單位暫付款管理辦法總則制定目的為了加強單位暫付款的管理，規(guī)范暫付款的借支、使用和報銷行為，提高資金使用效率，保證資金安全，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務管理制度，結合本單位實際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本單位及所屬各部門、分支機構的暫付款管理。定義暫付款是指單位在日常業(yè)務活動中，因臨時性需要，預先支付給本單位內(nèi)部職工或外部單位和個人的款項，包括差旅費借款、業(yè)務招待費借款、設備采購借款、項目經(jīng)費借款等。管理原則1.預算控制原則：暫付款的借支應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算借支。2.?？顚Ｓ迷瓌t：暫付款必須用于預先確定的用途，不得挪作他用。3.及時清理原則：借款人應在規(guī)定的時間內(nèi)及時辦理報銷或還款手續(xù)，確保暫付款及時清理。4.責任明確原則：明確借款人、審批人、財務人員等相關人員的責任，確保暫付款管理的各個環(huán)節(jié)責任落實到位。暫付款的借支借支條件1.借款人必須是本單位正式職工或經(jīng)單位授權的人員。2.借支款項必須有明確的用途和合理的預算依據(jù)。3.借款人在借支前應確保無逾期未清理的暫付款項，如有逾期未清理的暫付款項，必須先清理完畢后方可辦理新的借支業(yè)務。借支流程1.填寫借款申請單：借款人應根據(jù)業(yè)務需要填寫《暫付款借款申請單》，詳細注明借款日期、借款金額、借款用途、預計還款日期等信息，并由借款人本人簽字確認。2.部門負責人審批：借款申請單經(jīng)借款人所在部門負責人審核簽字，部門負責人應根據(jù)業(yè)務實際情況和預算安排，對借款的合理性和必要性進行審核。3.財務部門審核：財務部門對借款申請單進行審核，審核內(nèi)容包括借款金額是否符合預算、借款用途是否明確、借款人是否有逾期未清理的暫付款項等。對于不符合規(guī)定的借款申請，財務部門有權拒絕辦理。4.單位領導審批：經(jīng)財務部門審核通過的借款申請單，報單位領導審批。單位領導根據(jù)單位的資金狀況和業(yè)務需要，對借款申請進行最終審批。5.辦理借款手續(xù)：借款申請單經(jīng)單位領導審批通過后，借款人持借款申請單到財務部門辦理借款手續(xù)。財務部門按照審批后的借款金額，將款項支付給借款人。借支額度1.差旅費借款：根據(jù)出差地點、出差天數(shù)等因素，按照單位的差旅費管理辦法確定借款額度。一般情況下，差旅費借款額度不得超過預計出差費用的80%。2.業(yè)務招待費借款：根據(jù)業(yè)務招待的規(guī)模和標準，按照單位的業(yè)務招待費管理辦法確定借款額度。業(yè)務招待費借款額度應嚴格控制，不得超過預算安排。3.設備采購借款：根據(jù)設備采購合同的金額和付款方式，確定借款額度。設備采購借款額度一般不得超過設備采購合同金額的70%。4.項目經(jīng)費借款：根據(jù)項目預算和項目進度，確定借款額度。項目經(jīng)費借款額度應與項目實際需要相匹配，不得超預算借支。暫付款的使用?？顚Ｓ媒杩钊吮仨毎凑战杩钌暾垎紊献⒚鞯挠猛臼褂脮焊犊睿坏脤焊犊钆沧魉?。如因特殊情況需要改變借款用途，借款人應及時向財務部門提出書面申請，經(jīng)財務部門審核并報單位領導批準后方可變更。費用控制借款人在使用暫付款過程中，應嚴格控制費用支出，遵守單位的各項費用報銷規(guī)定。對于超出預算或不符合規(guī)定的費用支出，財務部門不予報銷。票據(jù)管理借款人在使用暫付款過程中，應及時取得合法有效的原始票據(jù)。原始票據(jù)應注明業(yè)務內(nèi)容、金額、日期等信息，并加蓋收款單位的財務專用章或發(fā)票專用章。對于不符合規(guī)定的原始票據(jù)，財務部門不予受理。暫付款的報銷與還款報銷時間要求1.差旅費借款：借款人應在出差歸來后的7個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。2.業(yè)務招待費借款：借款人應在業(yè)務招待活動結束后的5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。3.設備采購借款：借款人應在設備驗收合格后的10個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。4.項目經(jīng)費借款：借款人應按照項目進度和合同約定，及時辦理報銷手續(xù)。一般情況下，項目經(jīng)費借款應在項目結束后的15個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。報銷流程1.整理票據(jù)：借款人在辦理報銷手續(xù)前，應將取得的原始票據(jù)進行整理，按照費用類別和時間順序粘貼在《費用報銷單》上，并填寫報銷金額、報銷日期等信息。2.填寫報銷申請單：借款人填寫《暫付款報銷申請單》，詳細注明借款日期、借款金額、報銷金額、還款金額等信息，并由借款人本人簽字確認。3.部門負責人審批：報銷申請單經(jīng)借款人所在部門負責人審核簽字，部門負責人應根據(jù)業(yè)務實際情況和費用支出的合理性，對報銷申請進行審核。4.財務部門審核：財務部門對報銷申請單和原始票據(jù)進行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的合法性、真實性、完整性，費用支出是否符合規(guī)定，報銷金額是否與借款金額相符等。對于不符合規(guī)定的報銷申請，財務部門有權拒絕辦理。5.單位領導審批：經(jīng)財務部門審核通過的報銷申請單，報單位領導審批。單位領導根據(jù)單位的財務狀況和費用支出情況，對報銷申請進行最終審批。6.辦理報銷手續(xù)：報銷申請單經(jīng)單位領導審批通過后，借款人持報銷申請單和原始票據(jù)到財務部門辦理報銷手續(xù)。財務部門按照審批后的報銷金額，將款項支付給借款人或沖減借款人的暫付款項。還款規(guī)定1.借款人在辦理報銷手續(xù)時，如報銷金額小于借款金額，借款人應將剩余款項及時歸還財務部門。2.如借款人因特殊情況無法在規(guī)定的時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，應提前向財務部門提出書面申請，經(jīng)財務部門審核并報單位領導批準后，可適當延長還款時間。但延長時間不得超過30天。3.對于逾期未清理的暫付款項，財務部門將從借款人的工資中扣除相應的款項，直至暫付款項清理完畢為止。暫付款的監(jiān)督與檢查財務部門監(jiān)督財務部門應定期對暫付款進行清理和核對，及時掌握暫付款的使用情況和還款情況。對于逾期未清理的暫付款項，財務部門應及時向借款人發(fā)出催款通知，督促借款人盡快辦理報銷或還款手續(xù)。內(nèi)部審計監(jiān)督單位內(nèi)部審計部門應定期對暫付款的管理情況進行審計，檢查暫付款的借支、使用和報銷是否符合規(guī)定，是否存在挪用、占用資金等問題。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并督促相關部門和人員進行整改。責任追究1.對于違反本辦法規(guī)定，擅自借支暫付款、挪用暫付款、逾期未清理暫付款等行為，將