小公司財務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強本公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司及所屬各部門的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，合法經(jīng)營。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，記錄清晰，報表編制規(guī)范。5.及時性原則：及時處理各項財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作高效運轉(zhuǎn)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理公司財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策。2.會計人員：負(fù)責(zé)公司日常會計核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，對公司財務(wù)狀況進行分析和評價，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金籌集、運用和管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)公司各項費用的審核和控制，確保費用支出合理合規(guī)。負(fù)責(zé)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解公司業(yè)務(wù)動態(tài)，為公司財務(wù)管理提供支持。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金的保管和盤點，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)公司銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負(fù)責(zé)公司票據(jù)的購買、保管、使用和核銷，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。負(fù)責(zé)公司資金日報表的編制，及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報資金收支情況。三、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。各部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并提交財務(wù)部門匯總。2.預(yù)算執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，作為部門和員工獎懲的重要依據(jù)。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則公司收入應(yīng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定進行確認(rèn)。銷售商品收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。提供勞務(wù)收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)建立健全收入核算制度，對公司各項收入進行準(zhǔn)確核算和記錄。銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、付款方式等條款，并將銷售合同副本提交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)加強對收入款項的管理，及時催收貨款，確保公司資金及時足額回籠。公司應(yīng)定期對收入情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定進行核算。成本費用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進行分類核算，確保成本費用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、清晰。2.成本費用控制公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理和控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標(biāo)，制定本部門成本費用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用支出情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進建議。3.成本費用報銷公司應(yīng)制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。員工報銷成本費用時，應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的發(fā)票等報銷單據(jù)，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)部門報銷。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證和報銷單據(jù)，對不符合規(guī)定的報銷申請予以拒絕。（四）資金管理制度1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司在進行資金籌集時，應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。2.資金使用公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.資金安全管理公司應(yīng)加強資金安全管理，建立健全資金安全內(nèi)部控制制度。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，確?，F(xiàn)金和銀行存款安全。公司應(yīng)定期對資金進行盤點和核對，確保賬實相符。加強對財務(wù)印章、票據(jù)等重要物品的管理，防止丟失和被盜用。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需求和經(jīng)濟合理性。財務(wù)部門應(yīng)參與固定資產(chǎn)購置的決策過程，對購置固定資產(chǎn)的資金來源、成本效益等進行審核。2.固定資產(chǎn)核算與折舊財務(wù)部門應(yīng)按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行準(zhǔn)確核算和折舊計提。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查與處置公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。（六）財務(wù)檔案管理制度1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、發(fā)票、合同等與公司財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照財務(wù)檔案管理要求，定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號清晰，便于查找和使用。3.財務(wù)檔案保管期限財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年，其他重要財務(wù)檔案應(yīng)根據(jù)實際情況確定保管期限。4.財務(wù)檔案查閱與銷毀因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并辦理查閱登記手續(xù)。財務(wù)檔案銷毀應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保銷毀過程合法合規(guī)。銷毀時應(yīng)編制銷毀清單，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并將銷毀清單存檔。四、財務(wù)審批流程（一）費用報銷審批流程1.員工填寫報銷憑證：員工按照公司費用報銷制度的規(guī)定，填寫費用報銷憑證，注明報銷事由、金額、日期等信息，并粘貼好相關(guān)報銷單據(jù)。2.部門負(fù)責(zé)人審批：員工所在部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽署審批意見。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對報銷憑證和報銷單據(jù)進行審核，重點審核報銷事項是否符合公司規(guī)定、報銷金額是否準(zhǔn)確、報銷單據(jù)是否真實合法等。如審核通過，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見；如審核不通過，應(yīng)注明原因并退回員工重新辦理。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，由相應(yīng)級別的公司領(lǐng)導(dǎo)對報銷事項進行最終審批。審批通過后，報銷憑證交財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。5.財務(wù)部門報銷：財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的報銷憑證，按照公司資金管理制度的規(guī)定，辦理報銷付款手續(xù)。（二）資金支付審批流程1.業(yè)務(wù)部門申請：業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議等證明文件。2.部門負(fù)責(zé)人審批：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對資金支付申請的真實性、合理性進行審核，簽署審批意見。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對資金支付申請進行審核，重點審核支付事項是否符合公司預(yù)算、資金來源是否落實、支付方式是否合規(guī)等。如審核通過，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見；如審核不通過，應(yīng)注明原因并退回業(yè)務(wù)部門重新辦理。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，由相應(yīng)級別的公司領(lǐng)導(dǎo)對資金支付申請進行最終審批。審批通過后，資金支付申請單交財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。5.財務(wù)部門支付：財務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批后的資金支付申請單，按照公司資金管理制度的規(guī)定，辦理資金支付手續(xù)。（三）財務(wù)預(yù)算調(diào)整審批流程1.提出調(diào)整申請：因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整財務(wù)預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等情況，并附上相關(guān)分析報告和證明材料。2.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，評估調(diào)整對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。如審核通過，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見；如審核不通過，應(yīng)注明原因并退回申請部門重新考慮。3.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，由相應(yīng)級別的公司領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算調(diào)整申請進行最終審批。審批通過后，預(yù)算調(diào)整申請生效，財務(wù)部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定審計計劃，對公司重點部門、重點項目、重點資金進行審計檢查。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計工作規(guī)范和職業(yè)道德準(zhǔn)則，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。4.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向公司管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)工作進行自查，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資金管理的安全性等。2.公司應(yīng)不定期組織對各部門財務(wù)工作進行專項檢查，重點檢查費用報銷、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的情況。3.對財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下