退稅票證管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司退稅票證管理，規(guī)范退稅業(yè)務(wù)操作流程，確保退稅工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和安全性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司涉及的各類退稅業(yè)務(wù)所涉及的票證管理，包括但不限于增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、出口貨物報(bào)關(guān)單等相關(guān)退稅憑證。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保退稅票證的取得、使用和管理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則保證退稅票證信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，杜絕虛假或錯(cuò)誤信息導(dǎo)致的退稅風(fēng)險(xiǎn)。3.及時(shí)性原則及時(shí)辦理退稅票證的收集、整理、申報(bào)等工作，避免因延誤造成退稅損失。4.安全性原則加強(qiáng)退稅票證的保管和存儲(chǔ)，防止票證丟失、損毀或被盜用，確保票證安全。二、退稅票證的種類及要求（一）增值稅專用發(fā)票1.發(fā)票開具要求必須由增值稅一般納稅人按照規(guī)定開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符。發(fā)票上的購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息應(yīng)與公司實(shí)際情況一致。發(fā)票的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，稅率、稅額計(jì)算正確。2.發(fā)票認(rèn)證要求取得的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，目前一般為自發(fā)票開具之日起360日內(nèi)。通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行認(rèn)證操作，確保認(rèn)證結(jié)果準(zhǔn)確無誤。對(duì)于認(rèn)證不符或無法認(rèn)證的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系，查明原因并按規(guī)定處理。（二）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書1.繳款書獲取要求在進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)時(shí)，應(yīng)確保海關(guān)準(zhǔn)確開具進(jìn)口增值稅專用繳款書，繳款書上的信息應(yīng)與進(jìn)口報(bào)關(guān)單一致。及時(shí)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得有效的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。2.數(shù)據(jù)采集及比對(duì)要求通過電子稅務(wù)局或相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)采集，確保采集信息準(zhǔn)確。采集的數(shù)據(jù)將與海關(guān)傳輸?shù)男畔⑦M(jìn)行比對(duì)，比對(duì)相符后方可用于退稅申報(bào)。如比對(duì)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）出口貨物報(bào)關(guān)單1.報(bào)關(guān)單填制要求按照海關(guān)規(guī)定的格式和要求準(zhǔn)確填制出口貨物報(bào)關(guān)單，確保報(bào)關(guān)單上的各項(xiàng)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。報(bào)關(guān)單上的經(jīng)營(yíng)單位、發(fā)貨單位、貨物名稱、數(shù)量、重量、價(jià)值、運(yùn)輸方式、運(yùn)輸工具名稱等信息應(yīng)與實(shí)際出口業(yè)務(wù)一致。2.報(bào)關(guān)單提交要求在貨物出口后，及時(shí)向海關(guān)提交出口貨物報(bào)關(guān)單，并確保報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單內(nèi)容一致。關(guān)注報(bào)關(guān)單的審結(jié)情況，如有問題及時(shí)與海關(guān)溝通解決，確保報(bào)關(guān)單能夠正常用于退稅申報(bào)。三、退稅票證的取得與審核（一）取得渠道1.采購(gòu)環(huán)節(jié)從供應(yīng)商處取得增值稅專用發(fā)票，確保供應(yīng)商具備合法的開票資格，并按照規(guī)定開具發(fā)票。在簽訂采購(gòu)合同時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，如開票時(shí)間、發(fā)票內(nèi)容等。2.進(jìn)口環(huán)節(jié)通過正常的進(jìn)口報(bào)關(guān)程序取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，確保進(jìn)口業(yè)務(wù)合法合規(guī)。3.出口環(huán)節(jié)按照海關(guān)規(guī)定辦理出口貨物報(bào)關(guān)手續(xù)，取得出口貨物報(bào)關(guān)單。（二）審核要點(diǎn)1.發(fā)票審核對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行票面審核，檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性。核對(duì)發(fā)票上的各項(xiàng)信息與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符，包括貨物名稱、數(shù)量、金額、稅率、稅額等。檢查發(fā)票的印章是否齊全、清晰，發(fā)票代碼、號(hào)碼是否與系統(tǒng)記錄一致。2.繳款書審核審核海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的信息準(zhǔn)確性，包括繳款單位、進(jìn)口貨物信息、稅款金額等。檢查繳款書的格式是否符合海關(guān)要求，印章是否齊全。核對(duì)繳款書與進(jìn)口報(bào)關(guān)單等相關(guān)資料的一致性。3.報(bào)關(guān)單審核審查出口貨物報(bào)關(guān)單的填制規(guī)范，確保各項(xiàng)信息準(zhǔn)確無誤。核實(shí)報(bào)關(guān)單與出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性，檢查報(bào)關(guān)單與其他相關(guān)單證（如提單、發(fā)票等）的一致性。四、退稅票證的保管（一）保管方式1.紙質(zhì)票證保管設(shè)立專門的票證檔案室或?qū)９?，?duì)紙質(zhì)退稅票證進(jìn)行分類存放。按照票證種類、時(shí)間順序等進(jìn)行整理歸檔，便于查找和管理。2.電子票證保管對(duì)電子形式的退稅票證，如電子發(fā)票信息、電子報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)等，進(jìn)行定期備份存儲(chǔ)。采用安全可靠的存儲(chǔ)介質(zhì)和存儲(chǔ)設(shè)備，確保電子數(shù)據(jù)的完整性和安全性。（二）保管期限1.增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等紙質(zhì)票證的保管期限為自該業(yè)務(wù)辦結(jié)后10年。2.電子票證的保管期限與紙質(zhì)票證一致，在保管期限內(nèi)不得擅自銷毀。（三）保管要求1.保持票證檔案室或?qū)９竦那鍧?、干燥、通風(fēng)良好，防止票證受潮、發(fā)霉、蟲蛀等。2.配備必要的安全防護(hù)設(shè)施，如防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)備，確保票證安全。3.限制無關(guān)人員進(jìn)入票證保管區(qū)域，嚴(yán)格執(zhí)行票證出入庫(kù)登記制度。五、退稅票證的申報(bào)與使用（一）申報(bào)流程1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理退稅票證信息，并進(jìn)行初步審核。將審核無誤的退稅票證信息錄入到退稅申報(bào)系統(tǒng)中，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.申報(bào)提交按照規(guī)定的時(shí)間和要求，通過電子稅務(wù)局或其他指定渠道提交退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。提交申報(bào)后，及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度，如有反饋信息應(yīng)及時(shí)處理。（二）申報(bào)期限1.增值稅出口退稅申報(bào)期限一般貿(mào)易出口貨物應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，如符合相關(guān)條件，可申請(qǐng)辦理出口貨物免抵退稅申報(bào)；對(duì)于外貿(mào)企業(yè)，可申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)。2.其他退稅業(yè)務(wù)申報(bào)期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定及稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體要求，在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行申報(bào)。（三）使用規(guī)定1.退稅票證僅用于辦理公司的退稅業(yè)務(wù)，不得挪作他用。2.在退稅申報(bào)過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定使用退稅票證，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與票證信息一致。3.對(duì)于已用于退稅申報(bào)的票證，應(yīng)做好標(biāo)記，防止重復(fù)使用。六、退稅票證的核銷與歸檔（一）核銷流程1.退稅完成后，由財(cái)務(wù)部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)已申報(bào)使用的退稅票證進(jìn)行核銷。2.核對(duì)退稅申報(bào)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)與實(shí)際退稅情況是否一致，確保票證已正確用于退稅。3.對(duì)于已核銷的退稅票證，應(yīng)在相關(guān)記錄上進(jìn)行標(biāo)注，注明核銷日期、核銷原因等信息。（二）歸檔要求1.核銷后的退稅票證應(yīng)及時(shí)進(jìn)行歸檔，與其他相關(guān)退稅資料一并整理保存。2.歸檔資料應(yīng)包括退稅票證原件、退稅申報(bào)資料、審批文件等，確保資料的完整性。3.按照檔案管理的要求，對(duì)歸檔資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，便于長(zhǎng)期查閱和管理。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)退稅票證管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查票證的取得、審核、保管、申報(bào)、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)退稅票證管理工作的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部檢查應(yīng)對(duì)1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查工作，如實(shí)提供退稅票證及相關(guān)資料。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。八、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)人員操作失誤、審核不嚴(yán)等原因?qū)е峦硕惼弊C信息錯(cuò)誤或不符合規(guī)定，影響退稅工作的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.因保管不善導(dǎo)致退稅票證丟失、損毀或被盜用的，追究保管人員的責(zé)任。3.對(duì)于故意違反退稅票證管理規(guī)定，造成公司經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。（二）處罰措施1.對(duì)于一般違規(guī)行為，給予責(zé)任人批評(píng)教育、警告等處