政府專項債管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范政府專項債券管理，提高資金使用效益，防范政府債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）、《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于政府專項債券的發(fā)行、使用、監(jiān)督及管理等活動。政府專項債券是指為有一定收益的公益性項目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以公益性項目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖脒€本付息的政府債券。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財政政策要求，確保政府專項債管理活動合法合規(guī)。2.專項專用原則專項債券資金應(yīng)專款專用，按照規(guī)定用于特定的公益性項目，不得挪作他用。3.風(fēng)險可控原則加強對政府專項債項目的風(fēng)險評估和管控，確保項目收益能夠覆蓋債券本息，有效防范政府債務(wù)風(fēng)險。4.公開透明原則政府專項債管理過程應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督，保障公眾知情權(quán)。二、專項債券發(fā)行管理（一）發(fā)行主體與條件1.發(fā)行主體經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)同意，省級政府為政府專項債券的發(fā)行主體。省級財政部門（以下簡稱“省級財政部門”）負(fù)責(zé)具體組織實施政府專項債券發(fā)行工作。2.發(fā)行條件省級政府發(fā)行專項債券應(yīng)符合以下條件：有穩(wěn)定的公益性項目作為收益來源，項目預(yù)期收益與融資規(guī)模相匹配，能夠?qū)崿F(xiàn)項目收益對專項債券本息的全覆蓋。項目已按規(guī)定履行相關(guān)審批、核準(zhǔn)或備案手續(xù)，前期工作準(zhǔn)備充分。償債資金來源可靠，償債計劃合理，具有切實可行的償債保障措施。信用狀況良好，近三年未發(fā)生過地方政府債務(wù)違約事件。（二）發(fā)行規(guī)模與期限1.發(fā)行規(guī)模省級政府根據(jù)本地區(qū)公益性項目建設(shè)資金需求、項目收益情況、償債能力等因素，合理確定專項債券年度發(fā)行規(guī)模，并報財政部備案。2.發(fā)行期限專項債券期限應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)運營周期、收益情況等因素合理確定，一般為10年或15年，最長不超過30年。（三）發(fā)行方式與程序1.發(fā)行方式專項債券發(fā)行可以采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式。鼓勵通過市場化方式發(fā)行專項債券，提高發(fā)行效率，降低發(fā)行成本。2.發(fā)行程序省級財政部門會同相關(guān)部門根據(jù)本地區(qū)公益性項目建設(shè)規(guī)劃和資金需求，編制專項債券年度發(fā)行計劃，明確發(fā)行規(guī)模、期限、項目等內(nèi)容，并報省級政府批準(zhǔn)。省級財政部門按照批準(zhǔn)的發(fā)行計劃，組織開展專項債券發(fā)行準(zhǔn)備工作，包括確定承銷團、制定發(fā)行文件等。承銷團成員按照發(fā)行文件要求，通過公開市場操作等方式承銷專項債券，并將承銷情況及時反饋給省級財政部門。省級財政部門根據(jù)承銷情況，確定最終發(fā)行利率、發(fā)行價格等發(fā)行結(jié)果，并組織債券資金的劃付和登記托管等工作。三、專項債券資金使用管理（一）資金用途專項債券資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用于有一定收益的公益性項目，主要包括：1.交通基礎(chǔ)設(shè)施如鐵路、公路、機場、港口等項目建設(shè)。2.能源包括能源產(chǎn)業(yè)升級、新能源開發(fā)利用等項目。3.農(nóng)林水利如農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)、農(nóng)村飲水安全工程等。4.生態(tài)環(huán)保如污水處理、垃圾處理、大氣污染防治等項目。5.社會事業(yè)涵蓋教育、醫(yī)療衛(wèi)生、養(yǎng)老、文化等領(lǐng)域的公益性項目。6.城鄉(xiāng)冷鏈等物流基礎(chǔ)設(shè)施包括農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流、城市配送物流等設(shè)施建設(shè)。7.市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施如城市道路、橋梁、供水供電供氣等市政設(shè)施以及產(chǎn)業(yè)園區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。8.國家重大戰(zhàn)略項目如京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟帶發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)等相關(guān)項目。（二）資金撥付與使用1.資金撥付專項債券發(fā)行成功后，省級財政部門應(yīng)按照項目實施進(jìn)度及時將債券資金撥付到項目單位。項目單位應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和工程建設(shè)進(jìn)度使用資金，確保資金?？顚Ｓ谩?.資金使用項目單位應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范資金使用流程，加強對專項債券資金使用的監(jiān)督和管理。專項債券資金不得用于經(jīng)常性支出，不得用于平衡預(yù)算或償還存量債務(wù)。（三）資金績效管理1.績效目標(biāo)設(shè)定項目單位在申請專項債券資金時，應(yīng)同步設(shè)定項目績效目標(biāo)，明確項目預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、服務(wù)對象滿意度等指標(biāo)，并報省級財政部門備案。2.績效監(jiān)控與評價省級財政部門會同相關(guān)部門建立專項債券資金績效監(jiān)控機制，定期對項目績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控和評價。對績效目標(biāo)未完成或偏離較大的項目，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行整改，必要時調(diào)整項目資金安排。四、專項債券項目管理（一）項目儲備1.項目篩選各地應(yīng)結(jié)合本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策，按照專項債券資金使用范圍，篩選符合條件的公益性項目，建立專項債券項目儲備庫。項目應(yīng)具有明確的收益來源和合理的收益測算，確保項目收益能夠覆蓋債券本息。2.項目前期工作項目單位應(yīng)按照基本建設(shè)程序要求，做好項目的可行性研究、初步設(shè)計、環(huán)境影響評價等前期工作，確保項目具備開工建設(shè)條件。（二）項目實施與監(jiān)督1.項目實施項目單位應(yīng)嚴(yán)格按照項目批復(fù)文件組織實施項目，確保項目建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度。項目實施過程中如需變更項目建設(shè)內(nèi)容、調(diào)整投資規(guī)模等，應(yīng)按規(guī)定程序報原審批部門批準(zhǔn)。2.項目監(jiān)督省級財政部門會同相關(guān)部門建立專項債券項目監(jiān)督檢查機制，加強對項目實施情況的監(jiān)督檢查。重點檢查項目資金使用、工程質(zhì)量、建設(shè)進(jìn)度等情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。（三）項目驗收與運營管理1.項目驗收項目建成后，項目單位應(yīng)及時組織開展項目竣工驗收工作。驗收合格的項目，方可投入使用。2.運營管理項目單位應(yīng)加強對項目運營管理，建立健全運營管理制度，確保項目正常運營，實現(xiàn)預(yù)期收益。項目運營收益應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳國庫，用于償還專項債券本息。五、專項債券償債管理（一）償債責(zé)任省級政府是專項債券償債的法定責(zé)任人，應(yīng)切實履行償債責(zé)任，確保專項債券本息按時足額償還。省級財政部門負(fù)責(zé)制定專項債券償債計劃，并組織實施。（二）償債資金來源專項債券償債資金來源主要包括：1.項目收益專項債券對應(yīng)項目產(chǎn)生的收益，是償債的主要資金來源。項目單位應(yīng)按照合同約定，及時足額收取項目收益，并優(yōu)先用于償還專項債券本息。2.財政資金在項目收益不足以償還專項債券本息時，可通過安排財政資金等方式予以償還。財政資金償還專項債券本息應(yīng)按照預(yù)算管理規(guī)定，納入年度預(yù)算安排。（三）償債計劃與風(fēng)險預(yù)警1.償債計劃省級財政部門應(yīng)根據(jù)專項債券發(fā)行規(guī)模、期限、利率等情況，結(jié)合項目收益預(yù)測，制定年度償債計劃，明確償債資金來源、償債金額、償債時間等內(nèi)容，并報省級政府批準(zhǔn)后實施。2.風(fēng)險預(yù)警省級財政部門應(yīng)建立專項債券風(fēng)險預(yù)警機制，對專項債券償債風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)測和預(yù)警。當(dāng)專項債券償債風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警值時，應(yīng)及時采取措施，如調(diào)整項目收益分配方案、增加財政資金安排等，防范償債風(fēng)險。六、信息披露與監(jiān)督檢查（一）信息披露1.發(fā)行信息披露省級財政部門應(yīng)在專項債券發(fā)行前，通過中國債券信息網(wǎng)、省級政府網(wǎng)站等渠道，公開專項債券發(fā)行計劃、發(fā)行文件等信息，包括發(fā)行規(guī)模、期限、利率、項目等內(nèi)容，接受社會公眾監(jiān)督。2.項目信息披露項目單位應(yīng)在項目實施過程中，定期公開項目建設(shè)進(jìn)度、資金使用情況、項目收益情況等信息，接受社會監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督省級財政部門應(yīng)加強對專項債券管理工作的內(nèi)部監(jiān)督檢查，建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，定期對專項債券發(fā)行、使用、償債等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外