信用社管理暫行辦法總則目的與宗旨本辦法旨在規(guī)范信用社的運(yùn)營(yíng)與管理，確保信用社穩(wěn)健、合規(guī)、高效地開(kāi)展業(yè)務(wù)，服務(wù)于農(nóng)村金融市場(chǎng)，支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保護(hù)存款人和其他客戶的合法權(quán)益，促進(jìn)信用社體系的健康可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的信用社及其分支機(jī)構(gòu)。基本原則1.依法合規(guī)原則：信用社的一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及行業(yè)自律準(zhǔn)則。2.審慎經(jīng)營(yíng)原則：信用社應(yīng)保持穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)策略，充分識(shí)別、評(píng)估和管理各類風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的穩(wěn)定。3.服務(wù)“三農(nóng)”原則：信用社應(yīng)將服務(wù)農(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民作為核心使命，積極支持農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力鄉(xiāng)村振興。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制體系，防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，保障信用社資產(chǎn)安全和運(yùn)營(yíng)效率。機(jī)構(gòu)設(shè)立與變更設(shè)立條件1.有符合規(guī)定的章程：章程應(yīng)明確信用社的性質(zhì)、宗旨、業(yè)務(wù)范圍、組織架構(gòu)、股東權(quán)利與義務(wù)等基本事項(xiàng)。2.有具備任職資格的董事、高級(jí)管理人員和熟悉銀行業(yè)務(wù)的合格從業(yè)人員：董事和高級(jí)管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的金融專業(yè)知識(shí)、管理經(jīng)驗(yàn)和良好的職業(yè)道德，從業(yè)人員應(yīng)經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)，具備從事相關(guān)業(yè)務(wù)的能力。3.有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度：包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)，以及風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理等各項(xiàng)制度。4.有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施：營(yíng)業(yè)場(chǎng)所應(yīng)符合安全、便利、合規(guī)的要求，配備必要的安全防范設(shè)備和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)設(shè)施。5.有符合規(guī)定的注冊(cè)資本最低限額：具體限額根據(jù)信用社的類型和業(yè)務(wù)范圍由相關(guān)法律法規(guī)確定。設(shè)立程序1.籌建申請(qǐng)：申請(qǐng)人向所在地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交籌建申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)書(shū)應(yīng)包括信用社的名稱、性質(zhì)、擬設(shè)立地點(diǎn)、業(yè)務(wù)范圍、注冊(cè)資本等內(nèi)容，并附可行性研究報(bào)告、籌建方案等相關(guān)材料。2.籌建審批：銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)籌建申請(qǐng)進(jìn)行審查，在規(guī)定期限內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。批準(zhǔn)籌建的，申請(qǐng)人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成籌建工作。3.開(kāi)業(yè)申請(qǐng)：籌建工作完成后，申請(qǐng)人向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交開(kāi)業(yè)申請(qǐng)書(shū)，并附開(kāi)業(yè)申請(qǐng)表、章程草案、股東名冊(cè)及其出資額、董事、高級(jí)管理人員任職資格證明、驗(yàn)資證明、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所所有權(quán)或使用權(quán)證明等材料。4.開(kāi)業(yè)審批：銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)開(kāi)業(yè)申請(qǐng)進(jìn)行審查，經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)業(yè)的，頒發(fā)金融許可證，并憑金融許可證向工商行政管理部門辦理登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。變更事項(xiàng)信用社變更名稱、注冊(cè)資本、業(yè)務(wù)范圍、法定代表人、住所等重要事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)變更手續(xù)。變更程序參照設(shè)立程序執(zhí)行，但應(yīng)提交相應(yīng)的變更申請(qǐng)材料。股權(quán)管理股東資格1.具有完全民事行為能力：股東應(yīng)年滿18周歲，能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。2.信譽(yù)良好，無(wú)重大違法違規(guī)記錄：股東應(yīng)遵守法律法規(guī)，誠(chéng)實(shí)守信，無(wú)不良信用記錄。3.具備相應(yīng)的資金實(shí)力：股東應(yīng)按照章程規(guī)定足額繳納出資，具備與入股信用社相適應(yīng)的資金實(shí)力。4.符合其他相關(guān)規(guī)定：如法律法規(guī)對(duì)特定行業(yè)股東資格的限制等。股權(quán)設(shè)置信用社應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理設(shè)置股權(quán)結(jié)構(gòu)，包括普通股、優(yōu)先股等，明確各類股權(quán)的權(quán)利和義務(wù)。股權(quán)管理1.股東名冊(cè)管理：信用社應(yīng)建立健全股東名冊(cè)，詳細(xì)記錄股東的姓名、住所、出資額、股權(quán)比例等信息，并及時(shí)更新。2.股權(quán)登記與托管：按照規(guī)定辦理股權(quán)登記和托管手續(xù)，確保股權(quán)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓與繼承：股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)符合法律法規(guī)和章程規(guī)定，辦理相關(guān)審批和變更手續(xù)。股權(quán)繼承應(yīng)按照法定程序辦理。業(yè)務(wù)規(guī)則存款業(yè)務(wù)1.存款種類與利率：信用社應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)辦各類存款業(yè)務(wù)，制定合理的存款利率，不得違反規(guī)定擅自提高或降低利率。2.存款實(shí)名制：嚴(yán)格執(zhí)行存款實(shí)名制，確保存款信息真實(shí)、準(zhǔn)確。3.存款安全保障：采取有效措施保障存款人的資金安全，如加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制、參加存款保險(xiǎn)等。貸款業(yè)務(wù)1.貸款原則：遵循安全性、流動(dòng)性、效益性原則，合理確定貸款規(guī)模和結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格審查貸款用途和借款人的還款能力。2.貸款程序：包括貸款申請(qǐng)、受理與調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審批、合同簽訂、發(fā)放與支付、貸后管理等環(huán)節(jié)，確保貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控。3.貸款利率：根據(jù)市場(chǎng)利率水平、借款人風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素合理確定貸款利率，不得違反規(guī)定收取高額利息或附加不合理?xiàng)l件。結(jié)算業(yè)務(wù)1.結(jié)算方式：提供多種結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等，滿足客戶的結(jié)算需求。2.結(jié)算流程：規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程，確保結(jié)算資金及時(shí)、準(zhǔn)確到賬，保障客戶資金安全。3.結(jié)算紀(jì)律：信用社及其工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，不得壓票、退票、截留挪用客戶資金等。內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求的貫徹執(zhí)行：信用社應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障信用社資產(chǎn)安全：通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制措施，降低信用社面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，保障資產(chǎn)的安全完整。3.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)信用社可持續(xù)發(fā)展：優(yōu)化內(nèi)部流程，提高工作效率，提升信用社的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。4.保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整：加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映信用社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。內(nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境：包括治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源政策等，為內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供基礎(chǔ)支撐。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別、評(píng)估信用社面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.控制活動(dòng)：制定和執(zhí)行一系列控制政策和程序，如授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制等，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。4.信息與溝通：建立健全信息系統(tǒng)，確保信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞，加強(qiáng)內(nèi)部各部門之間的溝通與協(xié)作。5.內(nèi)部監(jiān)督：定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改，不斷完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制措施1.建立健全內(nèi)部控制制度：制定涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范操作流程。2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理：建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)，及時(shí)預(yù)警和處置風(fēng)險(xiǎn)事件。3.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)信用社的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。4.加強(qiáng)員工培訓(xùn)與教育：提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保員工熟悉內(nèi)部控制制度和操作流程。5.完善信息系統(tǒng)安全管理：加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止信息泄露和系統(tǒng)故障，保障業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。監(jiān)督管理監(jiān)管機(jī)構(gòu)職責(zé)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)信用社進(jìn)行監(jiān)督管理，履行以下職責(zé)：1.制定監(jiān)管規(guī)則：制定信用社的監(jiān)管政策、法規(guī)和規(guī)章制度，規(guī)范信用社的經(jīng)營(yíng)行為。2.審批機(jī)構(gòu)設(shè)立與變更：審核信用社的設(shè)立、變更、終止等事項(xiàng)，頒發(fā)金融許可證。3.監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)：對(duì)信用社的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保其合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。4.現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管：定期或不定期對(duì)信用社進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，收集、分析其非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置風(fēng)險(xiǎn)隱患。5.處罰違規(guī)行為：對(duì)信用社及其工作人員的違法違規(guī)行為依法進(jìn)行處罰，維護(hù)金融市場(chǎng)秩序。監(jiān)管措施1.要求報(bào)送資料：信用社應(yīng)按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、內(nèi)部控制報(bào)告等相關(guān)資料。2.現(xiàn)場(chǎng)檢查：監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)信用社進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，檢查內(nèi)容包括業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況等方面。信用社應(yīng)積極配合現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，提供必要的資料和協(xié)助。3.非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管：通過(guò)收集、分析信用社的各類數(shù)據(jù)信息，對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)和評(píng)估。信用社應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)。4.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警：監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，對(duì)信用社的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，督促信用社采取措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。5.整改要求：對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，監(jiān)管機(jī)構(gòu)下達(dá)整改通知書(shū)，要求信用社限期整改。信用社應(yīng)制定整改方案，落實(shí)整改措施，按時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告整改情況。財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與審計(jì)財(cái)務(wù)制度1.財(cái)務(wù)核算原則：信用社應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則、謹(jǐn)慎性原則等。2.財(cái)務(wù)預(yù)算管理：編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排各項(xiàng)收支，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效益。3.利潤(rùn)分配：按照國(guó)家規(guī)定和章程約定進(jìn)行利潤(rùn)分配，兼顧股東利益和信用社發(fā)展需要。會(huì)計(jì)制度1.會(huì)計(jì)核算規(guī)范：建立健全會(huì)計(jì)核算制度，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的編制和管理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會(huì)計(jì)監(jiān)督：加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保會(huì)計(jì)工作符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)定。3.財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，向股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等報(bào)送。審計(jì)制度1.內(nèi)部審計(jì)：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)信用社的財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。2.外部審計(jì)：按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)信用社進(jìn)行年度審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東披露。風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)類型：信用社面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法：采用風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)矩陣、專家調(diào)查等方法，識(shí)別信用社面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)：建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行量化評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大且無(wú)法有效控制的業(yè)務(wù)或項(xiàng)目，采取主動(dòng)放棄的策略。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、資產(chǎn)證券化、簽訂風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移協(xié)議等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于經(jīng)過(guò)評(píng)估后認(rèn)為可以承受的風(fēng)險(xiǎn)，采取接受風(fēng)險(xiǎn)的策略，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)：設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)，如不良貸款率、資本充足率、流動(dòng)性比例等，對(duì)信用社的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)