國稅管理員管理辦法總則目的與依據(jù)本辦法旨在加強國稅管理員隊伍建設(shè)，規(guī)范國稅管理員執(zhí)法行為，提高稅收征管質(zhì)量和效率，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)制定本辦法。適用范圍本辦法適用于各級國稅機關(guān)從事稅收管理工作的國稅管理員?；驹瓌t1.依法管理原則：國稅管理員必須嚴格依照法律法規(guī)履行職責，確保稅收征管工作合法合規(guī)。2.責任落實原則：明確國稅管理員崗位責任，做到責任到人，任務(wù)明確。3.服務(wù)與管理并重原則：在加強稅收征管的同時，注重為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務(wù)。4.監(jiān)督制約原則：建立健全監(jiān)督機制，加強對國稅管理員執(zhí)法行為的監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。國稅管理員職責稅源管理1.負責轄區(qū)內(nèi)納稅人的戶籍管理，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，掌握納稅人的基本情況和稅源變化情況。2.開展稅源調(diào)查和分析，了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)核算情況，預(yù)測稅源發(fā)展趨勢，為稅收征管決策提供依據(jù)。3.對轄區(qū)內(nèi)納稅人進行分類管理，根據(jù)納稅人規(guī)模、行業(yè)特點、納稅信用等級等因素，實施有針對性的管理措施。稅收征管1.負責稅收政策宣傳和輔導(dǎo)，及時向納稅人傳達稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，解答納稅人咨詢，幫助納稅人正確履行納稅義務(wù)。2.督促納稅人按照規(guī)定設(shè)置賬簿，準確核算收入、成本、費用，依法申報納稅。對納稅人的納稅申報資料進行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.開展納稅評估工作，運用各種信息資料和評估指標，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估，發(fā)現(xiàn)疑點及時進行核查處理。4.負責稅款征收、催報催繳等工作，確保稅款及時足額入庫。對逾期未申報、未繳納稅款的納稅人，依法采取相應(yīng)的征管措施。納稅服務(wù)1.樹立納稅服務(wù)意識，為納稅人提供熱情、周到、文明的服務(wù)。優(yōu)化辦稅流程，簡化辦稅手續(xù)，提高辦稅效率。2.建立與納稅人的溝通機制，及時了解納稅人需求，解決納稅人反映的問題。開展納稅服務(wù)滿意度調(diào)查，不斷改進納稅服務(wù)工作。3.為納稅人提供稅收政策咨詢、納稅輔導(dǎo)、辦稅指南等服務(wù)，幫助納稅人熟悉辦稅程序，提高辦稅能力。日常檢查1.按照規(guī)定開展日常稅務(wù)檢查工作，對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、財務(wù)核算情況、發(fā)票使用情況等進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正處理。2.配合上級稅務(wù)機關(guān)開展專項檢查、專案檢查等工作，提供相關(guān)資料和線索。3.對檢查中發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為，依法進行處理，并及時向上級報告。信息采集與分析1.負責采集納稅人的各類涉稅信息，包括生產(chǎn)經(jīng)營信息、財務(wù)報表、納稅申報信息等，并及時錄入稅收征管信息系統(tǒng)。2.對采集到的信息進行整理、分析和利用，為稅源管理、稅收征管、納稅評估等工作提供支持。3.關(guān)注稅收征管信息系統(tǒng)的運行情況，及時反饋系統(tǒng)存在的問題，提出改進建議。國稅管理員工作流程納稅人基礎(chǔ)信息管理流程1.新辦納稅人登記：納稅人申請開業(yè)登記后，國稅管理員及時受理，審核相關(guān)資料，符合條件的予以登記，并錄入稅收征管信息系統(tǒng)。2.納稅人信息變更：納稅人發(fā)生信息變更時，國稅管理員審核變更申請及相關(guān)資料，對變更信息進行核實后，在稅收征管信息系統(tǒng)中進行修改。3.納稅人注銷登記：納稅人申請注銷登記，國稅管理員按照規(guī)定進行清算檢查，結(jié)清稅款、滯納金、罰款后，辦理注銷手續(xù)，并在稅收征管信息系統(tǒng)中進行注銷處理。納稅申報管理流程1.申報期前提醒：在納稅申報期前，國稅管理員通過多種方式提醒納稅人按時申報納稅，告知申報期限、申報方式等注意事項。2.申報資料審核：納稅人申報后，國稅管理員對申報資料進行審核，檢查申報數(shù)據(jù)的準確性、完整性。發(fā)現(xiàn)問題及時通知納稅人進行更正。3.申報結(jié)果處理：對申報成功的納稅人，進行稅款征收等后續(xù)處理；對申報異常的納稅人，開展納稅評估或稅務(wù)檢查。納稅評估流程1.確定評估對象：根據(jù)稅收征管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、日常管理情況等，篩選確定納稅評估對象。2.評估分析：收集評估對象的相關(guān)信息，運用評估指標和模型進行分析，查找疑點問題。3.約談舉證：對評估中發(fā)現(xiàn)的疑點問題，約請納稅人進行約談，要求納稅人說明情況，提供相關(guān)證據(jù)資料。4.實地核查：根據(jù)約談情況，必要時對納稅人進行實地核查，核實有關(guān)情況。5.評估處理：根據(jù)評估結(jié)果，對納稅人存在的問題依法進行處理，如補繳稅款、加收滯納金、調(diào)整納稅申報等，并將評估結(jié)果反饋給相關(guān)部門。稅務(wù)檢查流程1.檢查計劃制定：根據(jù)工作需要，制定稅務(wù)檢查計劃，明確檢查對象、檢查內(nèi)容、檢查時間等。2.檢查實施：按照檢查計劃，對納稅人進行實地檢查，查閱相關(guān)資料，詢問有關(guān)人員，核實涉稅情況。3.檢查記錄：在檢查過程中，做好檢查記錄，收集相關(guān)證據(jù)資料。4.檢查處理：對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，依法進行處理，制作稅務(wù)處理決定書和稅務(wù)行政處罰決定書等文書，并送達納稅人。5.復(fù)查：對已處理的稅務(wù)檢查案件，按照規(guī)定進行復(fù)查，檢查處理結(jié)果的執(zhí)行情況和準確性。國稅管理員工作規(guī)范工作紀律1.遵守國家法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)的各項規(guī)章制度，廉潔奉公，依法辦事。2.嚴格遵守工作程序和工作紀律，不得擅自離崗、脫崗，不得在工作時間內(nèi)從事與工作無關(guān)的事情。3.保守國家秘密和納稅人商業(yè)秘密，不得泄露工作中知悉的納稅人信息。工作態(tài)度1.樹立良好的服務(wù)意識，熱情接待納稅人，耐心解答納稅人咨詢，不得推諉、刁難納稅人。2.認真履行工作職責，嚴謹細致，確保工作質(zhì)量，不得敷衍塞責、馬虎了事。3.積極主動開展工作，不斷提高工作效率，不得拖延、積壓工作任務(wù)。工作協(xié)作1.加強與同事之間的協(xié)作配合，相互支持，形成工作合力。2.與其他部門之間建立良好的溝通協(xié)調(diào)機制，共同做好稅收征管工作。3.積極參與團隊活動，為團隊建設(shè)貢獻力量。工作記錄與檔案管理1.做好工作記錄，對稅源管理、稅收征管、納稅服務(wù)、日常檢查等工作情況進行詳細記錄，確保工作有跡可循。2.按照規(guī)定整理和保管各類涉稅資料，建立健全工作檔案，妥善保存納稅人的戶籍資料、納稅申報資料、稅務(wù)檢查資料等，便于查閱和使用。國稅管理員考核與監(jiān)督考核內(nèi)容1.工作業(yè)績考核：包括稅源管理成效、稅收征管質(zhì)量、納稅服務(wù)滿意度等指標的考核。2.工作質(zhì)量考核：對國稅管理員執(zhí)法行為的合法性、規(guī)范性、準確性進行考核。3.工作態(tài)度考核：考核國稅管理員的服務(wù)意識、工作責任心、工作積極性等方面。4.業(yè)務(wù)能力考核：考察國稅管理員的稅收業(yè)務(wù)知識、計算機應(yīng)用能力、溝通協(xié)調(diào)能力等?？己朔绞?.日常考核：由所在部門負責人對國稅管理員的日常工作表現(xiàn)進行考核評價，及時記錄考核情況。2.定期考核：按照季度或年度進行定期考核，通過查閱工作記錄、統(tǒng)計工作數(shù)據(jù)、開展納稅人滿意度調(diào)查等方式，對國稅管理員進行全面考核。3.專項考核：針對特定工作任務(wù)或重點工作項目，開展專項考核，評價國稅管理員在專項工作中的表現(xiàn)。考核結(jié)果運用1.與績效獎金掛鉤：根據(jù)考核結(jié)果，發(fā)放績效獎金，激勵國稅管理員積極工作，提高工作質(zhì)量和效率。2.作為評先評優(yōu)依據(jù)：考核結(jié)果優(yōu)秀的國稅管理員，優(yōu)先推薦參加評先評優(yōu)活動。3.與崗位調(diào)整掛鉤：對考核不稱職的國稅管理員，進行崗位調(diào)整或培訓學習，仍不能勝任工作的，按照規(guī)定予以辭退。監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對國稅管理員執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查。通過開展執(zhí)法監(jiān)察、廉政監(jiān)督、內(nèi)部審計等工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.外部監(jiān)督：主動接受納稅人、社會各界的監(jiān)督，暢通投訴舉報渠道，及時處理納稅人反映的問題。定期開展納稅人滿意度調(diào)查，了解納稅人對國稅管理員工作的意見和建議，不斷改進工作。培訓與提升培訓內(nèi)容1.稅收法律法規(guī)培訓：組織國稅管理員學習稅收征管法、各稅種暫行條例等法律法規(guī)，確保準確掌握和運用。2.稅收政策培訓：及時傳達新出臺的稅收政策，解讀政策要點，幫助國稅管理員正確執(zhí)行政策。3.業(yè)務(wù)技能培訓：包括稅源管理、納稅評估、稅務(wù)檢查、納稅服務(wù)等方面的業(yè)務(wù)技能培訓，提高工作能力。4.職業(yè)道德培訓：加強職業(yè)道德教育，培養(yǎng)國稅管理員的敬業(yè)精神、廉潔意識和服務(wù)意識。培訓方式1.集中培訓：定期組織國稅管理員參加集中培訓，邀請專家學者、業(yè)務(wù)骨干進行授課。2.在線學習：利用網(wǎng)絡(luò)平臺，提供在線學習課程，方便國稅管理員隨時隨地學習。3.實踐鍛煉：安排國稅管理員到基層一線、重點稅源企業(yè)等進行實踐鍛煉，提高實際工作能力。4.案例分析：通過分析實際工作中的案例，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提升國稅管理員解決問題的能力。職業(yè)發(fā)展規(guī)劃1.建立職業(yè)發(fā)展通道