高校報(bào)銷管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)銷行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學(xué)校各部門、各學(xué)院及所屬單位在開展教學(xué)、科研、行政管理等活動(dòng)中發(fā)生的各類費(fèi)用報(bào)銷。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)銷業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容與實(shí)際情況相符。3.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)合理、必要，符合學(xué)校的辦學(xué)宗旨和事業(yè)發(fā)展需要。4.及時(shí)性原則：各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，不得拖延。二、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.發(fā)票上的字跡應(yīng)清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)由開票單位重開或更正，并在更正處加蓋開票單位印章。4.發(fā)票應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。（二）行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)1.行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)必須是由財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)上應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。2.收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括收據(jù)名稱、收據(jù)號(hào)碼、開票日期、交款單位、收款項(xiàng)目、金額、收款人等。3.收據(jù)上的字跡應(yīng)清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)由收款單位重開或更正，并在更正處加蓋收款單位印章。（三）其他報(bào)銷憑證1.火車票、飛機(jī)票、汽車票等交通票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上注明姓名、日期、起止地點(diǎn)等信息。2.住宿費(fèi)發(fā)票，應(yīng)注明住宿日期、人數(shù)、單價(jià)、金額等信息。3.會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷，應(yīng)提供會(huì)議通知、培訓(xùn)計(jì)劃、參會(huì)人員名單、費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)資料。4.辦公用品、設(shè)備購(gòu)置等報(bào)銷，應(yīng)提供購(gòu)買清單、驗(yàn)收單等相關(guān)資料。三、報(bào)銷流程（一）費(fèi)用發(fā)生1.教職工在開展教學(xué)、科研、行政管理等活動(dòng)中發(fā)生費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，選擇合法、合規(guī)的報(bào)銷憑證，并及時(shí)辦理相關(guān)審批手續(xù)。2.對(duì)于涉及政府采購(gòu)、招投標(biāo)等事項(xiàng)的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校相關(guān)制度執(zhí)行。（二）填寫報(bào)銷單1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)根據(jù)報(bào)銷憑證的內(nèi)容，如實(shí)填寫報(bào)銷單。報(bào)銷單應(yīng)包括報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、所在部門、報(bào)銷項(xiàng)目、金額、附件張數(shù)等信息。2.報(bào)銷單上的字跡應(yīng)清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)重新填寫。（三）審批1.報(bào)銷單填寫完畢后，應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行審批。審批流程一般包括部門負(fù)責(zé)人審批、分管校領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)部門審核等環(huán)節(jié)。2.對(duì)于金額較大的報(bào)銷事項(xiàng)，還應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行集體審議或校長(zhǎng)辦公會(huì)審批。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合理性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷事項(xiàng)應(yīng)不予審批。（四）報(bào)銷1.報(bào)銷人持經(jīng)審批后的報(bào)銷單及相關(guān)報(bào)銷憑證到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證和報(bào)銷單的內(nèi)容，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷事項(xiàng)應(yīng)予以退回，并說(shuō)明原因。3.審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，支付報(bào)銷款項(xiàng)。四、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.住宿費(fèi)：根據(jù)學(xué)校出差目的地的實(shí)際情況，按照不同級(jí)別制定相應(yīng)的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.交通費(fèi)：包括城市間交通費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。城市間交通費(fèi)按照乘坐交通工具的等級(jí)和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；市內(nèi)交通費(fèi)按照出差天數(shù)和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.伙食補(bǔ)助費(fèi)：按照出差自然（日歷）天數(shù)和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（二）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、會(huì)議天數(shù)和會(huì)議費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、會(huì)議預(yù)算、會(huì)議簽到表、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)資料。2.會(huì)議費(fèi)的開支范圍包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。（三）培訓(xùn)費(fèi)1.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制培訓(xùn)規(guī)模、培訓(xùn)天數(shù)和培訓(xùn)費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)簽到表、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)資料。2.培訓(xùn)費(fèi)的開支范圍包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、講課費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)等。（四）辦公用品及設(shè)備購(gòu)置1.辦公用品購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校辦公用品采購(gòu)管理規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行集中采購(gòu)或定點(diǎn)采購(gòu)。辦公用品購(gòu)置報(bào)銷應(yīng)提供購(gòu)買清單、驗(yàn)收單等相關(guān)資料。2.設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行，辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置審批手續(xù)。設(shè)備購(gòu)置報(bào)銷應(yīng)提供購(gòu)買合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)資料。五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報(bào)銷日常費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)在出差返回后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)在會(huì)議、培訓(xùn)結(jié)束后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。六、特殊情況處理（一）發(fā)票丟失1.若發(fā)票丟失，應(yīng)取得原開票單位加蓋公章的證明，并注明原發(fā)票號(hào)碼、金額、內(nèi)容等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核后，可作為報(bào)銷憑證。2.對(duì)于無(wú)法取得原開票單位證明的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證。（二）預(yù)借差旅費(fèi)1.因工作需要預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。2.預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)在出差返回后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，結(jié)清借款。（三）其他特殊情況對(duì)于其他特殊情況的報(bào)銷，應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和相關(guān)審批程序辦理。七、監(jiān)督與檢查（一）財(cái)務(wù)部門監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷事項(xiàng)應(yīng)不予報(bào)銷，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合理性和完整性，以及報(bào)銷流程的執(zhí)行情況。（三）違規(guī)處理對(duì)于違反本辦法規(guī)定的報(bào)銷行為，學(xué)校將視情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、責(zé)令改正、追回違規(guī)報(bào)銷款項(xiàng)等處