內(nèi)控對資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)內(nèi)部控制流程，確保資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)管理活動必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準的要求。2.全面性原則：涵蓋資產(chǎn)從購置、使用、維護到處置的全過程管理。3.準確性原則：資產(chǎn)信息記錄準確、完整，賬實相符。4.效益性原則：在確保資產(chǎn)安全的前提下，追求資產(chǎn)使用效益最大化。5.制衡性原則：資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督，防止舞弊行為。二、資產(chǎn)管理職責分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負責制定和完善資產(chǎn)管理相關制度、流程，并組織實施。2.組織資產(chǎn)清查、盤點工作，定期編制資產(chǎn)報表，確保資產(chǎn)信息真實、準確。3.對資產(chǎn)購置、處置等事項進行審核，提出意見和建議。4.監(jiān)督檢查資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）資產(chǎn)使用部門1.負責本部門資產(chǎn)的日常管理，包括資產(chǎn)的使用、維護、保管等，確保資產(chǎn)安全、正常運行。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點工作，如實提供資產(chǎn)信息。3.根據(jù)業(yè)務需要，提出資產(chǎn)購置、處置申請，并按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)。4.對資產(chǎn)使用效益進行分析評估，提出改進措施和建議。（三）財務部門1.負責資產(chǎn)的財務核算，建立健全資產(chǎn)財務賬冊，準確記錄資產(chǎn)增減變動情況。2.審核資產(chǎn)購置、處置等財務事項，確保資金使用合規(guī)、合理。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，保證賬賬相符、賬實相符。4.根據(jù)資產(chǎn)報表進行財務分析，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)支持。（四）審計部門1.對資產(chǎn)管理活動進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.對資產(chǎn)購置、處置等重大事項進行專項審計，防范資產(chǎn)流失風險。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。三、資產(chǎn)購置管理（一）需求申請資產(chǎn)使用部門根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計購置時間等信息，并提交本部門負責人審核。（二）預算審核財務部門對資產(chǎn)購置申請進行預算審核，判斷是否在公司預算范圍內(nèi)。如超出預算，需按照公司預算調(diào)整流程進行審批。（三）可行性評估資產(chǎn)管理部門組織相關人員對資產(chǎn)購置的必要性、可行性進行評估，包括資產(chǎn)對業(yè)務的支持程度、技術先進性、成本效益等方面。評估通過后，提交公司領導審批。（四）采購實施1.經(jīng)審批同意購置的資產(chǎn)，由采購部門按照公司采購管理制度進行采購。采購過程中應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。2.采購合同簽訂前，需經(jīng)法務部門審核，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，明確雙方權利義務。（五）驗收入賬1.資產(chǎn)到貨后，采購部門通知資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及相關人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術參數(shù)等是否與合同一致。2.驗收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫《資產(chǎn)驗收單》，相關人員簽字確認。財務部門根據(jù)驗收單及采購發(fā)票等憑證進行資產(chǎn)入賬處理，確保資產(chǎn)及時、準確入賬。四、資產(chǎn)使用與維護管理（一）使用登記資產(chǎn)使用部門對領用的資產(chǎn)進行登記，建立資產(chǎn)使用臺賬，記錄資產(chǎn)的領用時間、使用人、存放地點等信息。（二）日常使用資產(chǎn)使用人應按照資產(chǎn)使用說明書及操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或違規(guī)操作。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)出現(xiàn)故障或異常情況，應及時報告資產(chǎn)使用部門負責人。（三）維護保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門制定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，明確各類資產(chǎn)的維護保養(yǎng)周期、內(nèi)容及責任人。資產(chǎn)使用部門負責按照計劃對資產(chǎn)進行日常維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。2.對于大型、精密設備或關鍵資產(chǎn)，應定期進行專業(yè)維護保養(yǎng)，可委托專業(yè)機構(gòu)或廠家進行。維護保養(yǎng)記錄應詳細、完整，作為資產(chǎn)后續(xù)管理的重要依據(jù)。（四）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移時，由轉(zhuǎn)出部門填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負責人及資產(chǎn)管理部門審核后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。資產(chǎn)管理部門及時更新資產(chǎn)使用臺賬及相關信息。（五）資產(chǎn)出借與出租1.公司資產(chǎn)原則上不得出借。如有特殊情況確需出借的，需經(jīng)公司領導審批，并簽訂出借協(xié)議，明確雙方權利義務。出借資產(chǎn)應按時收回，如出現(xiàn)損壞、丟失等情況，由借用方負責賠償。2.公司資產(chǎn)出租需按照國家法律法規(guī)及公司相關規(guī)定進行，由資產(chǎn)管理部門會同財務部門等相關部門進行評估，報公司領導審批后實施。出租資產(chǎn)應簽訂租賃合同，明確租金標準、支付方式、租賃期限等條款，并及時收取租金。五、資產(chǎn)清查與盤點管理（一）清查盤點計劃資產(chǎn)管理部門每年制定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法及人員分工等。清查盤點計劃應報公司領導審批后實施。（二）清查盤點實施1.按照清查盤點計劃，資產(chǎn)管理部門組織資產(chǎn)使用部門及相關人員對資產(chǎn)進行全面清查盤點。清查盤點過程中，應采用實地盤點、賬實核對等方法，確保資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)與賬目一致。2.對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應詳細記錄，并查明原因。資產(chǎn)使用部門應出具書面說明，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后報公司領導審批。（三）清查盤點報告清查盤點工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門編制《資產(chǎn)清查盤點報告》，內(nèi)容包括清查盤點基本情況、資產(chǎn)清查結(jié)果、盤盈盤虧及毀損原因分析、處理建議等?！顿Y產(chǎn)清查盤點報告》經(jīng)公司領導審批后，作為資產(chǎn)賬務調(diào)整及后續(xù)管理的依據(jù)。（四）賬務調(diào)整財務部門根據(jù)資產(chǎn)清查盤點報告及公司領導審批意見，對資產(chǎn)賬目進行及時調(diào)整，確保賬實相符。對于盤盈資產(chǎn)，按照規(guī)定程序入賬；對于盤虧、毀損資產(chǎn)，經(jīng)批準后進行核銷處理，并追究相關責任人責任。六、資產(chǎn)處置管理（一）處置申請資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)實際情況，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、預計處置價格等信息，并提交本部門負責人審核。（二）評估審批1.對于擬處置的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門會同財務部門等相關人員進行評估，確定資產(chǎn)的市場價值或可回收金額。評估結(jié)果作為資產(chǎn)處置價格的參考依據(jù)。2.資產(chǎn)處置申請經(jīng)評估后，提交公司領導審批。重大資產(chǎn)處置事項需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。（三）處置實施1.經(jīng)審批同意處置的資產(chǎn)，按照公司規(guī)定的處置方式進行處理。處置方式包括出售、報廢、捐贈等。2.出售資產(chǎn)應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、拍賣、掛牌等方式進行，確保處置價格合理。報廢資產(chǎn)應按照國家相關規(guī)定進行處理，確保環(huán)保合規(guī)。捐贈資產(chǎn)應辦理相關手續(xù)，確保捐贈行為合法、合規(guī)。（四）賬務處理財務部門根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件及相關憑證，及時進行資產(chǎn)賬務處理，核銷資產(chǎn)賬面價值。處置資產(chǎn)取得的收入應按照規(guī)定及時入賬，確保資金安全。七、無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)1.公司無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。無形資產(chǎn)的管理參照本辦法中固定資產(chǎn)的相關規(guī)定執(zhí)行。2.財務部門應按照會計準則對無形資產(chǎn)進行核算，準確記錄無形資產(chǎn)的取得成本、攤銷期限等信息。資產(chǎn)管理部門應建立無形資產(chǎn)臺賬，跟蹤無形資產(chǎn)的使用、維護及處置情況。3.加強對無形資產(chǎn)的保護，及時辦理相關產(chǎn)權登記手續(xù)，防止無形資產(chǎn)流失。對于涉及公司核心技術或商業(yè)秘密的無形資產(chǎn)，應采取保密措施，確保公司利益不受侵害。（二）其他資產(chǎn)1.公司其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等。財務部門應按照會計準則對其他資產(chǎn)進行正確核算，確保資產(chǎn)信息準確、完整。2.資產(chǎn)管理部門應協(xié)助財務部門做好其他資產(chǎn)的管理工作，定期對其他資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)狀態(tài)，確保資產(chǎn)安全。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.資產(chǎn)管理部門應定期對資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理工作進行檢查，督促其加強資產(chǎn)日常管理，確保資產(chǎn)安