集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法總則目的為了加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障集團(tuán)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)集團(tuán)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本集團(tuán)實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司、事業(yè)部等各級(jí)核算單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）。基本原則集團(tuán)財(cái)務(wù)管理遵循以下基本原則：1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。2.集中統(tǒng)一原則：集團(tuán)實(shí)行集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制，重大財(cái)務(wù)決策由集團(tuán)總部統(tǒng)一制定和管理。3.效益優(yōu)先原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，合理配置資源，降低成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)安全。5.民主決策原則：重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行民主決策，充分聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，提高決策的科學(xué)性和合理性。財(cái)務(wù)管理體制管理架構(gòu)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)中心，作為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的日常工作。各單位設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)，在業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督。職責(zé)分工1.集團(tuán)財(cái)務(wù)中心職責(zé)制定和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。負(fù)責(zé)集團(tuán)資金的籌集、調(diào)配和管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。組織開(kāi)展集團(tuán)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，為集團(tuán)決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理，合理降低稅務(wù)成本。監(jiān)督和檢查各單位的財(cái)務(wù)工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。2.各單位財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)貫徹執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度和流程，制定本單位的具體實(shí)施細(xì)則。組織編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。負(fù)責(zé)本單位資金的收支管理，確保資金安全。組織開(kāi)展本單位財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映本單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，配合集團(tuán)做好稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理。接受集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織各單位編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各單位應(yīng)按照集團(tuán)要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，經(jīng)集團(tuán)總部審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)集團(tuán)總部審批。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)中心應(yīng)定期對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算考核1.集團(tuán)建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各單位績(jī)效考核體系。2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的單位和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的單位和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處罰。資金管理資金籌集1.集團(tuán)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和籌資方式。2.資金籌集應(yīng)遵循“成本效益原則”，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低籌資成本。3.集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排集團(tuán)資金籌集工作，各單位不得擅自對(duì)外籌資。資金使用1.集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各單位的資金收支應(yīng)納入集團(tuán)資金管理體系。2.各單位應(yīng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限使用資金，確保資金使用的合理性和安全性。3.集團(tuán)財(cái)務(wù)中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控和分析，提高資金使用效率。資金安全1.集團(tuán)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。2.各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金安全。3.集團(tuán)財(cái)務(wù)中心應(yīng)定期對(duì)各單位資金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理。現(xiàn)金管理應(yīng)做到日清月結(jié)，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。2.應(yīng)收賬款各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶信用的管理，建立客戶信用檔案，合理確定信用額度和信用期限。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)采取措施收回欠款。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.存貨各單位應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。合理控制存貨庫(kù)存水平，降低存貨成本。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，選擇合適的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)核算各單位應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)處置各單位應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。對(duì)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)廢清理。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用核算1.各單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)成本費(fèi)用核算的規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立健全成本費(fèi)用核算制度。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”和“配比原則”，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本費(fèi)用控制1.各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和不合理開(kāi)支。成本費(fèi)用考核1.集團(tuán)建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用控制情況納入各單位績(jī)效考核體系。2.對(duì)成本費(fèi)用控制良好的單位和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的單位和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處罰。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.各單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)定和集團(tuán)要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.集團(tuán)財(cái)務(wù)中心應(yīng)定期對(duì)各單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核和匯總，編制集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)分析1.集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和各單位應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，分析集團(tuán)和各單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)，深入分析影響財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的因素，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送集團(tuán)總部和各單位管理層，為決策提供參考依據(jù)。稅務(wù)管理稅務(wù)籌劃1.集團(tuán)財(cái)務(wù)中心應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，合理利用稅收政策，降低集團(tuán)稅務(wù)成本。2.各單位應(yīng)配合集團(tuán)做好稅務(wù)籌劃工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。稅務(wù)申報(bào)與繳納1.各單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。2.集團(tuán)財(cái)務(wù)中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位稅務(wù)申報(bào)和繳納情況的監(jiān)督和檢查，確保集團(tuán)稅務(wù)合規(guī)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督1.集團(tuán)財(cái)務(wù)中心應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支、資金使用、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行檢查和審計(jì)。2.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本單