農(nóng)商行稽核管理辦法一、總則（一）目的為加強農(nóng)商行稽核管理，規(guī)范稽核工作流程，有效防范和化解各類風(fēng)險，保障農(nóng)商行穩(wěn)健運營，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及金融行業(yè)監(jiān)管要求，結(jié)合本行實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于農(nóng)商行各部門、分支機構(gòu)及全體員工。（三）基本原則1.獨立性原則：稽核部門獨立于被稽核對象，不受其他部門或個人的干涉，確保稽核工作的客觀性和公正性。2.全面性原則：涵蓋農(nóng)商行各項業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制制度及財務(wù)收支等各個方面，實施全方位、全過程的監(jiān)督檢查。3.及時性原則：及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)措施，避免風(fēng)險擴大化，確保稽核工作的時效性。4.審慎性原則：以審慎的態(tài)度對待稽核工作，對發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析和評估，提出切實可行的整改建議。二、稽核組織與職責(zé)（一）稽核委員會1.組成：由農(nóng)商行高級管理人員、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)：審議稽核工作規(guī)劃、年度計劃和工作報告。研究決定稽核工作中的重大事項，如稽核項目的立項、人員調(diào)配等。監(jiān)督稽核工作的開展，對稽核結(jié)果進行審議和決策。（二）稽核部門1.設(shè)置：根據(jù)農(nóng)商行規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置稽核部門，配備專業(yè)的稽核人員。2.職責(zé)：制定并執(zhí)行稽核工作計劃，組織實施各類稽核項目。對農(nóng)商行各項業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制制度進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。開展專項稽核和后續(xù)跟蹤檢查，確保問題得到有效整改。定期向稽核委員會和高級管理層報告稽核工作情況。（三）稽核人員1.任職資格：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉金融業(yè)務(wù)和法律法規(guī)，具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。2.職責(zé)：按照稽核工作要求，認(rèn)真履行稽核職責(zé)，確?；斯ぷ髻|(zhì)量。保守稽核工作中知悉的商業(yè)秘密和客戶信息。參加相關(guān)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。三、稽核工作流程（一）稽核準(zhǔn)備1.制定計劃：根據(jù)農(nóng)商行年度工作重點、風(fēng)險狀況及監(jiān)管要求，制定稽核工作計劃，明確稽核目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和方法。2.組建團隊：根據(jù)稽核項目的復(fù)雜程度和工作量，合理調(diào)配稽核人員，組成稽核小組，并明確各成員的職責(zé)。3.收集資料：收集與稽核項目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、業(yè)務(wù)制度、財務(wù)報表等資料，了解被稽核對象的基本情況。4.制定方案：根據(jù)收集的資料和稽核目標(biāo)，制定詳細(xì)的稽核工作方案，明確稽核步驟、方法和時間安排。（二）稽核實施1.進駐現(xiàn)場：稽核小組進駐被稽核對象，向其送達稽核通知書，說明稽核目的、范圍和要求。2.開展檢查：通過查閱資料、訪談、問卷調(diào)查、實地觀察等方式，對被稽核對象的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制制度進行全面檢查。3.記錄證據(jù)：對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細(xì)記錄，收集相關(guān)證據(jù)，如文件、報表、憑證等，確保證據(jù)真實、充分、有效。4.溝通反饋：在稽核過程中，及時與被稽核對象溝通交流，反饋發(fā)現(xiàn)的問題，聽取其意見和解釋。（三）稽核報告1.撰寫報告：稽核小組對稽核工作進行總結(jié)分析，撰寫稽核報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括稽核基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、整改建議等。2.征求意見：稽核報告初稿形成后，征求被稽核對象的意見，被稽核對象應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見。3.審核修改：稽核部門對稽核報告進行審核，根據(jù)被稽核對象的反饋意見進行修改完善，確保報告內(nèi)容準(zhǔn)確、客觀、公正。4.提交報告：審核通過后的稽核報告提交給稽核委員會和高級管理層，作為決策和整改的依據(jù)。（四）稽核處理1.下達通知：根據(jù)稽核報告，對被稽核對象下達稽核意見書，明確指出問題所在，并要求其限期整改。2.跟蹤整改：對被稽核對象的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。3.責(zé)任追究：對違反法律法規(guī)、規(guī)章制度，導(dǎo)致風(fēng)險事件發(fā)生的相關(guān)責(zé)任人，按照有關(guān)規(guī)定進行責(zé)任追究。（五）稽核檔案管理1.整理歸檔：稽核項目結(jié)束后，稽核人員及時對稽核工作中形成的各類資料進行整理歸檔，包括稽核計劃、工作方案、檢查記錄、證據(jù)材料、稽核報告、整改資料等。2.保管期限：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，確定稽核檔案的保管期限，一般為[X]年。3.查閱利用：嚴(yán)格按照檔案管理規(guī)定，辦理稽核檔案的查閱利用手續(xù)，確保檔案安全。四、稽核內(nèi)容與方法（一）業(yè)務(wù)經(jīng)營稽核1.信貸業(yè)務(wù)稽核：檢查貸款審批流程是否合規(guī)，貸款投向是否符合政策要求，貸款風(fēng)險分類是否準(zhǔn)確，貸款擔(dān)保是否有效等。2.存款業(yè)務(wù)稽核：檢查存款賬戶的開立、使用和管理是否合規(guī)，存款利率執(zhí)行是否準(zhǔn)確，存款資金來源是否合法等。3.中間業(yè)務(wù)稽核：檢查中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的開發(fā)、推廣和管理是否合規(guī)，手續(xù)費收入是否真實、準(zhǔn)確等。（二）財務(wù)收支稽核1.財務(wù)報表稽核：檢查財務(wù)報表的編制是否符合會計準(zhǔn)則和監(jiān)管要求，數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確、完整。2.收入成本稽核：檢查各項收入的確認(rèn)是否合規(guī)，成本費用的支出是否合理，有無虛增或虛減利潤的情況。3.資金運用稽核：檢查資金的使用是否符合規(guī)定用途，資金運用效率是否合理。（三）內(nèi)部控制稽核1.制度建設(shè)稽核：檢查內(nèi)部控制制度是否健全、完善，是否符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.流程執(zhí)行稽核：檢查各項業(yè)務(wù)流程是否得到有效執(zhí)行，有無違規(guī)操作、越權(quán)審批等情況。3.風(fēng)險防控稽核：檢查風(fēng)險識別、評估和控制措施是否有效，是否存在重大風(fēng)險隱患。（四）稽核方法1.審閱法：查閱被稽核對象的相關(guān)文件、報表、憑證等資料，檢查其合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.核對法：將相關(guān)數(shù)據(jù)、資料進行相互核對，檢查是否一致。3.盤點法：對實物資產(chǎn)進行實地盤點，核實其數(shù)量和價值。4.訪談法：與被稽核對象的相關(guān)人員進行訪談，了解業(yè)務(wù)情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況。5.抽樣法：按照一定的抽樣原則，從總體中抽取部分樣本進行檢查，推斷總體情況。五、稽核工作的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督：稽核部門定期對自身工作進行自查，確?；斯ぷ髻|(zhì)量和合規(guī)性。2.外部監(jiān)督：接受監(jiān)管部門、審計機構(gòu)等外部單位的監(jiān)督檢查，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。（二）考核評價1.建立考核指標(biāo)體系：制定稽核工作考核評價指標(biāo)，包括稽核覆蓋率、問題發(fā)現(xiàn)率、整改落實率等。2.定期考核評價：對稽核部門和稽核人員的工作進行定期考核評價，考核結(jié)果與績效掛鉤。3.激勵約束機制：對考核優(yōu)秀的稽核部門和人員給予獎勵，對工作不力的進行批評教育或問責(zé)。六、附則（