四加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本公司/組織的經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司/組織各項工作的順利開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門及所屬單位的經(jīng)費(fèi)管理活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排，確保經(jīng)費(fèi)收支平衡，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。3.專款專用原則按照經(jīng)費(fèi)用途?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途或挪作他用。4.勤儉節(jié)約原則樹立勤儉節(jié)約意識，合理使用經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，杜絕浪費(fèi)。5.公開透明原則建立健全經(jīng)費(fèi)信息公開制度，增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用的透明度，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，按照公司/組織統(tǒng)一的預(yù)算編制要求，編制本部門的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅持實事求是、科學(xué)合理的原則，充分考慮各項工作的實際需要和財力可能，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。3.經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司/組織的收入來源和收入計劃進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照經(jīng)費(fèi)的性質(zhì)和用途，分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算進(jìn)行編制。4.基本支出預(yù)算是指為保障公司/組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出預(yù)算，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)公司/組織的人員編制和工資福利政策進(jìn)行編制；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)公司/組織的實際需要和財力情況，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。5.項目支出預(yù)算是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出預(yù)算。項目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目的輕重緩急和實際需要，按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)報公司/組織財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，對各部門的預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審核，并提出修改意見。2.經(jīng)財務(wù)部門審核后的預(yù)算報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。公司/組織領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，對預(yù)算進(jìn)行最終審批，并下達(dá)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制指標(biāo)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司/組織下達(dá)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制指標(biāo)執(zhí)行預(yù)算，確保經(jīng)費(fèi)支出不超過預(yù)算控制指標(biāo)。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)堅持必要性、可行性和合理性的原則，確保預(yù)算調(diào)整后的經(jīng)費(fèi)收支平衡。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向公司/組織領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（四）預(yù)算考核1.公司/組織應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)使用效益、財務(wù)管理等方面進(jìn)行綜合評價，并將考核結(jié)果與部門的績效掛鉤。3.對預(yù)算執(zhí)行情況好、經(jīng)費(fèi)使用效益高的部門，應(yīng)給予表彰和獎勵；對預(yù)算執(zhí)行情況差、經(jīng)費(fèi)使用效益低的部門，應(yīng)進(jìn)行通報批評，并責(zé)令其限期整改。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出審批1.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批程序一般包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。2.經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)費(fèi)支出發(fā)生后及時填寫報銷憑證，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填寫。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷審批單等相關(guān)憑證。3.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)本部門的工作實際和經(jīng)費(fèi)預(yù)算，對經(jīng)辦人提交的報銷憑證進(jìn)行審核，確保經(jīng)費(fèi)支出的真實性、合理性和合法性。4.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對經(jīng)辦人提交的報銷憑證進(jìn)行審核，重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。5.公司/組織領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，對財務(wù)部門審核后的報銷憑證進(jìn)行最終審批。對重大經(jīng)費(fèi)支出，公司/組織領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)集體研究決定。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如無明確規(guī)定的，應(yīng)按照公司/組織制定的內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家有關(guān)工資福利政策和公司/組織的規(guī)定執(zhí)行。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。在項目實施過程中，如需調(diào)整支出標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。（三）支出范圍1.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)用途使用，不得擅自擴(kuò)大支出范圍。2.基本支出應(yīng)主要用于保障公司/組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。3.項目支出應(yīng)主要用于完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，如科研項目、工程項目、培訓(xùn)項目等。4.嚴(yán)禁將經(jīng)費(fèi)用于與公司/組織工作無關(guān)的支出，如個人消費(fèi)、請客送禮、娛樂活動等。（四）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)會計準(zhǔn)則和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，對經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照支出的性質(zhì)和用途，分別計入相應(yīng)的會計科目。如人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)計入“工資福利支出”科目，公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)計入“商品和服務(wù)支出”科目，項目支出應(yīng)計入“項目支出”科目等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行清理和核對，確保經(jīng)費(fèi)支出的準(zhǔn)確性和完整性。對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和處理。四、經(jīng)費(fèi)報銷管理（一）報銷憑證1.經(jīng)費(fèi)報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證。報銷憑證一般包括發(fā)票、收據(jù)、報銷審批單等相關(guān)憑證。2.發(fā)票應(yīng)符合國家有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，發(fā)票印章應(yīng)清晰可辨。收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.報銷審批單應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行填寫，包括報銷日期、報銷部門、報銷人、報銷事由、報銷金額等相關(guān)信息。報銷審批單應(yīng)經(jīng)經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。（二）報銷流程1.經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)費(fèi)支出發(fā)生后及時填寫報銷憑證，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.經(jīng)辦人將審批后的報銷憑證提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，對報銷憑證進(jìn)行審核。3.財務(wù)部門審核通過后，將報銷金額支付給經(jīng)辦人。支付方式一般包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等。4.對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。經(jīng)辦人應(yīng)按照財務(wù)部門的要求進(jìn)行整改，整改合格后重新提交報銷憑證。（三）報銷時間1.經(jīng)費(fèi)報銷應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行。一般情況下，當(dāng)月發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)在次月的規(guī)定時間內(nèi)報銷完畢。2.對因特殊原因未能及時報銷的經(jīng)費(fèi)支出，經(jīng)辦人應(yīng)向財務(wù)部門說明原因，并經(jīng)財務(wù)部門同意后，可適當(dāng)延長報銷時間。（四）報銷監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立健全經(jīng)費(fèi)報銷監(jiān)督制度，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)報銷的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)報銷情況進(jìn)行檢查，重點檢查報銷憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，以及報銷審批程序的執(zhí)行情況。3.對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)報銷行為，公司/組織應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置1.公司/組織應(yīng)按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置經(jīng)費(fèi)管理崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.經(jīng)費(fèi)管理崗位一般包括預(yù)算編制崗位、預(yù)算審批崗位、經(jīng)費(fèi)支出審批崗位、經(jīng)費(fèi)報銷崗位、經(jīng)費(fèi)核算崗位、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督崗位等。3.各崗位之間應(yīng)相互制約、相互監(jiān)督，確保經(jīng)費(fèi)管理工作的規(guī)范運(yùn)行。（二）授權(quán)審批1.公司/組織應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各崗位的審批權(quán)限和審批程序。2.經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，嚴(yán)禁越權(quán)審批。對重大經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.授權(quán)審批應(yīng)明確授權(quán)范圍、授權(quán)期限和授權(quán)條件等內(nèi)容。授權(quán)審批應(yīng)定期進(jìn)行檢查和評估，確保授權(quán)審批的有效性和合規(guī)性。（三）風(fēng)險防控1.公司/組織應(yīng)建立健全經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險防控機(jī)制，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險的識別、評估和防控。2.經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險主要包括預(yù)算編制不準(zhǔn)確、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格、經(jīng)費(fèi)支出不合理、經(jīng)費(fèi)報銷不規(guī)范、經(jīng)費(fèi)核算不準(zhǔn)確、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督不到位等方面。3.公司/組織應(yīng)針對不同的風(fēng)險點，制定相應(yīng)的風(fēng)險防控措施，如加強(qiáng)預(yù)算管理、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出審批、規(guī)范經(jīng)費(fèi)報銷流程、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)核算和監(jiān)督等，確保經(jīng)費(fèi)管理工作的安全運(yùn)行。（四）內(nèi)部審計1.公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)管理活動的內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出情況、經(jīng)費(fèi)報銷情況、經(jīng)費(fèi)核算情況等進(jìn)行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司/組織應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。同時，應(yīng)針對問題產(chǎn)生的原因，制定相應(yīng)的整改措施，完善經(jīng)費(fèi)管理制度，提高經(jīng)費(fèi)管理水平。六、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.公司/組織財務(wù)部門負(fù)責(zé)對本公司/組織的經(jīng)費(fèi)管理活動進(jìn)行日常監(jiān)督檢查。2.公司/組織內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對本公司/組織的經(jīng)費(fèi)管理活動進(jìn)行定期審計檢查。3.公司/組織紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對本公司/組織的經(jīng)費(fèi)管理活動進(jìn)行紀(jì)律監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和考核情況。2.經(jīng)費(fèi)支出審批、標(biāo)準(zhǔn)、范圍和核算情況。3.經(jīng)費(fèi)報銷憑證、流程和時間的合規(guī)性情況。4.經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。5.經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查。財務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)管理活動進(jìn)行檢查，檢查周期一般為半年或一年。2.不定期抽查。財務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)不定期對經(jīng)費(fèi)管理活動進(jìn)行抽查，重點檢查經(jīng)費(fèi)支出較大、問題較多的部門和項目。3.專項檢查。對涉及重大經(jīng)費(fèi)支出、重要項目實施等情況，財務(wù)部門、內(nèi)部審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)進(jìn)行專項檢查，確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性和效益性。（四）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督檢查部門應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，責(zé)令相關(guān)部門限期整改。2.相關(guān)