亞馬遜發(fā)票管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司在亞馬遜平臺業(yè)務活動中的發(fā)票管理，確保發(fā)票開具、取得、使用和保管等環(huán)節(jié)符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準，保障公司合法權(quán)益，維護財務核算的準確性和規(guī)范性，同時滿足稅務管理要求，防范稅務風險。（二）適用范圍本辦法適用于公司在亞馬遜平臺上發(fā)生的所有銷售業(yè)務、采購業(yè)務以及與之相關的發(fā)票管理活動，包括但不限于商品銷售、服務提供、廣告投放等涉及發(fā)票開具與取得的各類交易事項。（三）基本原則1.合法性原則發(fā)票管理活動必須嚴格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，確保發(fā)票的開具、取得、使用和保管符合法律規(guī)定。2.真實性原則發(fā)票所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實發(fā)生，內(nèi)容與實際交易相符，不得虛開發(fā)票或開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票。3.準確性原則發(fā)票開具應準確填寫各項內(nèi)容，包括發(fā)票抬頭、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等，確保發(fā)票信息準確無誤。4.及時性原則應按照業(yè)務發(fā)生時間及時開具或取得發(fā)票，不得拖延。對于已開具的發(fā)票，應及時交付給客戶；對于取得的發(fā)票，應及時進行審核、入賬和保管。二、發(fā)票開具管理（一）開具要求1.按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。必須在確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，不得提前或滯后開具。發(fā)票號碼應按照順序依次開具，不得跳號、重號。發(fā)票應逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，確保各聯(lián)次內(nèi)容一致。填寫的項目應齊全，不得遺漏或省略。2.加蓋發(fā)票專用章發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須加蓋發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。發(fā)票專用章應清晰、完整，不得模糊不清或加蓋無效印章。3.發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務相符開具發(fā)票時，應根據(jù)實際銷售的商品或提供的服務如實填寫貨物或應稅勞務、服務名稱，不得開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票。對于混合銷售行為，應按照稅法規(guī)定準確劃分貨物銷售額和服務銷售額，并分別開具發(fā)票；對于兼營行為，應分別核算不同稅率或征收率的銷售額，并分別開具發(fā)票。（二）開具流程1.銷售訂單確認業(yè)務部門在接到客戶訂單后，應及時與客戶確認訂單信息，包括商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨時間、交貨地點等，確保訂單信息準確無誤。對訂單進行審核，檢查訂單的合法性、合規(guī)性以及客戶的信用狀況等，對于不符合要求的訂單，應及時與客戶溝通并進行調(diào)整。2.發(fā)票信息錄入財務部門根據(jù)確認后的銷售訂單，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入發(fā)票信息，包括發(fā)票抬頭、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。錄入的發(fā)票信息應與銷售訂單一致，確保發(fā)票內(nèi)容準確無誤。同時，應根據(jù)客戶的要求選擇發(fā)票類型，如增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等。3.發(fā)票開具審核財務部門負責人對錄入的發(fā)票信息進行審核，重點審核發(fā)票內(nèi)容的準確性、完整性以及與銷售訂單的一致性。審核通過后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中生成發(fā)票，并打印發(fā)票。打印的發(fā)票應清晰、完整，不得有缺聯(lián)、錯格、壓線等情況。4.發(fā)票蓋章與交付發(fā)票打印完成后，由專人加蓋發(fā)票專用章，并進行核對，確保印章加蓋清晰、完整。將發(fā)票及時交付給客戶，可以通過郵寄、電子發(fā)票推送等方式進行。對于增值稅專用發(fā)票，應確?？蛻粼谝?guī)定的認證期限內(nèi)收到發(fā)票。（三）特殊情況處理1.發(fā)票作廢發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應按照國家稅務總局的規(guī)定進行處理。當月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可直接在發(fā)票管理系統(tǒng)中作廢，并重新開具發(fā)票；跨月的發(fā)票不得作廢，應開具紅字發(fā)票進行沖減。作廢發(fā)票應全聯(lián)次留存，并在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，注明作廢原因和作廢日期。2.紅字發(fā)票開具開具紅字發(fā)票應按照國家稅務總局規(guī)定的流程進行操作。首先，由購買方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》（以下統(tǒng)稱《信息表》）。銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字發(fā)票應與《信息表》一一對應。對于增值稅普通發(fā)票，購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，銷售方根據(jù)《信息表》開具紅字發(fā)票。三、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.取得合法有效的發(fā)票公司在采購商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應當向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票必須是由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應加蓋發(fā)票專用章。不得取得虛開發(fā)票、偽造發(fā)票、作廢發(fā)票以及其他不符合規(guī)定的發(fā)票。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。2.發(fā)票內(nèi)容完整準確取得的發(fā)票應具備發(fā)票的基本內(nèi)容，包括發(fā)票名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。發(fā)票內(nèi)容應與實際交易相符，不得涂改、挖補、刮擦發(fā)票內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票內(nèi)容有誤，應及時要求開票方重新開具發(fā)票。（二）取得流程1.采購業(yè)務審批業(yè)務部門發(fā)起采購申請，填寫采購訂單，明確采購商品或服務的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨時間、交貨地點等信息，并提交相關部門審批。采購訂單審批通過后，業(yè)務部門與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務，包括發(fā)票開具條款等。2.發(fā)票接收與審核供應商按照合同約定開具發(fā)票后，應及時將發(fā)票交付給公司。公司指定專人負責接收發(fā)票，并對發(fā)票進行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性以及與采購合同的一致性。檢查發(fā)票的格式、印章、內(nèi)容等是否符合規(guī)定，發(fā)票金額是否與采購合同一致，發(fā)票開具日期是否在規(guī)定時間內(nèi)等。對于審核通過的發(fā)票，在發(fā)票上加蓋“已審核”戳記，并登記發(fā)票臺賬；對于審核不通過的發(fā)票，應及時與供應商聯(lián)系，要求其重新開具發(fā)票或補充相關證明材料。3.發(fā)票入賬與保管審核通過的發(fā)票由財務部門按照財務制度進行入賬處理。根據(jù)發(fā)票內(nèi)容編制記賬憑證，將發(fā)票作為原始憑證附在記賬憑證后面。發(fā)票應按照類別、時間順序進行整理和保管，確保發(fā)票的完整性和可追溯性。發(fā)票保管期限應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行銷毀。（三）特殊情況處理1.未取得發(fā)票的處理在采購業(yè)務中，如因特殊原因未能及時取得發(fā)票的，業(yè)務部門應及時與供應商溝通，催促其盡快開具發(fā)票。同時，應向財務部門說明情況，并提供相關證明材料，如采購合同、驗收單、付款憑證等。財務部門應根據(jù)實際情況進行賬務處理，對于已發(fā)生的成本費用，可先暫估入賬，但在企業(yè)所得稅匯算清繳前必須取得合法有效的發(fā)票，否則不得在稅前扣除。2.取得異常發(fā)票的處理如果取得的發(fā)票被稅務機關認定為異常發(fā)票，公司應積極配合稅務機關的調(diào)查，提供相關證明材料，證明業(yè)務的真實性。對于異常發(fā)票涉及的進項稅額，應按照稅務機關的要求進行轉(zhuǎn)出處理。同時，應及時與供應商協(xié)商解決問題，要求其重新開具合規(guī)發(fā)票或承擔相應的責任。四、發(fā)票使用管理（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于與亞馬遜平臺業(yè)務相關的經(jīng)營活動，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。（二）內(nèi)部使用規(guī)定1.發(fā)票領用登記設立發(fā)票領用登記簿，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、領用日期、領用人、用途等信息。發(fā)票領用人應在領用登記簿上簽字確認，確保發(fā)票的領用和使用可追溯。2.發(fā)票開具與記賬聯(lián)保管發(fā)票開具人員應按照規(guī)定開具發(fā)票，并妥善保管發(fā)票記賬聯(lián)。記賬聯(lián)應作為財務核算的原始憑證，按照會計檔案管理的要求進行整理、裝訂和保管。定期對發(fā)票記賬聯(lián)進行核對，確保發(fā)票開具金額與財務入賬金額一致，防止出現(xiàn)漏記、錯記等情況。3.發(fā)票傳遞與交接在發(fā)票開具后，應及時將發(fā)票傳遞給相關部門或人員。傳遞過程中應做好交接記錄，明確交接時間、交接人、接收人等信息。對于需要郵寄給客戶的發(fā)票，應選擇可靠的快遞公司，并妥善保管快遞單號等相關信息，以便查詢和跟蹤發(fā)票的送達情況。（三）稅務申報與繳納1.按照規(guī)定進行稅務申報財務部門應根據(jù)發(fā)票開具情況和相關稅收法規(guī)，準確計算應納稅額，并按照規(guī)定的申報期限和申報方式進行納稅申報。在申報過程中，應確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性，不得虛報、漏報、瞞報稅款。2.及時繳納稅款根據(jù)稅務機關核定的應納稅額，及時足額繳納稅款。繳納稅款時應通過合法合規(guī)的方式進行，如銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等，并妥善保管完稅憑證。定期對納稅申報和繳納情況進行核對，確保稅款繳納及時、準確，避免出現(xiàn)逾期繳納稅款等情況，產(chǎn)生滯納金和罰款。五、發(fā)票保管管理（一）保管要求1.專人負責設立專門的發(fā)票保管崗位，指定專人負責發(fā)票的保管工作。保管人員應具備專業(yè)的財務知識和責任心，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。2.安全存放發(fā)票應存放在安全、干燥、通風的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失或被盜。應配備必要的保險柜、文件柜等存放設備，確保發(fā)票存放安全。3.分類存放發(fā)票應按照發(fā)票種類、號碼順序進行分類存放，便于查找和管理。同時，應建立發(fā)票存放索引，注明各類發(fā)票的存放位置，提高發(fā)票查找效率。（二）保管期限發(fā)票的保管期限按照國家法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限為5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。（三）銷毀管理1.銷毀申請在發(fā)票保管期限屆滿后，由發(fā)票保管人員提出銷毀申請，填寫《發(fā)票銷毀申請表》，注明發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、起止日期、銷毀原因等信息，并提交財務部門負責人審核。2.審核批準財務部門負責人對銷毀申請進行審核，確認發(fā)票的保管期限已滿且符合銷毀條件后，報公司主管領導審批。3.銷毀實施經(jīng)批準后，由專人負責組織發(fā)票的銷毀工作。銷毀過程應進行記錄，包括銷毀時間、地點、參與人員、銷毀方式等信息。發(fā)票銷毀可以采用粉碎、焚燒等方式進行，確保發(fā)票信息無法恢復。4.銷毀記錄保存銷毀記錄應作為會計檔案的一部分進行保存，保存期限與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限相同。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.定期檢查財務部門應定期對發(fā)票管理情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票臺賬記錄是否準確完整等。檢查頻率至少每季度一次，對于發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行整改，并記錄整改情況。2.專項檢查根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展情況或稅務機關的要求，適時開展發(fā)票管理專項檢查。專項檢查可以針對某一時期的發(fā)票管理工作進行全面深入的檢查，也可以針對某一特定業(yè)務或發(fā)票類型進行重點檢查。專項檢查結(jié)束后，應形成專項檢查報告，總結(jié)檢查情況，提出改進措施和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務機關檢查公司應積極配合稅務機關的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票開具、取得、使用、保管等相關資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。對于稅務機關提出的問題和整改要求，應及時進行整改，并將整改情況反饋給稅務機關。2.配合審計等其他監(jiān)督檢查在接受審計、財政等部門的監(jiān)督檢查時，公司應按照要求提供發(fā)票管理相關資料，配合檢查工作的開展。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的發(fā)票管理問題，應認真對待，積極整改，確保公司財務管理規(guī)范、合法。七、責任追究（一）責任界定1.因業(yè)務部門原因?qū)е碌膯栴}業(yè)務部門在訂單確認、合同簽訂、發(fā)票信息提供等環(huán)節(jié)存在失誤，導致發(fā)票開具錯誤、延遲開具、未取得發(fā)票等問題，給公司造成損失的，由業(yè)務部門承擔相應責任。業(yè)務部門未按照規(guī)定與供應商溝通發(fā)票開具事宜，或?qū)烫峁┑陌l(fā)票審核不嚴，導致取得不符合規(guī)定發(fā)票的，由業(yè)務部門負責處理，并承擔相應后果。2.因財務部門原因?qū)е碌膯栴}財務部門在發(fā)票開具、審核、入賬、保管等環(huán)節(jié)違反規(guī)定，如開具虛假發(fā)票、未及時審核發(fā)票、發(fā)票保管不善等，給公司造成損失的，由財務部門承擔相應責任。財務部門未按照規(guī)定進行稅務申報和繳納稅款，導致公司產(chǎn)生滯納金、罰款等額外支出的，由財務部門負責處理，并承擔相應后果。3.因其他部門原因?qū)е碌膯栴}其他部門在與發(fā)票管理相關的工作中，如采購、銷售、物流等環(huán)節(jié)，因未履行職責或違反規(guī)定，導致發(fā)票管理出現(xiàn)問題的，由相關部門承擔相應責任。（二）追究方式1.批評教育對于發(fā)票管理中出現(xiàn)的一般性問題，如發(fā)票開具信息有誤、未及時取得發(fā)票等，對責任部門或責任人進行批評教育，責令其限期整改。2.經(jīng)濟處罰對因發(fā)票管理問題給公司造成經(jīng)