審計后評估管理辦法總則目的為了規(guī)范審計后評估工作，提高審計質(zhì)量和效果，促進審計成果的有效運用，充分發(fā)揮審計在公司治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制中的作用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司的實際情況，特制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部開展的各類審計項目的后評估工作，包括但不限于財務(wù)審計、績效審計、合規(guī)審計、內(nèi)部控制審計等。定義審計后評估是指在審計項目結(jié)束后的一定時期內(nèi)，對審計項目的實施過程、審計結(jié)果、審計建議的落實情況以及審計項目對公司經(jīng)營管理產(chǎn)生的影響等方面進行全面、系統(tǒng)的評價和分析。原則1.客觀性原則：評估工作應(yīng)基于客觀事實，以審計項目的相關(guān)資料和實際執(zhí)行情況為依據(jù)，不受主觀因素的干擾。2.全面性原則：評估內(nèi)容應(yīng)涵蓋審計項目的各個方面，包括審計計劃、審計實施、審計報告、審計整改等環(huán)節(jié)，確保評估的全面性和完整性。3.重要性原則：在全面評估的基礎(chǔ)上，應(yīng)重點關(guān)注對公司經(jīng)營管理有重大影響的審計事項和審計建議的落實情況。4.時效性原則：審計后評估工作應(yīng)在審計項目結(jié)束后的合理時間內(nèi)開展，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。組織與職責(zé)評估小組公司成立審計后評估小組，負(fù)責(zé)組織和實施審計后評估工作。評估小組由審計部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括審計人員、相關(guān)業(yè)務(wù)部門代表以及外部專家（必要時）。審計部門職責(zé)1.制定審計后評估工作計劃和方案。2.收集、整理和分析審計項目的相關(guān)資料。3.組織開展審計后評估工作，撰寫評估報告。4.跟蹤審計建議的落實情況，督促相關(guān)部門進行整改。相關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.配合審計部門提供審計項目實施過程中的相關(guān)資料和信息。2.對審計建議的落實情況進行自查和反饋。3.根據(jù)評估報告提出的改進建議，制定并實施整改措施。外部專家職責(zé)（如有）1.對審計后評估工作提供專業(yè)意見和建議。2.參與評估報告的審核和論證。評估內(nèi)容與方法評估內(nèi)容1.審計項目實施過程評估審計計劃的合理性：包括審計目標(biāo)的明確性、審計范圍的恰當(dāng)性、審計重點的準(zhǔn)確性以及審計時間安排的合理性。審計程序的執(zhí)行情況：檢查審計人員是否按照審計準(zhǔn)則和審計方案的要求執(zhí)行審計程序，審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德：評估審計人員的專業(yè)知識、技能水平和職業(yè)操守，是否存在違規(guī)行為。2.審計結(jié)果評估審計報告的質(zhì)量：包括審計報告的內(nèi)容完整性、表述準(zhǔn)確性、結(jié)論客觀性以及建議的針對性和可行性。審計發(fā)現(xiàn)問題的重要性和準(zhǔn)確性：評估審計發(fā)現(xiàn)的問題是否真實存在、是否對公司的經(jīng)營管理產(chǎn)生重大影響，以及問題的定性是否準(zhǔn)確。3.審計建議落實情況評估審計建議的采納情況：檢查相關(guān)部門是否對審計建議進行了認(rèn)真研究和分析，是否采納了審計建議。整改措施的制定和執(zhí)行情況：評估相關(guān)部門是否針對審計建議制定了具體的整改措施，整改措施是否具有可操作性，以及整改措施的執(zhí)行進度和效果。4.審計項目對公司經(jīng)營管理的影響評估對公司內(nèi)部控制的影響：評估審計項目是否有助于發(fā)現(xiàn)和完善公司內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提高內(nèi)部控制的有效性。對公司風(fēng)險管理的影響：檢查審計項目是否有助于識別和評估公司面臨的風(fēng)險，促進公司采取有效的風(fēng)險應(yīng)對措施。對公司經(jīng)濟效益的影響：分析審計項目是否為公司帶來了直接或間接的經(jīng)濟效益，如節(jié)約成本、增加收入等。評估方法1.資料審查法：查閱審計項目的相關(guān)資料，包括審計計劃、審計工作底稿、審計報告、整改報告等，了解審計項目的實施過程和結(jié)果。2.問卷調(diào)查法：設(shè)計調(diào)查問卷，向相關(guān)部門和人員了解對審計項目的評價和意見，收集第一手資料。3.訪談法：與審計人員、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和員工進行面對面的交流，深入了解審計項目的實施情況和存在的問題。4.數(shù)據(jù)分析法：對審計項目涉及的數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，評估審計發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量、金額、分布等情況，以及審計建議的落實效果。5.實地考察法：對審計項目涉及的業(yè)務(wù)現(xiàn)場進行實地考察，驗證審計發(fā)現(xiàn)問題的真實性和整改措施的執(zhí)行情況。評估流程準(zhǔn)備階段1.審計部門根據(jù)審計項目的完成情況，制定審計后評估工作計劃，明確評估的范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。2.成立審計后評估小組，確定小組成員的職責(zé)分工。3.收集審計項目的相關(guān)資料，包括審計計劃、審計工作底稿、審計報告、整改報告等，并進行初步整理和分析。實施階段1.評估小組按照評估工作計劃和方案，采用多種評估方法開展評估工作。2.對收集到的資料和信息進行深入分析，評估審計項目的實施過程、審計結(jié)果、審計建議的落實情況以及審計項目對公司經(jīng)營管理的影響。3.與相關(guān)部門和人員進行溝通和交流，聽取他們的意見和建議，對評估過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行進一步核實和確認(rèn)。報告階段1.評估小組根據(jù)評估結(jié)果撰寫審計后評估報告，報告應(yīng)包括評估的背景、目的、范圍、方法、內(nèi)容、評估結(jié)果以及改進建議等內(nèi)容。2.評估報告初稿完成后，提交給評估小組進行討論和審核，根據(jù)審核意見進行修改和完善。3.將最終的評估報告提交給公司管理層和相關(guān)部門。整改階段1.相關(guān)部門根據(jù)評估報告提出的改進建議，制定整改方案，明確整改目標(biāo)、整改措施、整改責(zé)任人以及整改時間節(jié)點。2.審計部門跟蹤整改方案的執(zhí)行情況，定期檢查整改進度，督促相關(guān)部門按時完成整改任務(wù)。3.整改完成后，相關(guān)部門向?qū)徲嫴块T提交整改報告，審計部門對整改效果進行評估和驗證。評估結(jié)果的運用對審計部門的影響1.評估結(jié)果作為審計部門績效考核的重要依據(jù)，激勵審計人員提高審計質(zhì)量和工作效率。2.根據(jù)評估結(jié)果，總結(jié)審計工作中的經(jīng)驗教訓(xùn)，改進審計工作方法和流程，提高審計工作水平。對相關(guān)業(yè)務(wù)部門的影響1.評估結(jié)果作為相關(guān)業(yè)務(wù)部門績效考核的參考依據(jù)，促進相關(guān)部門加強內(nèi)部管理，提高工作質(zhì)量和效率。2.相關(guān)部門根據(jù)評估報告提出的改進建議，及時調(diào)整業(yè)務(wù)流程和管理措施，完善內(nèi)部控制，防范風(fēng)險。對公司決策的影響1.評估報告為公司管理層提供決策參考，幫助管理層了解審計項目的實施效果和公司經(jīng)營管理中存在的問題，為公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和決策提供支持。2.根據(jù)評估結(jié)果，公司可以對審計工作進行調(diào)整和優(yōu)化，進一步發(fā)揮審計在公司治理中的作用。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督審計部門應(yīng)定期對審計后評估工作進行自我檢查，確保評估工作按照本辦法的要求進行，評估結(jié)果真實