存貨進(jìn)銷存管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨進(jìn)銷存業(yè)務(wù)流程，確保存貨信息準(zhǔn)確、完整，提高存貨運營效率，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)涉及存貨采購、銷售、存儲及相關(guān)業(yè)務(wù)的部門和人員，包括但不限于采購部、銷售部、倉庫管理部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則存貨的記錄、計量和核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保賬實相符。2.及時性原則各項存貨業(yè)務(wù)應(yīng)及時處理，保證信息傳遞的及時性，以便為決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。3.安全性原則采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則優(yōu)化存貨管理流程，降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、存貨定義及分類（一）存貨定義存貨是指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。（二）存貨分類1.原材料：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料，如鋼材、木材、化工原料等。2.在產(chǎn)品：指公司正在制造尚未完工的生產(chǎn)物，包括正在各個生產(chǎn)工序加工的產(chǎn)品，以及已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續(xù)的產(chǎn)品。3.產(chǎn)成品：指公司已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗收入庫，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。4.商品：指公司外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。5.周轉(zhuǎn)材料：指公司能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物、低值易耗品等。三、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、銷售訂單及庫存狀況，定期編制存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購的存貨品種、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計采購時間等詳細(xì)信息。2.采購計劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。如遇市場需求變化或其他特殊情況，采購計劃應(yīng)及時調(diào)整并重新履行審批程序。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評估與選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評估。2.定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為供應(yīng)商合作關(guān)系調(diào)整的依據(jù)。對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商，給予適當(dāng)?shù)莫剟詈蛢?yōu)先合作機(jī)會；對于不符合要求的供應(yīng)商，及時進(jìn)行整改或淘汰。（三）采購合同簽訂1.采購業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。合同內(nèi)容應(yīng)包括存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨地點、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.采購合同簽訂前，應(yīng)由法務(wù)部門或相關(guān)專業(yè)人員對合同條款進(jìn)行審核，確保合同合法合規(guī)。合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本分送相關(guān)部門存檔。（四）采購訂單下達(dá)1.根據(jù)采購合同，采購部門及時下達(dá)采購訂單。采購訂單應(yīng)明確采購的具體要求，如存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點等，并確保訂單信息準(zhǔn)確無誤。2.采購訂單下達(dá)后，應(yīng)跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保按時、按質(zhì)、按量到貨。如遇訂單變更或取消，應(yīng)及時通知供應(yīng)商，并辦理相關(guān)手續(xù)。（五）采購驗收1.存貨到貨后，倉庫管理部門應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、發(fā)票及相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行仔細(xì)核對。2.對于驗收合格的存貨，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)；對于驗收不合格的存貨，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨或補(bǔ)貨等，并做好記錄。四、存貨銷售管理（一）銷售訂單管理1.銷售部門應(yīng)根據(jù)市場需求和客戶訂單，及時編制銷售訂單。銷售訂單應(yīng)明確銷售的存貨品種、數(shù)量、規(guī)格、價格、交貨時間、交貨地點等詳細(xì)信息。2.銷售訂單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。如遇客戶需求變更或其他特殊情況，銷售訂單應(yīng)及時調(diào)整并重新履行審批程序。（二）發(fā)貨管理1.根據(jù)銷售訂單，倉庫管理部門應(yīng)及時組織發(fā)貨。發(fā)貨前，應(yīng)對存貨進(jìn)行再次核對，確保發(fā)貨的存貨品種、數(shù)量、規(guī)格等與銷售訂單一致。2.發(fā)貨時，應(yīng)做好發(fā)貨記錄，包括發(fā)貨日期、發(fā)貨單號、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱等信息。發(fā)貨記錄應(yīng)及時傳遞給財務(wù)部門，作為確認(rèn)銷售收入的依據(jù)。（三）銷售發(fā)票開具1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨記錄，及時開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)按照相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。2.銷售發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)交付給客戶，并做好發(fā)票開具記錄。同時，應(yīng)將發(fā)票記賬聯(lián)傳遞給財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）應(yīng)收賬款管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶的應(yīng)收賬款余額、賬齡、增減變動等情況。2.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時與客戶溝通催收賬款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)制定專門的催收措施，并及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。五、存貨存儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)公司存貨的特點和業(yè)務(wù)需求，合理規(guī)劃倉庫布局。倉庫應(yīng)劃分為不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識。2.倉庫內(nèi)應(yīng)配備必要的倉儲設(shè)備，如貨架、貨柜、托盤、叉車等，以提高存貨存儲的效率和安全性。（二）存貨入庫1.存貨到貨后，倉庫管理部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。入庫時，應(yīng)核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等與采購訂單或送貨單一致，并填寫入庫單。2.入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別由倉庫管理部門、采購部門、財務(wù)部門等留存。入庫單應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的入庫日期、入庫單號、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱等信息。（三）存貨存儲1.倉庫管理人員應(yīng)按照存貨的類別、規(guī)格、型號等進(jìn)行分類存放，確保存貨擺放整齊、有序，便于查找和盤點。2.對于有特殊存儲要求的存貨，如易燃易爆物品、易腐物品等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行單獨存儲，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。3.定期對存貨進(jìn)行檢查，查看存貨是否存在損壞、變質(zhì)、過期等情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)的處理措施。（四）存貨出庫1.根據(jù)銷售訂單、生產(chǎn)領(lǐng)料單等，倉庫管理部門應(yīng)及時辦理存貨出庫手續(xù)。出庫時，應(yīng)核對出庫的存貨品種、數(shù)量、規(guī)格等與相關(guān)單據(jù)一致，并填寫出庫單。2.出庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別由倉庫管理部門、銷售部門、生產(chǎn)部門、財務(wù)部門等留存。出庫單應(yīng)詳細(xì)記錄存貨的出庫日期、出庫單號、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門或客戶名稱等信息。（五）庫存盤點1.定期對存貨進(jìn)行全面盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由倉庫管理部門牽頭，組織采購部門、銷售部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員共同參與。2.盤點前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點的范圍、時間、人員分工等。盤點過程中，應(yīng)認(rèn)真核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等，并做好記錄。3.盤點結(jié)束后，應(yīng)編制盤點報告，對盤點結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)。如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整和處理。六、存貨核算與財務(wù)處理（一）存貨計價方法1.公司應(yīng)根據(jù)存貨的特點和實際情況，選擇合適的存貨計價方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等。存貨計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.采用先進(jìn)先出法時，先購入的存貨應(yīng)先發(fā)出，以此確定發(fā)出存貨和期末存貨的成本；采用加權(quán)平均法時，應(yīng)以本月全部進(jìn)貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除本月全部進(jìn)貨成本加上月初存貨成本，計算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以此為基礎(chǔ)計算本月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本；采用個別計價法時，應(yīng)逐一辨認(rèn)各批發(fā)出存貨和期末存貨所屬的購進(jìn)批別或生產(chǎn)批別，分別按其購入或生產(chǎn)時所確定的單位成本計算各批發(fā)出存貨和期末存貨的成本。（二）存貨賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票、入庫單、出庫單等原始憑證，及時進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理。記錄存貨的增加、減少和結(jié)存情況，確保賬務(wù)記錄準(zhǔn)確、完整。2.對于存貨的采購成本，應(yīng)包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。對于存貨的加工成本，應(yīng)包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。對于存貨的其他成本，應(yīng)根據(jù)具體情況合理確定。3.定期對存貨的賬務(wù)進(jìn)行核對和清理，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理錯誤或其他問題，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）存貨跌價準(zhǔn)備計提1.財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定計提存貨跌價準(zhǔn)備。2.存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)根據(jù)存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本的差額計提。可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。3.計提存貨跌價準(zhǔn)備時，應(yīng)編制相應(yīng)的會計分錄，并在財務(wù)報表中予以披露。如存貨價值回升，已計提的存貨跌價準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回，但轉(zhuǎn)回的金額應(yīng)以將存貨跌價準(zhǔn)備余額沖減至零為限。七、信息系統(tǒng)管理（一）系統(tǒng)選型與實施1.根據(jù)公司存貨管理的需求，選擇合適的進(jìn)銷存管理信息系統(tǒng)。系統(tǒng)應(yīng)具備采購管理、銷售管理、庫存管理、財務(wù)管理等功能模塊，能夠滿足公司日常業(yè)務(wù)處理的需要。2.在系統(tǒng)實施過程中，應(yīng)制定詳細(xì)的實施方案，明確項目目標(biāo)、實施步驟、人員分工等。同時，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，確保操作人員熟悉系統(tǒng)的功能和操作流程。（二）系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護(hù)1.建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護(hù)制度，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時性。定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。2.系統(tǒng)操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入和修改，確保數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性。對于系統(tǒng)中出現(xiàn)的異常數(shù)據(jù)或錯誤信息，應(yīng)及時進(jìn)行排查和處理。（三）系統(tǒng)安全管理1.加強(qiáng)系統(tǒng)安全防護(hù)，設(shè)置用戶權(quán)限，對不同人員的系統(tǒng)操作權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格控制。只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問和操作系統(tǒng)的相關(guān)功能模塊。2.定期對系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和漏洞掃描，及時發(fā)現(xiàn)并修復(fù)系統(tǒng)安全隱患。安裝防火墻、殺毒軟件等安全防護(hù)軟件，防止外部非法入侵和病毒感染。八、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)銷存業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查存貨管理流程是否合規(guī)、內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行、存貨信息是否準(zhǔn)確等。2.對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）績效考核1.建立存貨管理績