據(jù)公司的授權制度執(zhí)行。特殊情況處理1.對于緊急情況下需要使用報賬制資金的，相關人員可先電話請示部門負責人和分管領導，經(jīng)同意后先行墊付資金，但應在事后及時補辦申請和審批手續(xù)。2.對于涉及多個部門或項目的報賬制資金申請，應明確各部門或項目的分攤比例和責任，經(jīng)相關部門負責人簽字確認后，按照規(guī)定的程序進行審批。報賬制資金的報銷管理報銷憑證要求1.報銷人員應提供合法有效的報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議等。發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，注明日期、單位名稱、項目內(nèi)容、金額等信息，并加蓋開票單位的發(fā)票專用章。2.報銷憑證應與申請的用途一致，且內(nèi)容真實、完整、清晰。對于不符合要求的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。3.對于涉及固定資產(chǎn)購置、工程建設等重大項目的報銷，還應提供相關的驗收報告、審計報告等資料。報銷流程1.報銷人員在完成業(yè)務活動后，應及時整理報銷憑證，填寫《報賬制資金報銷單》，注明報銷金額、用途、報銷日期等信息，并由部門負責人簽字確認。2.《報賬制資金報銷單》和相關報銷憑證經(jīng)分管領導審批后，報財務部門審核。財務部門對報銷憑證的合法性、真實性、完整性進行審核，核對報銷金額與申請金額是否一致，對于不符合要求的報銷憑證，應退回報銷人員補充或更正。3.財務部門審核通過后，按照公司的資金支付流程進行付款。對于現(xiàn)金報銷的，應在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章；對于銀行轉(zhuǎn)賬報銷的，應及時將款項支付到報銷人員指定的銀行賬戶。報銷時間規(guī)定1.報銷人員應在業(yè)務活動結(jié)束后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。如因特殊情況不能及時報銷的，應提前向財務部門說明原因，并在規(guī)定的時間內(nèi)補齊報銷手續(xù)。2.對于跨年度的報銷業(yè)務，應在次年[X]月[X]日前辦理完畢，逾期不予報銷。報賬制資金的核算與監(jiān)督會計核算1.財務部門應按照國家會計準則和公司會計制度的要求，對報賬制資金進行準確的會計核算。設置專門的會計科目，記錄報賬制資金的申請、審批、報銷等業(yè)務活動。2.定期編制報賬制資金收支報表，反映資金的使用情況和結(jié)余情況，為公司領導決策提供依據(jù)。內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應定期對報賬制資金的管理和使用情況進行審計，檢查資金的申請、審批、報銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定的程序和標準，是否存在違規(guī)行為。2.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，要求相關部門和人員進行整改，并跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決。外部監(jiān)督1.公司應接受國家財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，提供真實、準確的財務資料。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應按照要求及時進行整改，并將整改情況反饋給相關部門。報賬制資金的風險管理風險識別1.財務部門應定期對報賬制資金的管理和使用情況進行風險評估，識別可能存在的風險因素，如預算超支風險、報銷憑證虛假風險、資金挪用風險等。2.建立風險預警機制，對可能出現(xiàn)的風險及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門和人員采取措施進行防范。風險控制1.針對識別出的風險因素，制定相應的風險控制措施，如加強預算管理、嚴格報銷憑證審核、建立資金監(jiān)管制度等。2.加強對報賬制資金管理和使用人員的培訓和教育，提高風險意識和業(yè)務水平，規(guī)范操作流程，降低風險發(fā)生的可能性。應急處理1.制定報賬制資金風險應急預案，明確應急處理的流程和責任。在發(fā)生風險事件時，能夠迅速啟動應急預案，采取有效的措施進行處理，減少損失。2.定期對應急預案進行演練和評估，不斷完善應急預