erp應收管理辦法一、總則（一）目的為加強公司ERP系統(tǒng)應收款項的管理，規(guī)范應收款項的核算與監(jiān)督，及時清理應收款項，減少壞賬損失，加速資金周轉，提高資金使用效率，根據國家相關法律法規(guī)及公司財務管理制度，結合公司實際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在ERP系統(tǒng)中涉及的所有應收款項的管理，包括但不限于銷售商品、提供勞務等形成的應收賬款，以及其他應收暫付款項。（三）職責分工1.銷售部門負責銷售合同的簽訂、執(zhí)行與跟蹤，確保銷售業(yè)務的真實性、合法性和完整性。及時將銷售訂單錄入ERP系統(tǒng)，并與客戶溝通協(xié)調，確?？铐棸磿r足額收回。負責客戶信用評估與管理，定期更新客戶信用信息，提出信用額度調整建議。對逾期未收回的款項進行催收，制定催收計劃并跟蹤執(zhí)行情況。2.財務部門負責應收款項的核算與賬務處理，準確記錄應收款項的增減變動情況。定期對應收款項進行賬齡分析，編制應收款項報表，為公司管理層提供決策依據。協(xié)助銷售部門進行款項催收，對重大逾期款項提出法律訴訟等建議。負責與客戶進行對賬工作，確保雙方賬目一致。3.法務部門參與重大銷售合同的審核，提供法律意見，防范法律風險。對應收款項涉及的法律問題進行研究，協(xié)助制定催收策略，必要時提供法律支持，處理法律糾紛。4.其他相關部門配合銷售部門和財務部門做好應收款項的管理工作，提供相關信息和協(xié)助。在各自職責范圍內，對應收款項的形成和回收承擔相應責任。（四）基本原則1.合法性原則：應收款項的管理應符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定。2.準確性原則：應收款項的核算應準確無誤，確保賬實相符、賬賬相符。3.及時性原則：銷售部門應及時將銷售信息錄入ERP系統(tǒng)，財務部門應及時進行賬務處理，各部門應及時溝通協(xié)調，確?？铐棸磿r收回。4.風險控制原則：加強客戶信用管理，合理控制信用額度，防范壞賬風險。二、應收款項的確認與計量（一）應收賬款的確認1.公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務控制權時，確認收入并同時確認應收賬款。2.收入確認的具體方法和時點按照公司收入確認政策執(zhí)行，確保收入確認的準確性和合規(guī)性。（二）應收賬款的計量1.應收賬款應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額入賬。商業(yè)折扣是指公司為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除。2.公司在銷售商品時如提供現金折扣，應收賬款應按扣除現金折扣前的金額入賬，現金折扣在實際發(fā)生時計入當期財務費用?，F金折扣是指債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除。（三）其他應收款的確認與計量1.其他應收款是指公司除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。2.其他應收款應按照實際發(fā)生額入賬，核算內容包括但不限于員工借款、備用金、押金、應收的各種賠款、罰款等。三、客戶信用管理（一）信用評估1.銷售部門應建立客戶信用檔案，收集客戶基本信息、財務狀況、經營情況、信用記錄等資料。2.定期對客戶進行信用評估，評估指標包括但不限于客戶的資產負債率、流動比率、經營業(yè)績、信用評級等。3.根據信用評估結果，將客戶分為不同的信用等級，如A級（信用良好）、B級（信用一般）、C級（信用較差）、D級（信用極差）。（二）信用額度設定1.根據客戶信用等級，為客戶設定相應的信用額度。信用額度是指公司在一定時期內允許客戶賒購商品或服務的最高限額。2.信用額度的設定應綜合考慮客戶的信用狀況、經營規(guī)模、市場需求等因素，并結合公司的銷售政策和風險承受能力進行確定。3.銷售部門應定期對客戶信用額度進行評估和調整，如客戶經營狀況發(fā)生重大變化、信用記錄出現問題等，應及時調整信用額度。（三）信用期限確定1.信用期限是指公司給予客戶的付款期限。信用期限的確定應根據行業(yè)慣例、客戶信用狀況、市場競爭情況等因素綜合考慮。2.一般情況下，對于信用良好的客戶，可以給予較長的信用期限；對于信用較差的客戶，應適當縮短信用期限。3.銷售部門應在銷售合同中明確約定信用期限，并嚴格按照合同執(zhí)行。四、應收款項的日常管理（一）ERP系統(tǒng)錄入與維護1.銷售部門應在銷售業(yè)務發(fā)生后及時將銷售訂單、發(fā)貨單、發(fā)票等相關信息準確錄入ERP系統(tǒng)，確保系統(tǒng)數據的及時性和準確性。2.財務部門應定期對ERP系統(tǒng)中的應收款項數據進行核對和維護，確保賬賬相符、賬實相符。3.如發(fā)現系統(tǒng)數據有誤或與實際業(yè)務不符，應及時查明原因并進行調整。（二）賬齡分析1.財務部門每月末應對應收款項進行賬齡分析，編制應收款項賬齡分析表。2.賬齡分析表應詳細列示各項應收款項的賬齡結構，包括1個月以內、13個月、36個月、612個月、1年以上等不同時間段的金額及占比情況。3.通過賬齡分析，及時了解應收款項的分布情況和逾期狀況，為制定催收策略提供依據。（三）對賬管理1.財務部門應定期與客戶進行對賬，確保雙方賬目一致。對賬周期一般為每月或每季度進行一次。2.對賬方式可采用函證、上門對賬、電子對賬等多種形式。如發(fā)現賬目差異，應及時與客戶溝通核實，查明原因并進行調整。3.銷售部門應協(xié)助財務部門做好對賬工作，提供相關業(yè)務信息和支持。五、應收款項的催收管理（一）催收流程1.當應收款項逾期時，財務部門應及時向銷售部門發(fā)出逾期款項催收通知。2.銷售部門收到催收通知后，應立即安排專人負責催收工作，并制定具體的催收計劃。3.催收人員應與客戶保持密切溝通，了解客戶逾期付款的原因，協(xié)商解決方案，督促客戶盡快付款。4.對于逾期時間較長、金額較大的款項，銷售部門應及時向部門負責人匯報，并與法務部門溝通，共同研究制定催收策略，必要時采取法律手段進行催收。（二）催收措施1.電話催收：通過電話與客戶直接溝通，了解逾期原因，提醒客戶付款期限已到，要求盡快支付款項。2.函件催收：向客戶發(fā)送催款函，明確告知逾期款項金額、逾期時間、催收要求等，強調逾期付款的后果。3.上門催收：對于重要客戶或逾期情況較為嚴重的客戶，可安排專人上門催收，面對面與客戶溝通協(xié)商，增強催收效果。4.法律催收：對于經多次催收仍拒不付款的客戶，在收集充分證據的基礎上，可通過法律訴訟等方式維護公司合法權益。（三）催收記錄與反饋1.催收人員應詳細記錄每次催收的過程、結果及與客戶溝通的情況，形成催收記錄。2.催收記錄應及時反饋給財務部門和銷售部門負責人，以便全面了解應收款項催收進展情況。3.對于已收回的款項，財務部門應及時進行賬務處理，并更新ERP系統(tǒng)數據。六、壞賬管理（一）壞賬確認標準1.債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后仍無法收回的應收款項。2.債務人逾期未履行償債義務，且有確鑿證據表明無法收回或收回的可能性極小的應收款項。3.其他符合公司壞賬確認條件的應收款項。（二）壞賬準備計提1.公司按照謹慎性原則，定期對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準備。2.壞賬準備的計提方法采用賬齡分析法，根據應收款項的賬齡長短確定不同的計提比例。賬齡越長，計提比例越高。具體計提比例如下：1個月以內（含1個月）：不計提壞賬準備；13個月：計提比例為5%；36個月：計提比例為10%；612個月：計提比例為20%；12年：計提比例為50%；2年以上：計提比例為100%。3.財務部門應根據上述計提比例，結合應收款項賬齡分析表，計算并計提壞賬準備。壞賬準備計提金額應準確合理，確保公司財務報表真實反映應收款項的可收回金額。（三）壞賬核銷1.對于符合壞賬確認標準的應收款項，由銷售部門提出壞賬核銷申請，并提供相關證明材料，如法院判決書、債務人破產清算文件、工商注銷證明等。2.財務部門對銷售部門提交的壞賬核銷申請進行審核，核實情況屬實后，報公司管理層審批。3.經公司管理層批準后，財務部門進行壞賬核銷賬務處理，沖減已計提的壞賬準備和相應的應收款項賬面余額。4.已核銷的壞賬又收回時，應及時入賬，恢復已核銷的應收款項，并沖減壞賬準備。七、監(jiān)督與考核（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對應收款項管理情況進行審計監(jiān)督，檢查銷售合同簽訂、執(zhí)行情況，應收款項核算、催收、壞賬管理等環(huán)節(jié)是否符合公司規(guī)定和相關法律法規(guī)要求。2.內部審計部門應及時發(fā)現問題并提出整改建議，督促相關部門進行整改，確保應收款項管理工作規(guī)范有序。（二）績效考核1.建立應收款項管理績效考核制度，將應收款項回收率、逾期賬款占比、壞賬損失率等指標納入銷售部門和相關人員的績效考核體系。2.根據績效考核