預(yù)付票據(jù)管理辦法總則目的為了加強(qiáng)公司預(yù)付票據(jù)的管理，規(guī)范預(yù)付票據(jù)的使用、流轉(zhuǎn)和核銷流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類預(yù)付票據(jù)的管理，包括但不限于銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等?；驹瓌t1.合法性原則：預(yù)付票據(jù)的管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保票據(jù)的開具、取得和使用合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：預(yù)付票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛構(gòu)交易或開具虛假票據(jù)。3.安全性原則：加強(qiáng)預(yù)付票據(jù)的保管和風(fēng)險(xiǎn)防范，確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜、偽造或變?cè)斓惹闆r發(fā)生。4.效益性原則：在保證票據(jù)安全和合規(guī)使用的前提下，合理利用預(yù)付票據(jù)的融資功能，提高資金使用效益。管理職責(zé)財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善預(yù)付票據(jù)管理制度，并組織實(shí)施。2.審核預(yù)付票據(jù)的開具、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、托收等業(yè)務(wù)，確保票據(jù)業(yè)務(wù)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.負(fù)責(zé)預(yù)付票據(jù)的賬務(wù)處理和核算，定期核對(duì)票據(jù)臺(tái)賬與賬務(wù)記錄，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。4.對(duì)預(yù)付票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警，并及時(shí)向公司管理層報(bào)告。業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出預(yù)付票據(jù)的使用申請(qǐng)，并提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料。2.負(fù)責(zé)預(yù)付票據(jù)的保管和傳遞，確保票據(jù)在流轉(zhuǎn)過程中的安全。3.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)付票據(jù)的到期托收、背書轉(zhuǎn)讓等工作，及時(shí)處理票據(jù)相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.對(duì)預(yù)付票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.對(duì)重大預(yù)付票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查，并提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。審計(jì)部門1.定期對(duì)預(yù)付票據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。預(yù)付票據(jù)的取得與開具取得預(yù)付票據(jù)1.業(yè)務(wù)部門在與供應(yīng)商簽訂采購合同或其他經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，根據(jù)合同約定和業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可以選擇使用預(yù)付票據(jù)進(jìn)行結(jié)算。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)要求供應(yīng)商提供合法有效的票據(jù)，并對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括但不限于票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、到期日、金額、收款人名稱、付款人名稱、背書轉(zhuǎn)讓情況等。3.對(duì)于取得的預(yù)付票據(jù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將票據(jù)原件移交財(cái)務(wù)部門，并辦理交接手續(xù)。交接時(shí)應(yīng)填寫票據(jù)交接清單，注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、出票日期、到期日等信息。開具預(yù)付票據(jù)1.公司因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)需要開具預(yù)付票據(jù)時(shí)，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，填寫《預(yù)付票據(jù)開具申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明開票原因、金額、收款單位等信息，并附相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議。2.《預(yù)付票據(jù)開具申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層的審批意見，開具預(yù)付票據(jù)。開具票據(jù)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定填寫各項(xiàng)內(nèi)容，確保票據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。4.預(yù)付票據(jù)開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交付給業(yè)務(wù)部門，并辦理交接手續(xù)。交接時(shí)應(yīng)填寫票據(jù)交接清單，注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、出票日期、到期日、收款單位等信息。預(yù)付票據(jù)的保管保管職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)設(shè)立專門的預(yù)付票據(jù)保管崗位，指定專人負(fù)責(zé)預(yù)付票據(jù)的保管工作。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，熟悉票據(jù)管理業(yè)務(wù)。2.保管人員應(yīng)妥善保管預(yù)付票據(jù)，確保票據(jù)的安全。票據(jù)應(yīng)存放在專用的保險(xiǎn)柜或保險(xiǎn)箱內(nèi)，并按照票據(jù)種類、號(hào)碼、出票日期等進(jìn)行分類存放，便于查找和核對(duì)。保管要求1.預(yù)付票據(jù)應(yīng)實(shí)行雙人保管制度，即由兩名保管人員分別保管票據(jù)的實(shí)物和相關(guān)印章。印章應(yīng)分別存放，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.保管人員應(yīng)定期對(duì)預(yù)付票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)填寫《預(yù)付票據(jù)盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、出票日期、到期日、存放地點(diǎn)等信息。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司管理層。3.預(yù)付票據(jù)的存放地點(diǎn)應(yīng)具備安全防范措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等，防止票據(jù)被盜、丟失或損壞。4.如因工作需要，需將預(yù)付票據(jù)帶出公司的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司管理層批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)的借閱手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時(shí)間，借閱人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還票據(jù)，并辦理歸還手續(xù)。預(yù)付票據(jù)的使用背書轉(zhuǎn)讓1.公司因業(yè)務(wù)需要將預(yù)付票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給其他單位時(shí)，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，填寫《預(yù)付票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明背書轉(zhuǎn)讓的原因、金額、被背書單位等信息，并附相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議。2.《預(yù)付票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層的審批意見，辦理預(yù)付票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)。背書轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)在票據(jù)背面背書欄內(nèi)加蓋公司預(yù)留銀行印鑒，并注明被背書單位名稱、背書日期等信息。4.背書轉(zhuǎn)讓的預(yù)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)交付給被背書單位，并辦理交接手續(xù)。交接時(shí)應(yīng)填寫票據(jù)交接清單，注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、出票日期、到期日、被背書單位名稱等信息。貼現(xiàn)1.公司因資金周轉(zhuǎn)需要將未到期的預(yù)付票據(jù)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，填寫《預(yù)付票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明貼現(xiàn)的原因、金額、貼現(xiàn)銀行等信息，并附相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議。2.《預(yù)付票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司管理層的審批意見，與貼現(xiàn)銀行簽訂貼現(xiàn)協(xié)議，并辦理貼現(xiàn)手續(xù)。貼現(xiàn)所得款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入公司銀行賬戶，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.貼現(xiàn)的預(yù)付票據(jù)到期時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知貼現(xiàn)銀行辦理托收手續(xù)，并跟蹤托收情況，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。到期托收1.預(yù)付票據(jù)到期前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前安排資金，確保票據(jù)到期時(shí)能夠足額支付票款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在票據(jù)到期日前，將票據(jù)原件送交開戶銀行辦理托收手續(xù)，并填寫《預(yù)付票據(jù)托收憑證》，注明票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、出票日期、到期日、收款人名稱、付款人名稱等信息。3.開戶銀行受理托收后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤托收情況，如發(fā)現(xiàn)托收款項(xiàng)未及時(shí)到賬，應(yīng)及時(shí)與開戶銀行溝通，查明原因，并采取相應(yīng)的措施。4.預(yù)付票據(jù)托收款項(xiàng)到賬后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并核對(duì)票據(jù)臺(tái)賬與賬務(wù)記錄，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。預(yù)付票據(jù)的核銷核銷流程1.預(yù)付票據(jù)到期托收款項(xiàng)到賬后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提交《預(yù)付票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，說明預(yù)付票據(jù)的使用情況和核銷原因，并附相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)票、合同執(zhí)行情況等證明材料。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的《預(yù)付票據(jù)核銷申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括但不限于票據(jù)的真實(shí)性、業(yè)務(wù)的合規(guī)性、款項(xiàng)的收付情況等。3.審核無誤后，財(cái)務(wù)部門在票據(jù)臺(tái)賬中對(duì)已核銷的預(yù)付票據(jù)進(jìn)行標(biāo)記，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.財(cái)務(wù)部門定期將預(yù)付票據(jù)的核銷情況進(jìn)行匯總，編制《預(yù)付票據(jù)核銷明細(xì)表》，報(bào)公司管理層和相關(guān)部門備案。核銷要求1.預(yù)付票據(jù)的核銷應(yīng)遵循“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保票據(jù)的使用與業(yè)務(wù)實(shí)際情況相符，款項(xiàng)收付真實(shí)、準(zhǔn)確。2.核銷預(yù)付票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.對(duì)于因各種原因無法按時(shí)核銷的預(yù)付票據(jù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門說明原因，并提出解決方案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)跟蹤督促業(yè)務(wù)部門盡快完成核銷工作，防止票據(jù)逾期未核銷帶來的風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)付票據(jù)的管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括但不限于票據(jù)的取得、開具、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，以及票據(jù)臺(tái)賬與賬務(wù)記錄的一致性。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)付票據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性以及內(nèi)部控制的有效性。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。外部檢查1.公司應(yīng)積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部監(jiān)管部門的檢查，如實(shí)提供預(yù)付票據(jù)的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部監(jiān)管部門提出的整改要求，公司應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改措施，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保預(yù)付票據(jù)的管理符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。風(fēng)險(xiǎn)防范與處置風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立預(yù)付票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)預(yù)付票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如票據(jù)偽造、變?cè)祜L(fēng)險(xiǎn)，背書轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)，貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，到期托收風(fēng)險(xiǎn)等。2.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)防范措施1.加強(qiáng)對(duì)預(yù)付票據(jù)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保票據(jù)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.完善預(yù)付票據(jù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約，防止內(nèi)部人員違規(guī)操作。3.建立預(yù)付票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處置。風(fēng)險(xiǎn)處置1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的預(yù)付票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，采取有效的措施進(jìn)行處置，如暫停相關(guān)業(yè)