大余縣資金管理辦法總則目的與依據(jù)為加強(qiáng)大余縣資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合本縣實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于大余縣行政區(qū)域內(nèi)各級行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)及其他相關(guān)組織（以下統(tǒng)稱“各單位”）的資金管理活動?；驹瓌t1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保資金管理合法合規(guī)。2.集中管理原則：對各類資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理，提高資金統(tǒng)籌調(diào)配能力。3.預(yù)算控制原則：以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，嚴(yán)格控制資金支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。4.安全高效原則：保障資金安全，防范資金風(fēng)險，同時提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金效益最大化。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制要求各單位應(yīng)按照財政部門的統(tǒng)一部署，結(jié)合本單位職能職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地編制年度資金預(yù)算。預(yù)算編制要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作任務(wù)，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測算。收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生支出。3.預(yù)算審核與批復(fù)財政部門對各單位報送的預(yù)算進(jìn)行審核，審核通過后及時批復(fù)下達(dá)。各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行1.執(zhí)行責(zé)任各單位是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，單位負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。要建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確各部門和崗位的職責(zé)分工，確保預(yù)算執(zhí)行的有序進(jìn)行。2.執(zhí)行監(jiān)控財政部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對各單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行通報。各單位要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.調(diào)整變更預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，各單位應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算績效管理1.績效目標(biāo)設(shè)定各單位在編制預(yù)算時，應(yīng)同時設(shè)定績效目標(biāo)，明確資金使用的預(yù)期產(chǎn)出和效果?？冃繕?biāo)應(yīng)符合相關(guān)性、重要性、可行性、明確性和可衡量性等要求。2.績效運(yùn)行監(jiān)控建立績效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行過程中的績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。發(fā)現(xiàn)績效目標(biāo)執(zhí)行偏離的，要及時采取措施予以糾正。3.績效評價財政部門定期組織開展預(yù)算績效評價工作，對各單位預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全面評價?？冃гu價結(jié)果作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。資金收入管理收入范圍1.財政撥款收入：包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款、國有資本經(jīng)營預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入：指各單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.經(jīng)營收入：指各單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.上級補(bǔ)助收入：指從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。5.附屬單位上繳收入：指附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。收入管理要求1.依法依規(guī)組織收入各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收入票據(jù)管理使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，按照規(guī)定的范圍和程序開具票據(jù)。加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷管理，確保票據(jù)安全。3.收入核算與繳庫各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。按照規(guī)定的時間和方式將收入繳入國庫或財政專戶，不得坐收坐支。資金支出管理支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。支出審批1.審批流程建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批依據(jù)支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算、合同、相關(guān)規(guī)定等進(jìn)行，確保支出合法合規(guī)、真實(shí)合理。支出控制1.定額標(biāo)準(zhǔn)管理制定各類公用經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。各單位應(yīng)在定額標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)合理安排支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。2.公務(wù)卡結(jié)算推行公務(wù)卡結(jié)算制度，凡具備刷卡條件的支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。減少現(xiàn)金支付，提高資金支付透明度。3.政府采購管理嚴(yán)格按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)進(jìn)行采購。規(guī)范采購程序，加強(qiáng)采購監(jiān)管，確保采購活動公開、公平、公正。專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金設(shè)立專項(xiàng)資金的設(shè)立應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策要求，有明確的政策依據(jù)、資金來源和使用方向。設(shè)立專項(xiàng)資金需經(jīng)財政部門審核，報縣政府批準(zhǔn)。2.項(xiàng)目申報與審核各單位根據(jù)專項(xiàng)資金管理辦法和項(xiàng)目申報指南，組織項(xiàng)目申報。財政部門會同相關(guān)部門對申報項(xiàng)目進(jìn)行審核，擇優(yōu)確定項(xiàng)目實(shí)施單位。3.資金撥付與使用專項(xiàng)資金按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定及時撥付。項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金管理辦法和項(xiàng)目實(shí)施方案使用資金，不得擅自改變資金用途。4.項(xiàng)目驗(yàn)收與績效評價項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)及時申請驗(yàn)收。財政部門會同相關(guān)部門組織項(xiàng)目驗(yàn)收，并開展績效評價。驗(yàn)收和績效評價結(jié)果作為后續(xù)資金安排的重要依據(jù)。資金賬戶管理賬戶設(shè)置1.基本賬戶管理各單位原則上只能開設(shè)一個基本存款賬戶，用于辦理日常資金收付業(yè)務(wù)?；举~戶的開設(shè)需經(jīng)財政部門審批。2.專用賬戶管理因特定用途需要開設(shè)專用存款賬戶的，應(yīng)報財政部門審批。專用賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用資金，不得挪作他用。3.零余額賬戶管理財政部門為實(shí)行財政國庫集中支付的單位開設(shè)零余額賬戶，用于辦理財政直接支付和財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)。零余額賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算。賬戶監(jiān)管1.賬戶年檢財政部門定期組織開展賬戶年檢工作，對各單位賬戶的開設(shè)、使用、變更、撤銷等情況進(jìn)行檢查。各單位應(yīng)按照要求提供相關(guān)資料，配合年檢工作。2.賬戶信息變更與撤銷各單位賬戶信息發(fā)生變更或需要撤銷賬戶的，應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自變更或撤銷賬戶。資金風(fēng)險管理風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別各單位應(yīng)定期對資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別，包括但不限于政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級和風(fēng)險程度。風(fēng)險應(yīng)對措施1.風(fēng)險防控機(jī)制建立健全資金風(fēng)險防控機(jī)制，制定風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案。明確各部門和崗位在風(fēng)險防控中的職責(zé)分工，加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警。2.內(nèi)部控制完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，防范資金風(fēng)險。如加強(qiáng)財務(wù)印鑒管理、票據(jù)管理、資金支付審批等。3.監(jiān)督檢查加強(qiáng)對資金管理的監(jiān)督檢查，定期開展內(nèi)部審計和專項(xiàng)檢查。對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。資金監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查主體與職責(zé)1.財政部門負(fù)責(zé)對各單位資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，制定監(jiān)督檢查計劃，組織實(shí)施監(jiān)督檢查工作。對發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)進(jìn)行處理。2.審計部門依法對各單位資金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性。提出審計意見和建議，督促整改落實(shí)。3.其他監(jiān)督部門各單位的主管部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等按照各自職責(zé)，對本部門或本系統(tǒng)的資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查內(nèi)容與方式1.檢查內(nèi)容包括資金預(yù)算編制與執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情況、資金賬戶管理情況、資金風(fēng)險管理情況等。2.檢查方式采取日常檢查與專項(xiàng)檢查相結(jié)合、現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合等方式進(jìn)行。通過查閱資料、實(shí)地查看、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方法獲取檢查證據(jù)。問題處理與整改1.問題處理對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門、審計部門等應(yīng)依法依規(guī)下達(dá)整改通知書，責(zé)令限期整改。對違規(guī)違紀(jì)行為