建筑財(cái)務(wù)與管理辦法總則制定目的本辦法旨在規(guī)范公司建筑財(cái)務(wù)與管理工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司建筑業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展。適用范圍本辦法適用于公司所有與建筑業(yè)務(wù)相關(guān)的部門、項(xiàng)目及人員。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算與管理。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映建筑業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，為決策提供有力支持。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低建筑成本。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)活動的規(guī)范運(yùn)行。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)建筑業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本控制、財(cái)務(wù)分析等工作。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司建筑財(cái)務(wù)與管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。參與建筑項(xiàng)目的預(yù)算編制、成本控制和招投標(biāo)工作。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計(jì)人員按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行成本核算和控制，提供成本分析數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)核算核算依據(jù)以國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度為依據(jù)，對建筑業(yè)務(wù)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算。會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)建筑業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置相關(guān)會計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。核算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在建筑業(yè)務(wù)活動中產(chǎn)生的原始憑證，及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.憑證審核：財(cái)務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。3.編制記賬憑證：根據(jù)審核后的原始憑證，編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。4.登記賬簿：按照記賬憑證的內(nèi)容，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。5.結(jié)賬：定期進(jìn)行結(jié)賬，核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。6.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)賬簿記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。資金管理資金預(yù)算1.預(yù)算編制：各部門根據(jù)建筑項(xiàng)目計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.預(yù)算審核：財(cái)務(wù)部門對各部門的資金預(yù)算進(jìn)行審核，結(jié)合公司整體資金狀況，提出調(diào)整建議。3.預(yù)算執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算下達(dá)后，各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金合理使用。資金籌集1.籌資渠道：根據(jù)公司建筑業(yè)務(wù)發(fā)展需要，通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。2.籌資決策：財(cái)務(wù)部門對籌資方案進(jìn)行可行性分析，評估籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)，提出籌資建議，報(bào)公司管理層審批。3.籌資管理：加強(qiáng)對籌資資金的管理，確保資金及時(shí)到位，合理安排資金用途，降低籌資成本。資金使用1.資金支付：嚴(yán)格按照公司資金審批制度，辦理資金支付業(yè)務(wù)。資金支付前，必須經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.資金監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.資金安全：加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全措施，確保資金的安全存放和使用。成本控制成本預(yù)算1.預(yù)算編制：在建筑項(xiàng)目啟動前，由項(xiàng)目部門牽頭，會同財(cái)務(wù)等部門編制項(xiàng)目成本預(yù)算。成本預(yù)算應(yīng)包括直接成本和間接成本。2.預(yù)算審核：財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目成本預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見，確保成本預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。3.預(yù)算執(zhí)行：項(xiàng)目部門嚴(yán)格按照成本預(yù)算組織施工，控制成本支出。財(cái)務(wù)部門定期對成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控。成本核算1.核算對象：以建筑項(xiàng)目為成本核算對象，對項(xiàng)目成本進(jìn)行明細(xì)核算。2.核算方法：采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確計(jì)算項(xiàng)目成本。3.成本分析：定期對項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，找出成本變動的原因，提出降低成本的措施和建議。成本控制措施1.采購控制：加強(qiáng)對建筑材料、設(shè)備等物資采購的管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，降低采購成本。2.施工過程控制：優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，合理安排施工進(jìn)度，減少施工浪費(fèi)，降低施工成本。3.費(fèi)用控制：嚴(yán)格控制項(xiàng)目期間費(fèi)用，如管理費(fèi)、差旅費(fèi)等，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。財(cái)務(wù)分析分析內(nèi)容1.財(cái)務(wù)狀況分析：對公司建筑業(yè)務(wù)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，評估公司的償債能力、營運(yùn)能力和盈利能力。2.經(jīng)營成果分析：對公司建筑業(yè)務(wù)的收入、成本、利潤等經(jīng)營成果進(jìn)行分析，評估公司的經(jīng)營效益和市場競爭力。3.資金流量分析：對公司建筑業(yè)務(wù)的資金流入、流出情況進(jìn)行分析，評估公司的資金流動性和資金使用效率。分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。分析報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)建筑業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金流量情況，提出分析結(jié)論和建議。稅務(wù)管理稅務(wù)政策研究及時(shí)關(guān)注國家稅收政策變化，研究稅收政策對公司建筑業(yè)務(wù)的影響，為公司稅務(wù)籌劃提供依據(jù)。稅務(wù)申報(bào)與繳納按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識別對公司建筑業(yè)務(wù)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評估對識別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對針對不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險(xiǎn)事件。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制評價(jià)定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍包括會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同、發(fā)票、稅務(wù)資料等與建筑業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)檔案。檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員按照檔案管理要求，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。檔案保管與查閱指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的保管