酒店應(yīng)收管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)酒店應(yīng)收款項(xiàng)的管理，規(guī)范應(yīng)收款項(xiàng)的核算和催收工作，確保酒店資金的及時(shí)回籠，提高資金使用效率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于酒店各部門涉及應(yīng)收款項(xiàng)的管理工作，包括但不限于客房、餐飲、會(huì)議、娛樂等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。2.準(zhǔn)確性原則：應(yīng)收款項(xiàng)的核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則：加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，及時(shí)回籠資金，減少資金占用。4.責(zé)任明確原則：明確各部門在應(yīng)收款項(xiàng)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、應(yīng)收款項(xiàng)的分類及定義（一）應(yīng)收賬款指酒店因提供商品、勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，包括但不限于客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、娛樂收入等。（二）其他應(yīng)收款指酒店除應(yīng)收賬款以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，包括但不限于員工借款、押金、備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款等。三、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的核算和賬務(wù)處理，定期編制應(yīng)收款項(xiàng)報(bào)表，及時(shí)反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額、賬齡等情況。2.負(fù)責(zé)制定應(yīng)收款項(xiàng)的管理制度和流程，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的應(yīng)收款項(xiàng)管理工作。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的分析和預(yù)警工作，對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤和催收，必要時(shí)采取法律手段。（二）銷售部1.負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)和維護(hù)，與客戶簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的順利執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估工作，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和分析，確定客戶的信用額度和信用期限，并及時(shí)將相關(guān)信息反饋給財(cái)務(wù)部。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，定期與客戶溝通，了解客戶的付款情況，及時(shí)催收逾期款項(xiàng)。（三）前臺(tái)接待部1.負(fù)責(zé)辦理客戶入住和退房手續(xù)，核實(shí)客戶身份和信用狀況，確?？蛻粜畔⒌臏?zhǔn)確性。2.負(fù)責(zé)收取客戶的押金，并按照規(guī)定進(jìn)行保管和退還。3.負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)部和銷售部進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，及時(shí)提供客戶的相關(guān)信息。（四）餐飲部1.負(fù)責(zé)餐飲業(yè)務(wù)的銷售和結(jié)算工作，與客戶簽訂餐飲合同或協(xié)議，明確付款方式和期限。2.負(fù)責(zé)及時(shí)將客戶的餐飲消費(fèi)信息傳遞給財(cái)務(wù)部，確保應(yīng)收款項(xiàng)的準(zhǔn)確核算。3.負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)部和銷售部進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，對(duì)逾期未付款的客戶進(jìn)行跟蹤和提醒。（五）會(huì)議及娛樂部1.負(fù)責(zé)會(huì)議及娛樂業(yè)務(wù)的銷售和結(jié)算工作，與客戶簽訂會(huì)議及娛樂合同或協(xié)議，明確付款方式和期限。2.負(fù)責(zé)及時(shí)將客戶的會(huì)議及娛樂消費(fèi)信息傳遞給財(cái)務(wù)部，確保應(yīng)收款項(xiàng)的準(zhǔn)確核算。3.負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)部和銷售部進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，對(duì)逾期未付款的客戶進(jìn)行跟蹤和提醒。四、應(yīng)收款項(xiàng)的核算（一）核算原則應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，即在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)，同時(shí)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（二）核算方法1.應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。核算內(nèi)容包括應(yīng)收客戶的款項(xiàng)金額、賬齡、信用額度、信用期限等信息。2.其他應(yīng)收款應(yīng)按照款項(xiàng)性質(zhì)和個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。核算內(nèi)容包括應(yīng)收款項(xiàng)的金額、發(fā)生時(shí)間、款項(xiàng)性質(zhì)、還款期限等信息。（三）賬務(wù)處理1.銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按照實(shí)際發(fā)生的金額借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目。2.收到客戶款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。3.對(duì)于其他應(yīng)收款，發(fā)生時(shí)借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記相關(guān)科目；收回時(shí)借記相關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。五、應(yīng)收款項(xiàng)的催收（一）催收流程1.前臺(tái)接待部在客戶退房時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有逾期未付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)通知銷售部和財(cái)務(wù)部，并協(xié)助進(jìn)行催收。2.銷售部負(fù)責(zé)定期對(duì)客戶的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行梳理，根據(jù)客戶的信用期限和付款情況，制定催收計(jì)劃，并及時(shí)與客戶溝通。3.對(duì)于逾期未付款的客戶，銷售部應(yīng)首先通過電話、郵件、短信等方式進(jìn)行催收，提醒客戶按時(shí)付款。如催收無果，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)情況反饋給財(cái)務(wù)部。4.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤和分析，根據(jù)賬齡和客戶信用狀況，采取相應(yīng)的催收措施。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的應(yīng)收款項(xiàng)，必要時(shí)可通過法律手段進(jìn)行催收。（二）催收措施1.電話催收：通過電話與客戶溝通，了解客戶的付款困難和原因，提醒客戶按時(shí)付款，并告知逾期付款的后果。2.郵件催收：對(duì)于重要客戶或需要書面記錄的催收事項(xiàng)，可通過郵件發(fā)送催收函，明確客戶的欠款金額、逾期時(shí)間、還款要求等信息。3.上門催收：對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大且電話和郵件催收無效的客戶，可安排專人上門催收，與客戶面對(duì)面溝通，了解客戶的實(shí)際情況，協(xié)商解決方案。4.法律催收：對(duì)于惡意拖欠、拒不付款的客戶，可通過法律途徑進(jìn)行催收，如委托律師發(fā)送律師函、提起訴訟等。（三）催收記錄1.銷售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)催收記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一次催收的時(shí)間、方式、對(duì)象、內(nèi)容、結(jié)果等信息。2.催收記錄應(yīng)妥善保存，作為應(yīng)收款項(xiàng)管理的重要資料，以備查詢和審計(jì)。六、客戶信用管理（一）信用評(píng)估1.銷售部應(yīng)定期對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)口碑等。2.根據(jù)客戶的信用評(píng)估結(jié)果，確定客戶的信用額度和信用期限，并及時(shí)將相關(guān)信息反饋給財(cái)務(wù)部。（二）信用額度調(diào)整1.如客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等發(fā)生重大變化，銷售部應(yīng)及時(shí)對(duì)客戶的信用額度進(jìn)行重新評(píng)估和調(diào)整。2.客戶申請(qǐng)?jiān)黾有庞妙~度時(shí)，銷售部應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查和評(píng)估，提出審核意見，報(bào)經(jīng)酒店管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）信用期限管理1.銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照與客戶約定的信用期限進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的管理，確?？蛻舭磿r(shí)付款。2.對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)按照規(guī)定收取逾期利息，并根據(jù)客戶的信用狀況調(diào)整信用期限或采取其他催收措施。七、壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)1.符合下列條件之一的應(yīng)收款項(xiàng)，可確認(rèn)為壞賬：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。2.壞賬的確認(rèn)應(yīng)經(jīng)酒店管理層批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（二）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例應(yīng)保持一致，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)酒店管理層批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。（三）壞賬核銷1.對(duì)于確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)填寫壞賬核銷申請(qǐng)表，附相關(guān)證明材料，報(bào)經(jīng)酒店管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。2.已核銷的壞賬又收回時(shí)，應(yīng)及時(shí)入賬，并沖減壞賬準(zhǔn)備。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.酒店內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查應(yīng)收款項(xiàng)的核算是否準(zhǔn)確、催收是否及時(shí)、壞賬管理是否規(guī)范等。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時(shí)整改。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各部門的應(yīng)收款項(xiàng)管理