預(yù)算審查管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算審查行為，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性約束，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司的預(yù)算審查管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算審查應(yīng)符合國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)活動，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、投資、融資等方面，確保預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)充分、數(shù)據(jù)可靠，對各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測和估算，保證預(yù)算的真實(shí)性和可靠性。4.效益性原則：注重預(yù)算的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。5.制衡性原則：明確各部門在預(yù)算審查管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。二、預(yù)算審查管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)專家組成。預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算審查管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議公司年度預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決預(yù)算審查管理過程中出現(xiàn)的問題。（二）預(yù)算管理部門公司財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理部門，負(fù)責(zé)組織編制公司年度預(yù)算草案，匯總、審核各部門預(yù)算草案，跟蹤、分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議，定期向預(yù)算管理委員會報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況等工作。（三）各部門職責(zé)各部門是本部門預(yù)算的編制主體，負(fù)責(zé)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并對預(yù)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。同時，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。三、預(yù)算編制審查（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策以及行業(yè)發(fā)展趨勢。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)和中長期發(fā)展規(guī)劃。3.公司歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)可比數(shù)據(jù)以及市場調(diào)研信息。4.公司年度投資計(jì)劃、融資計(jì)劃、重大項(xiàng)目安排等。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃，在每年[具體時間]前向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求、時間安排等事項(xiàng)。2.編制部門預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并于每年[具體時間]前報(bào)預(yù)算管理部門。3.審核部門預(yù)算草案：預(yù)算管理部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、內(nèi)容是否完整、項(xiàng)目是否合理等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通，要求其進(jìn)行修改完善。4.匯總編制公司預(yù)算草案：預(yù)算管理部門在審核各部門預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，匯總編制公司年度預(yù)算草案，并于每年[具體時間]前提交預(yù)算管理委員會審議。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的公司或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期與會計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度的一種預(yù)算方法。適用于市場環(huán)境變化較大、業(yè)務(wù)發(fā)展較快的公司。（四）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等，應(yīng)根據(jù)市場需求、銷售合同、價格政策等因素進(jìn)行預(yù)測。2.成本預(yù)算：包括生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本、財(cái)務(wù)成本等，應(yīng)按照成本核算方法和成本控制要求進(jìn)行編制。3.費(fèi)用預(yù)算：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行合理估算。4.投資預(yù)算：包括固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資、長期股權(quán)投資等，應(yīng)根據(jù)公司投資戰(zhàn)略和投資計(jì)劃進(jìn)行編制，并進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估。5.融資預(yù)算：包括債務(wù)融資、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司資金需求和融資渠道進(jìn)行合理安排，并考慮融資成本和融資風(fēng)險。四、預(yù)算執(zhí)行審查（一）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.預(yù)算管理部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。2.各部門應(yīng)建立本部門預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。（二）預(yù)算執(zhí)行差異分析1.預(yù)算管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比分析，找出差異及其原因，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。2.差異分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度差異、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果差異等方面，分析方法可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等。（三）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.當(dāng)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)下列情況之一時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差。公司內(nèi)部管理體制、經(jīng)營模式發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行。其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交相關(guān)證明材料。預(yù)算管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，并報(bào)預(yù)算管理委員會審批。預(yù)算管理委員會根據(jù)審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案由預(yù)算管理部門下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理部門定期組織開展預(yù)算分析工作，對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析和評價，為公司決策提供依據(jù)。2.預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果分析等方面，分析內(nèi)容應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面。3.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)及時報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員、各部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員，為公司管理層提供決策支持。（二）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率等方面，具體指標(biāo)由預(yù)算管理部門根據(jù)公司實(shí)際情況制定。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門及相關(guān)人員的績效掛鉤，作為績效評價、薪酬分配、職務(wù)晉升等的重要依據(jù)。六、預(yù)算審查管理的信息化建設(shè)（一）建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)公司應(yīng)建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、分析、考核等全過程的信息化管理，提高預(yù)算審查管理工作的效率和質(zhì)量。（二）信息化系統(tǒng)功能要求1.預(yù)算編制功能：提供多種預(yù)算編制方法和模板，支持各部門在線編制預(yù)算草案，實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的自動匯總和審核。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控功能：實(shí)時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，自動生成預(yù)算執(zhí)行報(bào)表，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并進(jìn)行預(yù)警提示。3.預(yù)算分析功能：提供豐富的數(shù)據(jù)分析工具，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行多角度、多維度的分析，生成分析報(bào)告，為公司決策提供支持。4.預(yù)算考核功能：根