預(yù)提費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)提費(fèi)用的管理，規(guī)范預(yù)提費(fèi)用的核算，保證公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)。（三）定義預(yù)提費(fèi)用是指企業(yè)按照規(guī)定從成本費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用，如預(yù)提的租金、保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等。（四）管理原則1.合法性原則：預(yù)提費(fèi)用的提取和使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。2.合理性原則：預(yù)提費(fèi)用的提取應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理估計(jì)，不得隨意多提或少提。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)提費(fèi)用的核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。4.及時(shí)性原則：預(yù)提費(fèi)用應(yīng)及時(shí)提取和使用，不得拖延或挪用。二、預(yù)提費(fèi)用的范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）租金1.對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，公司應(yīng)根據(jù)租賃合同約定的租金支付方式和期限，合理預(yù)提租金費(fèi)用。2.租金預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)一般按照租賃合同約定的租金金額，按月平均預(yù)提。如有特殊情況，應(yīng)根據(jù)實(shí)際租賃情況進(jìn)行調(diào)整。（二）保險(xiǎn)費(fèi)1.公司應(yīng)根據(jù)保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)費(fèi)支付方式和期限，預(yù)提保險(xiǎn)費(fèi)用。2.保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)按照保險(xiǎn)合同約定的金額，分月或分季預(yù)提。對(duì)于一次性支付的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)在保險(xiǎn)期間內(nèi)合理分?jǐn)傤A(yù)提。（三）借款利息1.對(duì)于有息借款，公司應(yīng)按照借款合同約定的利率和計(jì)息方式，預(yù)提借款利息。2.借款利息預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)借款本金、利率和計(jì)息期間計(jì)算確定，按月預(yù)提。（四）固定資產(chǎn)修理費(fèi)用1.對(duì)于固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和修理計(jì)劃，合理預(yù)提修理費(fèi)用。2.固定資產(chǎn)修理費(fèi)用預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)可參考以往修理費(fèi)用發(fā)生情況及固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限等因素，按年度或季度預(yù)提。（五）其他預(yù)提費(fèi)用其他預(yù)提費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，按照合理、合規(guī)的原則進(jìn)行預(yù)提，預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、合理，并經(jīng)公司相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)。三、預(yù)提費(fèi)用的提取與核算（一）提取依據(jù)預(yù)提費(fèi)用應(yīng)根據(jù)相關(guān)合同、協(xié)議、文件等規(guī)定的金額和期限進(jìn)行提取。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期收集、整理相關(guān)資料，作為預(yù)提費(fèi)用提取的依據(jù)。（二）提取流程1.各部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將涉及預(yù)提費(fèi)用的相關(guān)合同、協(xié)議等資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)收到的資料，審核預(yù)提費(fèi)用的合理性和準(zhǔn)確性，并按照規(guī)定的預(yù)提標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。3.財(cái)務(wù)部門(mén)編制預(yù)提費(fèi)用計(jì)提憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）核算方法預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的預(yù)提費(fèi)用科目進(jìn)行明細(xì)核算。預(yù)提費(fèi)用的貸方記錄預(yù)提金額，借方記錄實(shí)際支付金額，期末貸方余額反映已預(yù)提但尚未支付的費(fèi)用。四、預(yù)提費(fèi)用的使用與支付（一）使用原則預(yù)提費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（二）使用審批1.預(yù)提費(fèi)用的使用應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審批，審批流程應(yīng)符合公司內(nèi)部管理制度的規(guī)定。2.使用部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)預(yù)提費(fèi)用使用申請(qǐng)表，注明使用金額、用途、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等信息，并提交相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)表及證明材料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支付流程1.經(jīng)審批同意使用預(yù)提費(fèi)用后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果，安排資金支付。2.支付時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)核對(duì)支付金額、支付對(duì)象等信息，確保支付的準(zhǔn)確性。3.支付完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減預(yù)提費(fèi)用。五、預(yù)提費(fèi)用的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)提費(fèi)用的提取、使用和核算情況進(jìn)行自查，確保預(yù)提費(fèi)用的管理符合規(guī)定。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)提費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)提費(fèi)用的提取是否合理、使用是否合規(guī)、核算是否準(zhǔn)確等。（二）外部檢查公司應(yīng)積極配合國(guó)家有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供預(yù)提費(fèi)用的相關(guān)資料和情況。六、預(yù)提費(fèi)用的調(diào)整與沖銷(xiāo)（一）調(diào)整原則1.當(dāng)實(shí)際情況與預(yù)提依據(jù)發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)提費(fèi)用。2.預(yù)提費(fèi)用的調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）沖銷(xiāo)條件1.預(yù)提費(fèi)用實(shí)際支付后，應(yīng)及時(shí)沖銷(xiāo)預(yù)提費(fèi)用。2.對(duì)于已預(yù)提但不再發(fā)生或不需要支付的費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)沖銷(xiāo)預(yù)提費(fèi)用。（三）調(diào)整與沖銷(xiāo)流程1.相關(guān)部門(mén)發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整或沖銷(xiāo)預(yù)提費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)預(yù)提費(fèi)用調(diào)整申請(qǐng)表，說(shuō)明調(diào)整或沖銷(xiāo)的原因、金額等信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整或沖銷(xiāo)預(yù)提費(fèi)用。七、罰則（一）對(duì)違反本辦法規(guī)定，隨意提取、使用或挪用預(yù)提費(fèi)用的部門(mén)和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、降職、辭退等。（二）對(duì)因預(yù)提費(fèi)用管理不善，導(dǎo)致公司財(cái)