采購審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司采購活動(dòng)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購審計(jì)工作，防范采購風(fēng)險(xiǎn)，提高采購資金使用效益，確保公司采購活動(dòng)合法、合規(guī)、有效進(jìn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司的采購審計(jì)工作。采購活動(dòng)包括物資采購、工程采購、服務(wù)采購等各類采購項(xiàng)目。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：采購審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于采購業(yè)務(wù)部門，保持客觀公正，不受其他部門和個(gè)人的干涉。2.全面性原則：涵蓋采購活動(dòng)的全過程，包括采購計(jì)劃、采購預(yù)算、供應(yīng)商選擇、采購合同簽訂、采購執(zhí)行、驗(yàn)收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.重點(diǎn)性原則：在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上，突出對重大采購項(xiàng)目、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。4.及時(shí)性原則：采購審計(jì)工作應(yīng)及時(shí)開展，對采購活動(dòng)中的問題及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)糾正，確保采購活動(dòng)的順利進(jìn)行。（四）職責(zé)分工1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)制定和完善采購審計(jì)管理制度和流程。組織實(shí)施采購審計(jì)工作，對采購活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。對采購審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。定期向公司管理層匯報(bào)采購審計(jì)工作情況。2.采購部門負(fù)責(zé)編制采購計(jì)劃和采購預(yù)算，組織采購活動(dòng)的實(shí)施。建立健全采購管理制度和流程，規(guī)范采購行為。配合審計(jì)部門開展采購審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息。對采購審計(jì)中提出的問題進(jìn)行整改，不斷改進(jìn)采購工作。3.其他相關(guān)部門按照各自職責(zé)，配合采購部門做好采購工作，協(xié)助審計(jì)部門開展采購審計(jì)。對采購活動(dòng)中的違規(guī)行為及時(shí)向?qū)徲?jì)部門報(bào)告。二、采購計(jì)劃審計(jì)（一）審計(jì)內(nèi)容1.采購計(jì)劃的編制依據(jù)：審查采購計(jì)劃是否根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要、庫存狀況、市場需求等因素合理編制。2.采購計(jì)劃的合理性：評(píng)估采購數(shù)量、采購時(shí)間、采購品種等是否合理，是否存在盲目采購、重復(fù)采購等問題。3.采購計(jì)劃的審批程序：檢查采購計(jì)劃是否按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批手續(xù)是否齊全。（二）審計(jì)方法1.查閱資料：查閱采購計(jì)劃編制文件、審批記錄等相關(guān)資料。2.數(shù)據(jù)分析：對采購歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對比采購計(jì)劃與實(shí)際采購情況，評(píng)估采購計(jì)劃的合理性。3.訪談溝通：與采購部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解采購計(jì)劃的編制背景和執(zhí)行情況。（三）審計(jì)要點(diǎn)1.采購計(jì)劃應(yīng)具有明確的目標(biāo)和依據(jù)，避免隨意性和盲目性。2.采購計(jì)劃應(yīng)與公司的預(yù)算、生產(chǎn)計(jì)劃等相銜接，確保采購活動(dòng)的順利進(jìn)行。3.采購計(jì)劃的審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保審批意見的合理性和權(quán)威性。三、采購預(yù)算審計(jì)（一）審計(jì)內(nèi)容1.采購預(yù)算的編制依據(jù)：審查采購預(yù)算是否根據(jù)采購計(jì)劃、市場價(jià)格、歷史采購數(shù)據(jù)等因素合理編制。2.采購預(yù)算的合理性：評(píng)估采購預(yù)算金額是否合理，是否存在預(yù)算過高或過低的情況。3.采購預(yù)算的執(zhí)行情況：檢查采購預(yù)算的執(zhí)行情況，是否存在超預(yù)算采購、無預(yù)算采購等問題。（二）審計(jì)方法1.查閱資料：查閱采購預(yù)算編制文件、預(yù)算執(zhí)行記錄等相關(guān)資料。2.數(shù)據(jù)分析：對采購預(yù)算與實(shí)際采購支出進(jìn)行對比分析，評(píng)估采購預(yù)算的執(zhí)行情況。3.實(shí)地調(diào)查：實(shí)地了解采購項(xiàng)目的實(shí)施情況，核實(shí)采購預(yù)算的執(zhí)行情況。（三）審計(jì)要點(diǎn)1.采購預(yù)算應(yīng)科學(xué)合理，充分考慮各種因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。2.采購預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對采購預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。四、供應(yīng)商選擇審計(jì)（一）審計(jì)內(nèi)容1.供應(yīng)商的資質(zhì)審查：審查供應(yīng)商是否具備合法經(jīng)營資格、良好的商業(yè)信譽(yù)、健全的財(cái)務(wù)狀況等。2.供應(yīng)商的選擇程序：檢查供應(yīng)商的選擇是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行，是否經(jīng)過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式確定。3.供應(yīng)商的評(píng)價(jià)與管理：評(píng)估對供應(yīng)商的評(píng)價(jià)指標(biāo)是否合理，是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)和管理，是否建立供應(yīng)商淘汰機(jī)制。（二）審計(jì)方法1.查閱資料：查閱供應(yīng)商資質(zhì)文件、采購合同、供應(yīng)商評(píng)價(jià)記錄等相關(guān)資料。2.實(shí)地考察：實(shí)地考察供應(yīng)商的生產(chǎn)經(jīng)營場所、生產(chǎn)設(shè)備、質(zhì)量管理等情況。3.問卷調(diào)查：向與供應(yīng)商有業(yè)務(wù)往來的部門和人員發(fā)放調(diào)查問卷，了解供應(yīng)商的信譽(yù)和服務(wù)質(zhì)量。（三）審計(jì)要點(diǎn)1.嚴(yán)格審查供應(yīng)商的資質(zhì)，確保選擇的供應(yīng)商符合公司要求。2.規(guī)范供應(yīng)商的選擇程序，保證選擇過程的公平、公正、公開。3.加強(qiáng)對供應(yīng)商的評(píng)價(jià)與管理，建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，提高供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量和供應(yīng)能力。五、采購合同審計(jì)（一）審計(jì)內(nèi)容1.采購合同的簽訂程序：檢查采購合同的簽訂是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行，是否經(jīng)過授權(quán)審批。2.采購合同的條款審查：審查采購合同的條款是否合法、合規(guī)、完整，是否明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.采購合同的履行情況：檢查采購合同的履行情況，是否存在違約行為，是否及時(shí)處理合同糾紛。（二）審計(jì)方法1.查閱資料：查閱采購合同文本、合同審批記錄、合同執(zhí)行情況記錄等相關(guān)資料。2.條款分析：對采購合同的條款進(jìn)行詳細(xì)分析，評(píng)估合同的合法性、合規(guī)性和完整性。3.實(shí)地調(diào)查：實(shí)地了解采購合同的履行情況，核實(shí)合同執(zhí)行中的問題。（三）審計(jì)要點(diǎn)1.采購合同的簽訂應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保合同的合法性和有效性。2.采購合同的條款應(yīng)明確、具體，避免模糊不清或歧義，保障雙方的合法權(quán)益。3.加強(qiáng)對采購合同履行情況的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中的問題，維護(hù)公司的利益。六、采購執(zhí)行審計(jì)（一）審計(jì)內(nèi)容1.采購訂單的下達(dá)：審查采購訂單的下達(dá)是否及時(shí)、準(zhǔn)確，是否與采購合同一致。2.采購過程的跟蹤：檢查采購部門是否對采購過程進(jìn)行跟蹤，是否及時(shí)掌握采購進(jìn)度，是否存在延誤采購的情況。3.采購驗(yàn)收：審查采購驗(yàn)收程序是否規(guī)范，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)是否明確，驗(yàn)收結(jié)果是否真實(shí)可靠。（二）審計(jì)方法1.查閱資料：查閱采購訂單、采購跟蹤記錄、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)資料。2.實(shí)地觀察：實(shí)地觀察采購活動(dòng)的執(zhí)行情況，了解采購過程中的實(shí)際操作。3.數(shù)據(jù)分析：對采購執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，評(píng)估采購執(zhí)行的效率和效果。（三）審計(jì)要點(diǎn)1.采購訂單應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確下達(dá)，確保采購活動(dòng)的順利進(jìn)行。2.加強(qiáng)對采購過程的跟蹤，及時(shí)解決采購過程中出現(xiàn)的問題，保證采購任務(wù)按時(shí)完成。3.嚴(yán)格采購驗(yàn)收程序，確保采購物資的質(zhì)量符合要求，防止不合格物資進(jìn)入公司。七、采購付款審計(jì)（一）審計(jì)內(nèi)容1.采購付款的審批程序：審查采購付款是否按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批手續(xù)是否齊全。2.采購付款的依據(jù)：檢查采購付款是否以采購合同、驗(yàn)收報(bào)告等為依據(jù)，付款金額是否準(zhǔn)確。3.采購付款的方式：評(píng)估采購付款的方式是否合理，是否存在資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）審計(jì)方法1.查閱資料：查閱采購付款審批文件、付款憑證、采購合同、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)資料。2.數(shù)據(jù)分析：對采購付款數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對比付款金額與合同金額、驗(yàn)收金額，評(píng)估付款的準(zhǔn)確性。3.訪談溝通：與采購部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解采購付款的流程和情況。（三）審計(jì)要點(diǎn)1.采購付款應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保付款的合法性和準(zhǔn)確性。2.采購付款應(yīng)以采購合同、驗(yàn)收報(bào)告等為依據(jù)，避免無依據(jù)付款或超付、少付等情況。3.合理選擇采購付款方式，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。八、審計(jì)報(bào)告與整改（一）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)部門在完成采購審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映采購審計(jì)的情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)部門和相關(guān)人員的意見，被審計(jì)部門和相關(guān)人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見。審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)反饋意見對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。（二）整改1.被審計(jì)部