審計與決算管理辦法總則目的為加強本公司的財務管理，規(guī)范審計與決算工作流程，提高資金使用效率，保證公司財務信息的真實性、準確性和完整性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的審計與決算工作。定義1.審計：是指由公司內(nèi)部審計機構(gòu)或外部審計機構(gòu)對公司的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行獨立審查和評價的活動。2.決算：是指公司在一定會計期間結(jié)束后，對本期間的財務收支、經(jīng)營成果等進行全面總結(jié)和反映的工作。基本原則1.獨立性原則：審計工作應獨立于被審計對象，確保審計結(jié)果的客觀、公正。2.合法性原則：審計與決算工作應嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。3.準確性原則：審計與決算數(shù)據(jù)應準確無誤，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。4.及時性原則：審計與決算工作應按照規(guī)定的時間節(jié)點完成，及時為公司決策提供依據(jù)。審計管理審計機構(gòu)與人員1.內(nèi)部審計機構(gòu)：公司設立獨立的內(nèi)部審計部門，負責組織和實施公司的內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計部門應配備專業(yè)的審計人員，具備相應的審計專業(yè)知識和技能。2.外部審計機構(gòu)：公司根據(jù)需要可聘請具有相應資質(zhì)的外部審計機構(gòu)進行審計工作。外部審計機構(gòu)應遵守職業(yè)道德和審計準則，獨立、客觀、公正地開展審計工作。3.審計人員職責：審計人員應嚴格遵守審計工作紀律，保守公司商業(yè)秘密，依法履行審計職責。在審計過程中，應認真收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，撰寫審計報告。審計范圍與內(nèi)容1.財務收支審計：對公司各項收入、支出的真實性、合法性和合理性進行審計，檢查是否存在虛報、冒領、挪用等問題。2.經(jīng)濟活動審計：對公司的投資、融資、采購、銷售等經(jīng)濟活動進行審計，評估經(jīng)濟活動的效益和風險。3.內(nèi)部控制審計：對公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行審計，檢查內(nèi)部控制是否存在缺陷和漏洞。4.專項審計：根據(jù)公司領導的要求或?qū)嶋H工作需要，對特定事項進行專項審計，如工程項目審計、離任審計等。審計工作流程1.審計計劃制定：內(nèi)部審計部門應于每年年初制定年度審計計劃，明確審計項目、審計時間和審計人員安排。審計計劃應報公司領導批準后實施。2.審計通知下達：在實施審計前，審計部門應向被審計單位下達審計通知書，告知審計的范圍、內(nèi)容、時間和要求等事項。3.審計實施：審計人員應按照審計計劃和審計方案開展審計工作，通過查閱資料、實地調(diào)查、詢問相關(guān)人員等方式收集審計證據(jù)。4.審計報告撰寫：審計結(jié)束后，審計人員應根據(jù)審計結(jié)果撰寫審計報告。審計報告應客觀、公正地反映審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計意見，提出改進建議。5.審計報告審批與送達：審計報告應經(jīng)審計部門負責人審核后，報公司領導審批。審批通過后，審計報告應送達被審計單位，并要求被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)反饋整改情況。6.審計整改跟蹤：審計部門應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到及時整改。審計結(jié)果處理1.審計意見落實：被審計單位應根據(jù)審計報告提出的審計意見和建議，制定整改措施，明確整改責任人，限期進行整改。2.責任追究：對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，應按照公司相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的責任。情節(jié)嚴重的，應移交司法機關(guān)處理。3.審計結(jié)果運用：審計結(jié)果應作為公司績效考核、干部任免、獎懲等工作的重要依據(jù)。決算管理決算工作組織與分工1.決算工作領導小組：公司成立決算工作領導小組，由公司領導擔任組長，各相關(guān)部門負責人為成員。決算工作領導小組負責組織、協(xié)調(diào)和指導公司的決算工作。2.部門職責分工：財務部門負責編制公司年度財務決算報表，其他部門應按照財務部門的要求提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，配合財務部門做好決算工作。決算編制原則與要求1.真實性原則：決算數(shù)據(jù)應真實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。2.完整性原則：決算報表應涵蓋公司所有的財務收支和經(jīng)濟活動，不得遺漏重要信息。3.準確性原則：決算數(shù)據(jù)應準確無誤，計算方法應符合會計制度和財務準則的要求。4.及時性原則：公司應按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部要求，及時編制和報送決算報表。決算編制流程1.數(shù)據(jù)收集與整理：各部門應在規(guī)定時間內(nèi)將與決算相關(guān)的數(shù)據(jù)和資料報送財務部門。財務部門應對收集到的數(shù)據(jù)進行整理和核對，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。2.賬務處理：財務部門應按照會計制度和財務準則的要求，對公司的各項經(jīng)濟業(yè)務進行賬務處理，確保賬務記錄的準確無誤。3.報表編制：財務部門根據(jù)整理好的數(shù)據(jù)和賬務記錄，編制年度財務決算報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.報表審核：財務部門應組織內(nèi)部審核人員對編制好的決算報表進行審核，檢查報表數(shù)據(jù)的準確性、邏輯性和合規(guī)性。審核通過后，決算報表應報公司領導審批。5.報表報送：經(jīng)公司領導審批通過后，財務部門應按照規(guī)定的時間和要求將決算報表報送上級主管部門和相關(guān)政府部門。決算分析與評價1.決算分析：財務部門應對決算報表進行分析，撰寫決算分析報告。決算分析報告應包括公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及與預算、同期數(shù)據(jù)的對比分析。2.決算評價：公司應組織相關(guān)人員對決算工作進行評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出改進措施，不斷提高決算工作質(zhì)量。審計與決算的監(jiān)督與考核監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門應對審計與決算工作進行監(jiān)督檢查，確保審計與決算工作按照本辦法的規(guī)定進行。2.外部監(jiān)督：公司應接受財政、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，積極配合政府部門開展工作，如實提供相關(guān)資料?？己酥贫?.審計工作考核：公司應對內(nèi)部審計部門和審計人員的工作進行考核，考核內(nèi)容包括審計計劃完成情況、審計質(zhì)量、審計報告的準確性和及時性等方面。2.決算工作考核：公司應對財務部門和相關(guān)部門的決算工作進行考核，考核內(nèi)容包括決算報表的編制質(zhì)量、決算分析報告的水平、決算工作的及時性等方面。3.考核結(jié)果應用：考核結(jié)果應與部門和個人的績效掛鉤，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人給予表彰和獎勵，對工作不力的部門和個人