杭師大預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)杭州師范大學(xué)（以下簡稱“學(xué)校”）預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學(xué)校及所屬各部門、各單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：學(xué)校所有收入和支出應(yīng)全部納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外保留其他收支項(xiàng)目。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，運(yùn)用科學(xué)合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算準(zhǔn)確、可靠。4.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.績效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，將績效目標(biāo)貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)全過程。二、預(yù)算管理體制（一）學(xué)校預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)學(xué)校設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為學(xué)校預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人等組成。其主要職責(zé)包括：1.審議學(xué)校預(yù)算管理的規(guī)章制度和辦法。2.根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則。3.審議學(xué)校年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制、執(zhí)行過程中的重大問題。5.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，審議預(yù)算調(diào)整方案。6.考核評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行績效。（二）預(yù)算管理職能部門學(xué)校財(cái)務(wù)處是預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的具體工作。其主要職責(zé)包括：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定學(xué)校預(yù)算管理的具體實(shí)施辦法。2.會(huì)同有關(guān)部門提出預(yù)算編制的建議和要求，布置年度預(yù)算編制工作。3.匯總、審核各部門、各單位的預(yù)算草案，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)算的下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控，定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。5.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題進(jìn)行分析研究，提出改進(jìn)措施和建議，根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的決定辦理預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。6.組織開展預(yù)算執(zhí)行績效評(píng)價(jià)工作，對(duì)各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。7.負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他相關(guān)工作。（三）預(yù)算執(zhí)行部門學(xué)校各部門、各單位是預(yù)算執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)本部門、本單位預(yù)算的具體執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。其主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)編制本部門、本單位的預(yù)算草案，按照學(xué)校下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和編制要求，認(rèn)真組織預(yù)算編制工作，確保預(yù)算草案的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，按照預(yù)算安排合理使用資金，確保各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)的完成。3.定期向財(cái)務(wù)處報(bào)告本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。4.根據(jù)學(xué)校預(yù)算管理的規(guī)定，及時(shí)辦理預(yù)算調(diào)整等相關(guān)事宜。5.配合財(cái)務(wù)處做好預(yù)算執(zhí)行績效評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。3.學(xué)校上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.學(xué)校財(cái)力狀況和資產(chǎn)狀況。（二）預(yù)算編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。1.收入預(yù)算收入預(yù)算主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家政策、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和收入來源情況，按照穩(wěn)健、合理的原則進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算：是指學(xué)校為保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計(jì)劃。基本支出預(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分。人員經(jīng)費(fèi)主要包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、其他交通費(fèi)用等?；局С鲱A(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校人員編制、資產(chǎn)狀況和實(shí)際工作需要，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。項(xiàng)目支出預(yù)算：是指學(xué)校為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作任務(wù)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，按照輕重緩急原則進(jìn)行編制。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算金額、項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間、項(xiàng)目績效目標(biāo)等。（三）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)本年度的實(shí)際需要和財(cái)力狀況，重新測(cè)算各項(xiàng)收支指標(biāo)。2.定額預(yù)算法：對(duì)基本支出中的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，根據(jù)國家和學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和定額進(jìn)行編制。3.項(xiàng)目預(yù)算法：對(duì)項(xiàng)目支出，按照項(xiàng)目管理的要求，進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需要和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)編制項(xiàng)目預(yù)算。（四）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)處會(huì)同有關(guān)部門根據(jù)國家政策、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和要求，明確預(yù)算編制的方法、程序和時(shí)間安排等事項(xiàng)。2.一上階段各部門、各單位根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的要求，結(jié)合本部門、本單位的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，編制本部門、本單位下一年度預(yù)算草案，于每年[具體時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)處。3.一下階段財(cái)務(wù)處對(duì)各部門、各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，提出預(yù)算控制數(shù)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議后下達(dá)各部門、各單位。4.二上階段各部門、各單位根據(jù)財(cái)務(wù)處下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，對(duì)本部門、本單位預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，于每年[具體時(shí)間]前再次報(bào)送財(cái)務(wù)處。5.二下階段財(cái)務(wù)處對(duì)各部門、各單位報(bào)送的調(diào)整后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，提交學(xué)校黨委常委會(huì)審定。經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)審定通過的年度預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門備案后，由學(xué)校正式下達(dá)各部門、各單位執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.學(xué)校各部門、各單位負(fù)責(zé)人是本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，對(duì)本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。2.學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)全校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)一管理和監(jiān)督，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行要求1.各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.各部門、各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的控制和管理，確保預(yù)算資金的安全、合理、有效使用。3.學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。4.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)違反預(yù)算管理規(guī)定的行為依法進(jìn)行處理。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異、預(yù)算執(zhí)行績效等。2.各部門、各單位應(yīng)配合財(cái)務(wù)處做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，財(cái)務(wù)處應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議后，督促各部門、各單位落實(shí)執(zhí)行。五、預(yù)算調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整的條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一的，可以調(diào)整預(yù)算：1.國家政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的。3.因不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。4.其他需要調(diào)整預(yù)算的情況。（二）預(yù)算調(diào)整的程序1.各部門、各單位因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)于每年[具體時(shí)間]前向財(cái)務(wù)處提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明預(yù)算調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。2.財(cái)務(wù)處對(duì)各部門、各單位提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)處下達(dá)各部門、各單位執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整學(xué)校年度預(yù)算。六、決算與績效評(píng)價(jià)（一）決算1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地編制年度決算報(bào)告。年度決算報(bào)告應(yīng)反映學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.各部門、各單位應(yīng)配合財(cái)務(wù)處做好年度決算工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)年度決算工作的組織和指導(dǎo)，確保年度決算報(bào)告的質(zhì)量。年度決算報(bào)告編制完成后，報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定，并按照規(guī)定報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）績效評(píng)價(jià)1.學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算績效管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行績效的評(píng)價(jià)和考核。預(yù)算績效評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及決算全過程。2.預(yù)算績效評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益等。3.學(xué)校應(yīng)制定預(yù)算績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，定期對(duì)各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行績效進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。4.預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算編制、調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行績效好的部門、單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行績效差的部門、單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并相應(yīng)減少下一年度預(yù)算安排。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及決算等情況進(jìn)行檢查，確保預(yù)算管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。2.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)違反預(yù)算管理規(guī)定的行