飛行資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司飛行資金的管理，規(guī)范飛行資金的使用流程，提高資金使用效益，確保飛行任務(wù)的順利執(zhí)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)與飛行活動(dòng)相關(guān)的所有資金收支管理，包括但不限于飛行燃油采購(gòu)、機(jī)組人員薪酬支付、飛機(jī)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用、航線運(yùn)營(yíng)成本等。（三）基本原則1.合法性原則：飛行資金的管理和使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)以及民航行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。2.安全性原則：確保資金的安全，防止資金被盜用、挪用或損失，保障飛行活動(dòng)的正常開(kāi)展。3.效益性原則：合理安排資金，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，降低飛行成本。4.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行飛行資金預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算管理和控制，確保各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]前，各相關(guān)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度飛行計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展需求以及歷史數(shù)據(jù)等，編制本部門(mén)下一年度的飛行資金預(yù)算草案。飛行資金預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算主要包括機(jī)票銷(xiāo)售收入、包機(jī)收入等；支出預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)飛行相關(guān)費(fèi)用，如燃油費(fèi)、機(jī)組薪酬、飛機(jī)起降費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、航材采購(gòu)費(fèi)等。各部門(mén)編制完成的預(yù)算草案需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)。2.季度預(yù)算調(diào)整每季度末，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本季度飛行任務(wù)執(zhí)行情況以及下一季度飛行計(jì)劃的變動(dòng)，對(duì)已編制的年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，編制季度預(yù)算調(diào)整草案。季度預(yù)算調(diào)整草案需說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目及金額，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。3.預(yù)算審核與批準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理部門(mén)收到各部門(mén)提交的預(yù)算草案和調(diào)整草案后，應(yīng)進(jìn)行匯總審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、完整性以及與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和飛行計(jì)劃的一致性等。財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核通過(guò)后，將預(yù)算草案提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算即為年度飛行資金預(yù)算，各部門(mén)必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的飛行資金預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)飛行活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。每月末，各部門(mén)需向財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明本月預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析及改進(jìn)措施等。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照預(yù)算編制和審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.公司建立飛行資金預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算偏差率等。預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%；預(yù)算偏差率=（實(shí)際執(zhí)行金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門(mén)及相關(guān)人員的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。三、資金收入管理（一）機(jī)票銷(xiāo)售1.公司應(yīng)建立完善的機(jī)票銷(xiāo)售管理制度，規(guī)范機(jī)票銷(xiāo)售流程，確保機(jī)票銷(xiāo)售工作的順利進(jìn)行。2.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)制定機(jī)票銷(xiāo)售策略，組織機(jī)票銷(xiāo)售活動(dòng)。在銷(xiāo)售機(jī)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家價(jià)格政策和公司規(guī)定的票價(jià)體系執(zhí)行，不得擅自提高或降低票價(jià)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)機(jī)票銷(xiāo)售收入的核算和管理。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將機(jī)票銷(xiāo)售信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售信息確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.加強(qiáng)對(duì)機(jī)票銷(xiāo)售款項(xiàng)的催收工作，確保銷(xiāo)售款項(xiàng)及時(shí)足額回籠。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（二）包機(jī)收入1.公司承接包機(jī)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與包機(jī)客戶(hù)簽訂詳細(xì)的包機(jī)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、包機(jī)價(jià)格、付款方式等條款。2.包機(jī)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，相關(guān)部門(mén)應(yīng)按照合同約定提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，確保包機(jī)任務(wù)的順利完成。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)包機(jī)收入的核算和管理。在包機(jī)任務(wù)完成后，根據(jù)合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于包機(jī)客戶(hù)的付款，應(yīng)嚴(yán)格按照合同規(guī)定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行收取。（三）其他收入1.公司飛行活動(dòng)產(chǎn)生的其他收入，如飛機(jī)廣告收入、航線資源出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定進(jìn)行管理和核算。2.各相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將其他收入信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)收到的信息確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、資金支出管理（一）飛行燃油采購(gòu)1.飛行燃油采購(gòu)應(yīng)遵循“安全、經(jīng)濟(jì)、合理”的原則，確保燃油供應(yīng)的及時(shí)性和質(zhì)量。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司飛行計(jì)劃和燃油消耗情況，制定合理的燃油采購(gòu)計(jì)劃。在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)和資質(zhì)的供應(yīng)商，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式確定采購(gòu)價(jià)格，簽訂采購(gòu)合同。3.燃油采購(gòu)合同應(yīng)明確燃油的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，確保燃油按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核燃油采購(gòu)發(fā)票、合同等相關(guān)憑證，按照合同約定及時(shí)支付燃油采購(gòu)款項(xiàng)。（二）機(jī)組人員薪酬支付1.人力資源部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司薪酬制度和機(jī)組人員的工作崗位、工作業(yè)績(jī)等，制定機(jī)組人員薪酬方案。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照人力資源部門(mén)提供的薪酬方案和考勤記錄等，計(jì)算機(jī)組人員的薪酬，并進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的時(shí)間和方式支付機(jī)組人員薪酬。3.加強(qiáng)對(duì)機(jī)組人員薪酬支付的管理，確保薪酬支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)于薪酬發(fā)放過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（三）飛機(jī)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用1.飛機(jī)維護(hù)保養(yǎng)工作由專(zhuān)門(mén)的機(jī)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。機(jī)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)飛機(jī)的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃和實(shí)際使用情況，制定詳細(xì)的維護(hù)保養(yǎng)方案，確保飛機(jī)的安全性和可靠性。2.在進(jìn)行飛機(jī)維護(hù)保養(yǎng)工作時(shí)，應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的維修單位，并簽訂維修合同。維修合同應(yīng)明確維修項(xiàng)目、維修價(jià)格、維修期限、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核飛機(jī)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用的發(fā)票、合同等相關(guān)憑證，按照合同約定及時(shí)支付維修費(fèi)用。對(duì)于維修費(fèi)用較高的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審核和監(jiān)控。（四）航線運(yùn)營(yíng)成本1.航線運(yùn)營(yíng)成本包括飛機(jī)起降費(fèi)、航路費(fèi)、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、旅客服務(wù)費(fèi)用等。相關(guān)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定和公司標(biāo)準(zhǔn)，合理控制航線運(yùn)營(yíng)成本。2.對(duì)于航線運(yùn)營(yíng)成本中的各項(xiàng)費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審核和支付。例如，飛機(jī)起降費(fèi)應(yīng)根據(jù)航班計(jì)劃和機(jī)場(chǎng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支付；航路費(fèi)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和實(shí)際飛行情況進(jìn)行結(jié)算。3.定期對(duì)航線運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，降低航線運(yùn)營(yíng)成本。（五）其他支出1.飛行活動(dòng)中發(fā)生的其他支出，如航材采購(gòu)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和公司審批流程進(jìn)行管理和支付。2.各部門(mén)在發(fā)生其他支出時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表，注明支出的事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等憑證。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后按照規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行支付。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付。五、資金審批流程（一）一般支出審批1.各部門(mén)發(fā)生的飛行資金支出，應(yīng)按照以下流程進(jìn)行審批：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出的事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等憑證。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性，簽字后提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出是否符合預(yù)算、發(fā)票是否合規(guī)、合同是否有效等。審核通過(guò)后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理支付手續(xù)。2.對(duì)于金額較大的飛行資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），還需提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）重大支出審批1.涉及飛行資金的重大支出項(xiàng)目，如飛機(jī)購(gòu)置、重大維修改造項(xiàng)目等，應(yīng)按照以下流程進(jìn)行審批：項(xiàng)目提出部門(mén)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目的背景、目的、內(nèi)容、預(yù)算、預(yù)期效益等情況，并提交至公司相關(guān)部門(mén)進(jìn)行論證。公司相關(guān)部門(mén)組織對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行論證，形成論證意見(jiàn)。論證通過(guò)后，項(xiàng)目提出部門(mén)根據(jù)論證意見(jiàn)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)化和完善，編制項(xiàng)目實(shí)施方案。項(xiàng)目實(shí)施方案經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議。公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)后，項(xiàng)目提出部門(mén)按照批準(zhǔn)的實(shí)施方案組織實(shí)施，并按照一般支出審批流程辦理資金支付手續(xù)。六、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立飛行資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)飛行資金管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋資金收入、支出、預(yù)算管理、資金安全等各個(gè)環(huán)節(jié)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)對(duì)機(jī)票市場(chǎng)、燃油市場(chǎng)等價(jià)格波動(dòng)的分析和預(yù)測(cè)，及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷(xiāo)策略和采購(gòu)計(jì)劃，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)飛行資金的影響。通過(guò)簽訂套期保值合同等方式，鎖定燃油價(jià)格、匯率等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素，減少價(jià)格波動(dòng)帶來(lái)的損失。2.信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信用的評(píng)估和管理，建立客戶(hù)信用檔案。在與客戶(hù)簽訂合同前，對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，對(duì)于信用狀況不佳的客戶(hù)，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期對(duì)客戶(hù)的欠款情況進(jìn)行跟蹤和分析，對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，及時(shí)采取有效的催收措施，如發(fā)函催款、上門(mén)催收、法律訴訟等。3.操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)完善飛行資金管理制度和流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范資金收支操作流程，防止因操作失誤或違規(guī)行為導(dǎo)致資金損失。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保各項(xiàng)資金管理工作的規(guī)范執(zhí)行。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金收支情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施進(jìn)行處理。4.法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)加強(qiáng)對(duì)國(guó)家法律法規(guī)和民航行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)習(xí)和研究，確保飛行資金管理活動(dòng)符合法律法規(guī)要求。在簽訂合同、處理資金業(yè)務(wù)等過(guò)程中，嚴(yán)格審查相關(guān)法律文件，確保合同條款合法有效，避免因法律糾紛導(dǎo)致資金損失。聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的法律顧問(wèn)，為飛行資金管理提供法律咨詢(xún)和服務(wù)，及時(shí)解決法律問(wèn)題。七、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)飛行資金管理情況進(jìn)行定期審計(jì)和監(jiān)督檢查。審計(jì)內(nèi)容包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支管理、資金審批流程、資金風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間等。在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)收集充分的審計(jì)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，并提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.各部門(mén)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。（二）外部監(jiān)督1.接受?chē)?guó)家相關(guān)部門(mén)