風險賬款管理辦法一、總則（一）目的為加強公司風險賬款管理，有效防范和化解賬款回收風險，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司與客戶之間因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)往來所形成的應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款項的風險管控。（三）基本原則1.風險防范原則：強化對賬款回收風險的識別、評估和預(yù)警，采取有效措施降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.全程監(jiān)控原則：對賬款形成、存續(xù)及回收的全過程進行跟蹤管理，確保各環(huán)節(jié)風險可控。3.責任明確原則：明確各部門及人員在風險賬款管理中的職責，做到責任落實到人。4.及時處置原則：對發(fā)現(xiàn)的風險賬款及時采取措施進行處置，避免損失擴大。二、風險賬款的定義與分類（一）定義風險賬款是指公司在與客戶的業(yè)務(wù)往來中，預(yù)計可能無法按照合同約定足額收回的賬款。（二）分類1.逾期賬款：超過合同約定付款期限尚未收回的賬款。2.呆滯賬款：逾期時間較長，客戶付款意愿和能力較差，回收難度較大的賬款。3.壞賬：經(jīng)確認無法收回的賬款。三、職責分工（一）銷售部門1.負責客戶信用調(diào)查與評估，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款，并確保合同的合法性和有效性。3.負責賬款的催收工作，定期與客戶溝通，了解賬款回收情況，及時反饋風險信息。4.對因自身原因?qū)е碌娘L險賬款承擔相應(yīng)責任。（二）財務(wù)部門1.負責風險賬款的核算與監(jiān)控，定期編制風險賬款報表，向管理層匯報賬款回收情況。2.參與客戶信用評估，提供財務(wù)方面的意見和建議。3.根據(jù)銷售合同約定，及時開具發(fā)票，并跟蹤發(fā)票的傳遞與簽收情況。4.協(xié)助銷售部門進行賬款催收，對逾期賬款采取必要的財務(wù)措施，如暫停供貨、凍結(jié)客戶賬戶等。5.負責壞賬的核銷工作，按照相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。（三）法務(wù)部門1.審查銷售合同及相關(guān)文件，確保合同的合法性和合規(guī)性，防范法律風險。2.為風險賬款的催收提供法律支持，協(xié)助制定催收策略，必要時通過法律途徑追討賬款。3.參與壞賬的認定工作，提供法律意見，確保壞賬核銷符合法律法規(guī)要求。（四）管理層1.審批風險賬款管理政策和制度，為風險賬款管理工作提供決策支持。2.協(xié)調(diào)各部門之間的工作，解決風險賬款管理過程中出現(xiàn)的重大問題。3.監(jiān)督風險賬款管理工作的執(zhí)行情況，對風險賬款管理工作進行考核與評價。四、風險賬款的識別與評估（一）識別1.銷售部門應(yīng)在合同簽訂前對客戶進行信用調(diào)查，收集客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等資料，評估客戶的信用風險。2.在賬款存續(xù)期間，銷售部門應(yīng)定期與客戶溝通，了解客戶的經(jīng)營變化、付款能力等情況，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險賬款。3.財務(wù)部門應(yīng)通過對應(yīng)收賬款賬齡分析、周轉(zhuǎn)率分析等方法，監(jiān)控賬款回收情況，識別逾期賬款和風險較高的賬款。（二）評估1.銷售部門根據(jù)客戶信用調(diào)查結(jié)果，結(jié)合客戶的歷史交易記錄和當前經(jīng)營狀況，對客戶的信用風險進行評估，確定客戶的信用等級。2.財務(wù)部門根據(jù)賬款逾期時間、客戶付款能力、欠款金額等因素，對風險賬款的風險程度進行評估，劃分風險等級。3.風險評估應(yīng)定期進行，一般每季度進行一次，對于重大客戶或風險較高的客戶應(yīng)隨時進行評估。五、風險賬款的預(yù)警與監(jiān)控（一）預(yù)警1.根據(jù)風險評估結(jié)果，設(shè)定風險賬款預(yù)警指標和預(yù)警值。當賬款出現(xiàn)逾期或其他風險跡象時，系統(tǒng)自動發(fā)出預(yù)警信號。2.銷售部門和財務(wù)部門在收到預(yù)警信號后，應(yīng)及時對風險賬款進行分析，查找原因，制定應(yīng)對措施。（二）監(jiān)控1.建立風險賬款監(jiān)控臺賬，詳細記錄風險賬款的基本信息、風險評估情況、預(yù)警情況、催收進展等。2.銷售部門和財務(wù)部門應(yīng)定期對風險賬款進行跟蹤監(jiān)控，及時掌握賬款回收動態(tài)，向管理層匯報監(jiān)控情況。3.對于風險等級較高的賬款，應(yīng)加強監(jiān)控頻率，每周至少進行一次跟蹤匯報。六、風險賬款的處置措施（一）逾期賬款處置1.銷售部門在賬款逾期后，應(yīng)及時與客戶溝通，了解逾期原因，協(xié)商解決方案。對于因客戶臨時性資金周轉(zhuǎn)困難導(dǎo)致的逾期賬款，可與客戶協(xié)商延長付款期限，但應(yīng)簽訂書面協(xié)議。2.對于惡意拖欠賬款的客戶，銷售部門應(yīng)加大催收力度，采取電話催收、上門催收、發(fā)函催收等方式，督促客戶盡快還款。3.財務(wù)部門可根據(jù)實際情況，對逾期賬款采取暫停供貨、凍結(jié)客戶賬戶等措施，以促使客戶盡快還款。（二）呆滯賬款處置1.對于逾期時間較長、回收難度較大的呆滯賬款，成立專門的清收小組，制定清收方案，明確清收責任和清收期限。2.清收小組可通過與客戶協(xié)商、債務(wù)重組、法律訴訟等方式進行清收。在協(xié)商過程中，可根據(jù)客戶的實際情況，適當給予一定的折扣或優(yōu)惠，以促使客戶還款。3.對于通過法律訴訟方式清收的呆滯賬款，法務(wù)部門應(yīng)及時收集證據(jù)，協(xié)助銷售部門制定訴訟策略，確保訴訟的順利進行。（三）壞賬處置1.對于經(jīng)確認無法收回的壞賬，由銷售部門提出核銷申請，填寫壞賬核銷申請表，詳細說明壞賬形成的原因、經(jīng)過及相關(guān)證據(jù)。2.財務(wù)部門對壞賬核銷申請進行審核，審核通過后報管理層審批。管理層審批通過后，財務(wù)部門按照相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理，核銷壞賬。3.已核銷的壞賬應(yīng)建立備查賬，繼續(xù)保留追索權(quán)。如日后發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力或有新的線索，應(yīng)及時進行追收。七、風險賬款管理的考核與獎懲（一）考核1.建立風險賬款管理考核制度，對銷售部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門及人員的風險賬款管理工作進行考核。2.考核指標包括風險賬款發(fā)生率、逾期賬款回收率、壞賬率等。（二）獎懲1.對于在風險賬款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，給予表彰和獎勵。獎勵方式包括獎金、榮譽證書等。2.對