預(yù)算評價管理辦法一、總則（一）目的為加強公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算評價工作，提高預(yù)算執(zhí)行效率和效果，強化預(yù)算約束，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司的預(yù)算評價管理工作。（三）基本原則1.客觀公正原則：預(yù)算評價應(yīng)依據(jù)客觀事實和準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，公平公正地評價各部門、各子公司的預(yù)算執(zhí)行情況，避免主觀隨意性。2.全面性原則：預(yù)算評價應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等全過程，對預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)進行全面評價。3.動態(tài)監(jiān)控原則：建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，確保預(yù)算目標(biāo)的順利實現(xiàn)。4.激勵與約束并重原則：通過預(yù)算評價，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和子公司給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和子公司進行約束和問責(zé)，充分調(diào)動各方面的積極性。二、預(yù)算評價的組織與職責(zé)（一）預(yù)算評價管理委員會公司設(shè)立預(yù)算評價管理委員會，由公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人等組成。預(yù)算評價管理委員會負(fù)責(zé)制定預(yù)算評價政策和制度，審議預(yù)算評價報告，做出預(yù)算評價決策，協(xié)調(diào)解決預(yù)算評價工作中的重大問題。（二）預(yù)算管理部門公司預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)組織實施預(yù)算評價工作，制定預(yù)算評價方案，收集、整理和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，撰寫預(yù)算評價報告，提出預(yù)算評價建議和改進措施。（三）各部門、各子公司各部門、各子公司負(fù)責(zé)本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行工作，并配合預(yù)算管理部門開展預(yù)算評價工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，對預(yù)算評價結(jié)果進行反饋和整改。三、預(yù)算評價指標(biāo)體系（一）預(yù)算編制準(zhǔn)確性指標(biāo)1.預(yù)算收入編制準(zhǔn)確率：反映預(yù)算收入編制與實際收入的相符程度。計算公式：預(yù)算收入編制準(zhǔn)確率=（實際收入預(yù)算收入）/實際收入×100%2.預(yù)算支出編制準(zhǔn)確率：反映預(yù)算支出編制與實際支出的相符程度。計算公式：預(yù)算支出編制準(zhǔn)確率=（實際支出預(yù)算支出）/實際支出×100%3.預(yù)算項目完整性率：反映預(yù)算項目覆蓋的全面程度。計算公式：預(yù)算項目完整性率=實際預(yù)算項目數(shù)/應(yīng)預(yù)算項目數(shù)×100%（二）預(yù)算執(zhí)行進度指標(biāo)1.預(yù)算收入執(zhí)行率：反映預(yù)算收入的實際完成進度。計算公式：預(yù)算收入執(zhí)行率=累計實際收入/累計預(yù)算收入×100%2.預(yù)算支出執(zhí)行率：反映預(yù)算支出的實際完成進度。計算公式：預(yù)算支出執(zhí)行率=累計實際支出/累計預(yù)算支出×100%3.重點項目預(yù)算執(zhí)行率：對公司重點項目的預(yù)算執(zhí)行情況進行單獨考核。計算公式：重點項目預(yù)算執(zhí)行率=重點項目累計實際支出/重點項目累計預(yù)算支出×100%（三）預(yù)算調(diào)整合理性指標(biāo)1.預(yù)算調(diào)整次數(shù)：反映預(yù)算調(diào)整的頻繁程度。2.預(yù)算調(diào)整金額占比：反映預(yù)算調(diào)整金額在總預(yù)算中的占比情況。計算公式：預(yù)算調(diào)整金額占比=預(yù)算調(diào)整金額/年初預(yù)算金額×100%3.預(yù)算調(diào)整原因合理性：對預(yù)算調(diào)整的原因進行分析和評價，判斷其合理性。（四）預(yù)算控制有效性指標(biāo)1.費用控制率：反映各項費用的實際支出與預(yù)算控制目標(biāo)的符合程度。計算公式：費用控制率=實際費用支出/預(yù)算控制目標(biāo)×100%2.成本降低率：對有成本控制要求的項目，考核成本降低目標(biāo)的完成情況。計算公式：成本降低率=（預(yù)算成本實際成本）/預(yù)算成本×100%（五）預(yù)算決算準(zhǔn)確性指標(biāo)1.決算收入準(zhǔn)確性率：反映決算收入與實際收入的相符程度。計算公式：決算收入準(zhǔn)確性率=（實際收入決算收入）/實際收入×100%2.決算支出準(zhǔn)確性率：反映決算支出與實際支出的相符程度。計算公式：決算支出準(zhǔn)確性率=（實際支出決算支出）/實際支出×100%3.決算報表準(zhǔn)確率：對決算報表的編制準(zhǔn)確性進行考核。四、預(yù)算評價的方法與程序（一）評價方法1.比較分析法：將實際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)、上年同期執(zhí)行情況等進行比較，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算各項預(yù)算評價指標(biāo)的比率，評價預(yù)算執(zhí)行的效果和效率。3.因素分析法：分析影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，確定各因素對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響程度。4.綜合評價法：對各項預(yù)算評價指標(biāo)進行綜合打分，得出綜合評價結(jié)果。（二）評價程序1.制定評價方案：預(yù)算管理部門根據(jù)公司預(yù)算管理的要求和實際情況，制定預(yù)算評價方案，明確評價目的、評價對象、評價指標(biāo)、評價方法、評價時間等。2.收集評價資料：預(yù)算管理部門及各部門、各子公司按照評價方案的要求，收集相關(guān)的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、財務(wù)報表、業(yè)務(wù)資料等評價資料。3.數(shù)據(jù)整理與分析：預(yù)算管理部門對收集到的評價資料進行整理和分析，計算各項預(yù)算評價指標(biāo)的值，分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題。4.撰寫評價報告：預(yù)算管理部門根據(jù)數(shù)據(jù)整理與分析的結(jié)果，撰寫預(yù)算評價報告，報告內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、評價指標(biāo)分析、存在問題及原因、改進建議等。5.組織評價反饋：預(yù)算管理部門組織召開預(yù)算評價反饋會議，向各部門、各子公司反饋預(yù)算評價結(jié)果，聽取意見和建議。6.實施評價整改：各部門、各子公司根據(jù)預(yù)算評價反饋意見，制定整改措施，落實整改責(zé)任，限期進行整改。預(yù)算管理部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作取得實效。五、預(yù)算評價結(jié)果的應(yīng)用（一）與績效考核掛鉤將預(yù)算評價結(jié)果與各部門、各子公司的績效考核掛鉤，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對相關(guān)責(zé)任人進行獎懲。對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和子公司，給予績效加分、獎金獎勵等；對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和子公司，給予績效扣分、扣發(fā)獎金等處罰。（二）作為預(yù)算編制的參考預(yù)算評價結(jié)果反映了各部門、各子公司預(yù)算管理的水平和實際執(zhí)行情況，為下一年度的預(yù)算編制提供參考依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，在編制下一年度預(yù)算時進行重點考慮和改進。（三）促進預(yù)算管理水平提升通過預(yù)算評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理工作中存在的問題和不足，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，采取有效措施加以改進，不斷完善預(yù)算管理制度和流程，提高公司預(yù)算管理的整體水平。六、預(yù)算評價的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對預(yù)算評價工作進行監(jiān)督檢查，審查預(yù)算評價方案的合理性、評價過程的合規(guī)性、評價結(jié)果的公正性等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部監(jiān)督