郵政存貨管理辦法一、總則（一）目的為加強郵政企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等行為，保障存貨安全，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于中國郵政集團公司及所屬各級企業(yè)的存貨管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.準(zhǔn)確性原則：確保存貨數(shù)量、價值記錄準(zhǔn)確無誤，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨正常供應(yīng)和質(zhì)量的前提下，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本，提高存貨運營效益。（四）定義本辦法所稱存貨，是指郵政企業(yè)在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括庫存材料、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。二、存貨采購管理（一）采購計劃1.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求、庫存狀況等因素，定期編制存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購存貨的種類、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃需經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立合格供應(yīng)商名錄，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期等進(jìn)行綜合評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。2.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購數(shù)量、價格、交貨方式、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名錄，對不合格供應(yīng)商及時終止合作。（三）采購執(zhí)行1.采購部門應(yīng)按照采購計劃和采購合同組織采購活動，確保采購存貨的質(zhì)量、數(shù)量和交貨期符合要求。2.采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費等采購費用，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和處理。3.采購人員應(yīng)嚴(yán)格遵守采購紀(jì)律，不得接受供應(yīng)商的賄賂或其他不正當(dāng)利益，確保采購活動的公正、公平、公開。三、存貨驗收管理（一）驗收準(zhǔn)備1.采購部門在采購存貨到達(dá)前，應(yīng)通知倉儲部門做好驗收準(zhǔn)備工作，包括安排驗收場地、準(zhǔn)備驗收工具等。2.倉儲部門應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，制定驗收方案，明確驗收人員、驗收流程、驗收標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。（二）驗收流程1.存貨到達(dá)后，驗收人員應(yīng)按照驗收方案對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對。2.對于需要檢驗質(zhì)量的存貨，應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗，檢驗合格后方可辦理入庫手續(xù)。3.驗收過程中發(fā)現(xiàn)存貨數(shù)量短缺、質(zhì)量不合格等問題，驗收人員應(yīng)及時與采購部門、供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求供應(yīng)商補足數(shù)量或更換合格產(chǎn)品。4.驗收合格的存貨，驗收人員應(yīng)填寫驗收報告，經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，辦理入庫手續(xù)。（三）驗收記錄1.驗收人員應(yīng)做好驗收記錄，詳細(xì)記錄驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況。2.驗收記錄應(yīng)妥善保存，作為存貨管理的重要檔案資料，以備查閱。四、存貨保管管理（一）倉儲設(shè)施1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨的特點和管理要求，合理規(guī)劃倉儲設(shè)施，確保存貨存放安全、有序。2.倉儲設(shè)施應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等功能，配備必要的消防器材、通風(fēng)設(shè)備、溫濕度調(diào)節(jié)設(shè)備等。（二）存貨入庫1.驗收合格的存貨，倉儲部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，按照存貨的類別、規(guī)格、型號等進(jìn)行分類存放，并建立存貨臺賬。2.存貨臺賬應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的入庫時間、數(shù)量、規(guī)格、型號、存放位置等信息，確保賬實相符。（三）存貨保管1.倉儲人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存放狀況、質(zhì)量狀況等，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。2.對于易變質(zhì)、易損壞的存貨，應(yīng)采取特殊的保管措施，如冷藏、防潮、防蟲等，確保存貨質(zhì)量不受影響。3.倉儲部門應(yīng)建立存貨盤點制度，定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)及時上報企業(yè)財務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（四）存貨出庫1.各部門領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用存貨的種類、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，到倉儲部門辦理領(lǐng)料手續(xù)。2.倉儲部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放存貨，并在存貨臺賬上及時記錄存貨的出庫時間、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息。3.對于貴重存貨、限量存貨等，應(yīng)實行嚴(yán)格的審批制度，確保存貨領(lǐng)用的合理性和安全性。五、存貨盤點管理（一）盤點計劃1.企業(yè)應(yīng)制定年度存貨盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員、盤點方法等內(nèi)容。2.盤點計劃需經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）盤點實施1.盤點人員應(yīng)按照盤點計劃對存貨進(jìn)行逐一盤點，確保賬實相符。2.盤點過程中發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并編制盤點差異報告。3.盤點結(jié)束后，盤點人員應(yīng)填寫盤點報告，經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后，上報企業(yè)財務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（三）盤點結(jié)果處理1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果，對盤盈、盤虧的存貨進(jìn)行及時處理。盤盈的存貨，應(yīng)按照規(guī)定計入當(dāng)期損益；盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計入當(dāng)期損益；屬于非正常損失的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.企業(yè)應(yīng)針對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時完善存貨管理制度，加強存貨管理，防止類似問題再次發(fā)生。六、存貨核算管理（一）核算原則1.存貨核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.存貨核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實際成本計價，正確核算存貨的采購成本、加工成本和其他成本。（二）核算方法1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨的特點和管理要求，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等。2.存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等業(yè)務(wù)活動，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保存貨賬目清晰、準(zhǔn)確。2.財務(wù)部門應(yīng)定期與倉儲部門核對存貨賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整，確保賬賬相符、賬實相符。七、存貨風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.企業(yè)應(yīng)建立存貨風(fēng)險識別與評估機制，定期對存貨管理過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險等。2.根據(jù)風(fēng)險識別與評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低存貨風(fēng)險對企業(yè)造成的損失。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.市場風(fēng)險應(yīng)對：加強市場調(diào)研和分析，及時掌握市場動態(tài)，合理安排存貨采購計劃，避免因市場價格波動導(dǎo)致存貨積壓或短缺。2.信用風(fēng)險應(yīng)對：加強對供應(yīng)商的信用管理，選擇信譽良好的供應(yīng)商，簽訂詳細(xì)的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，降低信用風(fēng)險。3.質(zhì)量風(fēng)險應(yīng)對：加強對存貨質(zhì)量的檢驗和控制，嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收，確保采購存貨的質(zhì)量符合要求。對于質(zhì)量不合格的存貨，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，避免給企業(yè)造成損失。4.自然災(zāi)害風(fēng)險應(yīng)對：加強倉儲設(shè)施的安全管理，采取必要的防范措施，如安裝消防設(shè)備、防洪設(shè)施等，降低自然災(zāi)害風(fēng)險對存貨造成的損失。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對存貨管理情況進(jìn)行審計，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果，提出改進(jìn)建議和意見，督促相關(guān)部門及時整改，完善存貨管理制度。（二）財務(wù)檢查1.企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨賬目進(jìn)行檢查，確保存貨賬目清晰、準(zhǔn)確，賬實相符。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格按照財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和處理，防止出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。（三）績效考核1.