集團(tuán)內(nèi)審管理辦法總則目的為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，提高集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，保證集團(tuán)資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本集團(tuán)實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司、事業(yè)部等各級(jí)單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）。定義本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員通過(guò)對(duì)各單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)集團(tuán)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)工作原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持獨(dú)立的地位和客觀的態(tài)度，不受其他部門和個(gè)人的干涉，獨(dú)立開展審計(jì)工作。2.客觀性原則：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)事實(shí)進(jìn)行審計(jì)，以客觀、公正的態(tài)度評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。3.保密性原則：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)在審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密和敏感信息予以保密，不得泄露給任何外部單位或個(gè)人。4.效益性原則：內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注重審計(jì)工作的效益，以合理的審計(jì)成本實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，為集團(tuán)增加價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)工作。各子公司、分公司可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，在業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)1.制定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作制度、計(jì)劃和方案，并組織實(shí)施。2.對(duì)各單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.對(duì)各單位的內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。4.對(duì)各單位的重大投資項(xiàng)目、重大采購(gòu)項(xiàng)目、重大資產(chǎn)重組等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。5.對(duì)各單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。6.開展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部管理中的重要問(wèn)題提出審計(jì)建議。7.督促各單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，并跟蹤檢查整改情況。8.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)的審計(jì)工作，提供必要的協(xié)助和資料。9.組織內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。內(nèi)部審計(jì)人員任職條件1.具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公。2.具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能，持有相應(yīng)的專業(yè)資格證書。3.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達(dá)能力。4.熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)利1.有權(quán)要求被審計(jì)單位按時(shí)提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)。3.有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。4.有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度的行為予以制止，制止無(wú)效的，有權(quán)及時(shí)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。5.有權(quán)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見和建議。6.有權(quán)參加被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議，了解相關(guān)情況。內(nèi)部審計(jì)人員的義務(wù)1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度，依法履行審計(jì)職責(zé)。2.保守在審計(jì)工作中知悉的商業(yè)秘密和敏感信息。3.按照規(guī)定的審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)，保證審計(jì)工作質(zhì)量。4.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出合理的審計(jì)建議。5.接受集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門的管理和監(jiān)督，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作任務(wù)。內(nèi)部審計(jì)工作程序?qū)徲?jì)計(jì)劃制定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和管理需要，結(jié)合各單位的實(shí)際情況，制定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等。審計(jì)準(zhǔn)備1.組成審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，選派合適的審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組長(zhǎng)。審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織、協(xié)調(diào)和實(shí)施。2.收集審計(jì)資料：審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的文件、資料、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等，了解被審計(jì)單位的基本情況和經(jīng)營(yíng)狀況。3.制定審計(jì)方案：審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的要求和被審計(jì)單位的實(shí)際情況，制定詳細(xì)的審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間安排等。4.下達(dá)審計(jì)通知書：審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前[X]個(gè)工作日，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)人員等，并要求被審計(jì)單位做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。審計(jì)實(shí)施1.召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)：審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，應(yīng)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向被審計(jì)單位說(shuō)明審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)要求等，聽取被審計(jì)單位的情況介紹。2.實(shí)施審計(jì)檢查：審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效等進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)檢查可采用審閱、核對(duì)、盤點(diǎn)、函證、分析性復(fù)核等方法。3.收集審計(jì)證據(jù)：審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)證據(jù)包括書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、視聽證據(jù)、電子證據(jù)等。4.編制審計(jì)工作底稿：審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、取得的審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論等記錄在審計(jì)工作底稿中。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。5.與被審計(jì)單位溝通：審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通審計(jì)情況，聽取被審計(jì)單位的意見和解釋。對(duì)被審計(jì)單位提出的合理意見和解釋，審計(jì)組應(yīng)予以考慮。審計(jì)報(bào)告編制1.整理審計(jì)資料：審計(jì)組完成審計(jì)檢查后，應(yīng)整理審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分類匯總和分析。2.撰寫審計(jì)報(bào)告初稿：審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告初稿應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。3.征求被審計(jì)單位意見：審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，向?qū)徲?jì)組反饋書面意見。對(duì)被審計(jì)單位提出的合理意見，審計(jì)組應(yīng)予以采納，并對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改。4.審定審計(jì)報(bào)告：審計(jì)組應(yīng)將修改后的審計(jì)報(bào)告提交集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門審定。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)情況和被審計(jì)單位的反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，并提出審定意見。5.出具審計(jì)報(bào)告：經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向被審計(jì)單位出具正式的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位和相關(guān)部門。審計(jì)整改1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見和建議，制定整改方案，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成整改。整改方案應(yīng)明確整改目標(biāo)、整改措施、整改責(zé)任人、整改時(shí)間等。2.被審計(jì)單位應(yīng)在整改期限結(jié)束后，向集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)送整改情況報(bào)告。整改情況報(bào)告應(yīng)說(shuō)明整改措施的落實(shí)情況、整改取得的成效、尚未整改的問(wèn)題及原因等。3.集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)整改不力的單位，應(yīng)責(zé)令其限期整改，并視情節(jié)輕重追究相關(guān)人員的責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量控制質(zhì)量控制制度集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量控制制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量控制，確保審計(jì)工作質(zhì)量。審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核制度，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核。質(zhì)量復(fù)核人員應(yīng)獨(dú)立于審計(jì)項(xiàng)目組，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。審計(jì)工作質(zhì)量考核集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)工作質(zhì)量考核制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考核?？己藘?nèi)容包括審計(jì)項(xiàng)目完成情況、審計(jì)工作底稿質(zhì)量、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量、審計(jì)建議采納情況等。考核結(jié)果作為內(nèi)部審計(jì)人員績(jī)效考核的重要依據(jù)。審計(jì)檔案管理集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立審計(jì)檔案管理制度，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)資料進(jìn)行整理、歸檔和保管。審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改情況報(bào)告等。審計(jì)檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用審計(jì)結(jié)果報(bào)告集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果，為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。審計(jì)結(jié)果通報(bào)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和典型案例進(jìn)行通報(bào)，以起到警示和教育作用。審計(jì)結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤集團(tuán)應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果與各單位的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的單位，應(yīng)在績(jī)效考核中予以扣分，并視情節(jié)輕重追究相關(guān)人員的責(zé)任。審計(jì)結(jié)果與干部任用掛鉤集團(tuán)應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為干部任用的重要參考依據(jù)，對(duì)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重問(wèn)題的干部，應(yīng)取消其任用資格或進(jìn)行組織調(diào)整。責(zé)任追究被審計(jì)單位及相關(guān)人員責(zé)任被審計(jì)單位及相關(guān)人員有下列行為之一的，集團(tuán)將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：1.拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)的。2.提供虛假資料、隱瞞事實(shí)真相的。3.拒不執(zhí)行審計(jì)決定和審計(jì)建議