小巨人經(jīng)費管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范小巨人企業(yè)經(jīng)費管理，提高經(jīng)費使用效益，保障企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本小巨人企業(yè)內(nèi)部各部門及所屬分支機構(gòu)的經(jīng)費管理。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費管理必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)政策要求，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：實行全面預(yù)算管理，各項經(jīng)費支出應(yīng)嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。3.效益優(yōu)先原則：注重經(jīng)費使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，促進企業(yè)發(fā)展。4.規(guī)范透明原則：經(jīng)費管理應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序和方法進行，做到手續(xù)完備、賬目清晰、公開透明。二、經(jīng)費預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在每年規(guī)定時間內(nèi)編制下一年度經(jīng)費預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由企業(yè)管理層提出總體預(yù)算目標，各部門結(jié)合自身實際情況進行細化編制，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報企業(yè)決策層審批。3.經(jīng)費預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)期、市場形勢等因素合理預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照費用性質(zhì)分類編制，明確各項費用的具體項目、金額及用途。4.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)重點、成本控制等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準的經(jīng)費預(yù)算是企業(yè)年度經(jīng)費支出的依據(jù)，各部門必須嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報。由提出調(diào)整預(yù)算申請的部門詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對企業(yè)整體預(yù)算的影響，經(jīng)財務(wù)部門審核、企業(yè)管理層審批后，方可調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.企業(yè)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標主要包括預(yù)算執(zhí)行率、費用控制率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等。預(yù)算執(zhí)行率=（實際支出金額÷預(yù)算金額）×100%；費用控制率=（實際費用支出預(yù)算費用支出）÷預(yù)算費用支出×100%。3.考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)或預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行相應(yīng)處罰。三、經(jīng)費支出管理（一）支出審批1.經(jīng)費支出應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限和程序進行審批。一般經(jīng)費支出由部門負責(zé)人審批；較大金額的經(jīng)費支出需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批人應(yīng)認真審核經(jīng)費支出的真實性、合法性、合理性和必要性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。3.經(jīng)費支出審批應(yīng)附相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、合同、審批單等，確保支出憑證真實、完整、有效。（二）費用報銷1.費用報銷人員應(yīng)在費用發(fā)生后規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，填寫報銷單，并按照要求粘貼原始憑證。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性以及報銷手續(xù)是否齊全等。對審核無誤的報銷憑證，予以報銷；對不符合規(guī)定的報銷憑證，不予報銷，并說明理由。3.報銷費用原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準。（三）支出分類管理1.人員費用包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)薪酬制度執(zhí)行，確保人員費用支出合規(guī)、準確。工資核算應(yīng)依據(jù)考勤記錄、績效考核結(jié)果等進行，確保工資發(fā)放公平、公正。2.辦公費用涵蓋辦公用品、辦公設(shè)備購置、辦公水電費、通訊費等。辦公用品應(yīng)實行集中采購、統(tǒng)一管理，建立辦公用品領(lǐng)用登記制度，嚴格控制辦公用品消耗。辦公設(shè)備購置應(yīng)按照企業(yè)固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行審批和采購，納入固定資產(chǎn)核算，定期進行盤點清查。3.業(yè)務(wù)招待費用于企業(yè)與客戶、合作伙伴等進行業(yè)務(wù)交往過程中的招待支出。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴格控制支出標準，實行總額控制和分項限額管理。招待活動應(yīng)符合商務(wù)禮儀和企業(yè)規(guī)定，報銷時應(yīng)注明招待對象、事由、時間等信息。4.差旅費包括員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。差旅費應(yīng)按照企業(yè)制定的差旅費標準執(zhí)行，嚴格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費用支出。出差人員應(yīng)填寫出差審批單，經(jīng)批準后方可出差。出差結(jié)束后應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，報銷憑證應(yīng)包括出差審批單、機票、車票、住宿發(fā)票等。5.會議費用于企業(yè)召開各類會議所發(fā)生的費用，如場地租賃、會議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲等。會議費應(yīng)嚴格控制會議規(guī)模和次數(shù)，按照規(guī)定的標準進行支出。召開會議應(yīng)提前編制會議預(yù)算，經(jīng)批準后嚴格執(zhí)行。會議結(jié)束后應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，報銷憑證應(yīng)包括會議通知、會議預(yù)算、發(fā)票等。6.培訓(xùn)費為提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能而開展的培訓(xùn)活動所發(fā)生的費用，如培訓(xùn)師資費、培訓(xùn)場地費、教材費等。培訓(xùn)費應(yīng)根據(jù)企業(yè)培訓(xùn)計劃和需求合理安排，嚴格控制培訓(xùn)費用支出。參加外部培訓(xùn)應(yīng)簽訂培訓(xùn)合同，明確培訓(xùn)內(nèi)容、費用標準、支付方式等條款。培訓(xùn)結(jié)束后應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，報銷憑證應(yīng)包括培訓(xùn)合同、發(fā)票、培訓(xùn)總結(jié)等。四、經(jīng)費內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責(zé)分離1.明確經(jīng)費管理各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。經(jīng)費管理崗位主要包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、費用審批、費用報銷、財務(wù)核算、資金管理等。2.預(yù)算編制人員不得同時負責(zé)預(yù)算執(zhí)行和審批；費用審批人員不得兼任費用報銷工作；財務(wù)核算人員應(yīng)獨立于經(jīng)費審批和報銷崗位，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的經(jīng)費審批權(quán)限和審批程序。未經(jīng)授權(quán)，任何部門和個人不得擅自審批經(jīng)費支出。2.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。對重大經(jīng)費支出事項，應(yīng)實行集體決策審批制度。（三）財產(chǎn)保護控制1.加強對經(jīng)費使用涉及的資產(chǎn)的管理，如辦公用品、辦公設(shè)備、固定資產(chǎn)等。建立資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。2.對貴重資產(chǎn)和重要物資應(yīng)采取必要的安全防護措施，防止資產(chǎn)被盜、損壞或丟失。（四）內(nèi)部審計監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對經(jīng)費管理情況進行審計監(jiān)督，檢查經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費支出的合規(guī)性、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反經(jīng)費管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。五、經(jīng)費監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部各部門應(yīng)加強對本部門經(jīng)費使用情況的自我監(jiān)督，確保經(jīng)費使用符合規(guī)定和本部門業(yè)務(wù)需要。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)整體經(jīng)費管理情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費管理中存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受國家財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供經(jīng)費管理資料和