稅務(wù)局業(yè)務(wù)管理辦法總則目的與依據(jù)本辦法旨在規(guī)范稅務(wù)局業(yè)務(wù)管理，確保稅收工作依法、高效、有序進(jìn)行。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)制定本辦法。適用范圍本辦法適用于稅務(wù)局各項稅收業(yè)務(wù)的管理，包括稅收征收、管理、檢查、服務(wù)等工作環(huán)節(jié)。基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)開展業(yè)務(wù)，確保稅收工作的合法性和規(guī)范性。2.公正公平原則：對待所有納稅人一視同仁，公正執(zhí)法，公平稅負(fù)。3.高效便民原則：優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，為納稅人提供便捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。4.監(jiān)督制約原則：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督和制約，防止權(quán)力濫用。稅收征收管理稅務(wù)登記管理1.開業(yè)登記：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。2.變更登記：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。3.注銷登記：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅申報管理1.申報期限：納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。2.申報方式：納稅人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。稅款征收管理1.征收方式：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的不同情況，分別采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及其他方式征收稅款。2.稅款繳納：納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。3.減免稅管理：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報，并報送減免稅相關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的減免稅申請，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行審核、審批。稅收風(fēng)險管理風(fēng)險識別1.風(fēng)險指標(biāo)設(shè)定：建立稅收風(fēng)險指標(biāo)體系，涵蓋納稅人的財務(wù)指標(biāo)、納稅申報數(shù)據(jù)、發(fā)票使用情況等方面，通過數(shù)據(jù)分析和模型構(gòu)建，識別潛在的稅收風(fēng)險。2.風(fēng)險等級劃分：根據(jù)風(fēng)險指標(biāo)的預(yù)警值，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行等級劃分，分為高、中、低三個等級，以便采取不同的應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險應(yīng)對策略：針對不同等級的稅收風(fēng)險，采取相應(yīng)的應(yīng)對策略。對于低風(fēng)險納稅人，主要采取風(fēng)險提示、納稅輔導(dǎo)等方式；對于中等風(fēng)險納稅人，進(jìn)行納稅評估、稅務(wù)約談等；對于高風(fēng)險納稅人，實施稅務(wù)檢查、專項整治等。2.應(yīng)對流程：風(fēng)險應(yīng)對部門收到風(fēng)險任務(wù)后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行處理。首先對風(fēng)險信息進(jìn)行分析核實，制定應(yīng)對方案，然后組織實施應(yīng)對措施，最后將應(yīng)對結(jié)果反饋給風(fēng)險管理部門。風(fēng)險監(jiān)控與評價1.風(fēng)險監(jiān)控：建立稅收風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，對風(fēng)險應(yīng)對過程和結(jié)果進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.風(fēng)險評價：定期對稅收風(fēng)險管理工作進(jìn)行評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善風(fēng)險指標(biāo)體系和應(yīng)對策略，提高風(fēng)險管理水平。稅務(wù)檢查管理檢查計劃制定1.年度檢查計劃：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收法律法規(guī)和稅收征管工作的需要，制定年度稅務(wù)檢查計劃。年度檢查計劃應(yīng)當(dāng)明確檢查的范圍、對象、內(nèi)容、時間安排等。2.專項檢查計劃：根據(jù)稅收征管工作的重點和熱點問題，適時開展專項檢查。專項檢查計劃應(yīng)當(dāng)針對特定的行業(yè)、領(lǐng)域或稅收違法行為進(jìn)行部署。檢查實施1.檢查程序：稅務(wù)機(jī)關(guān)實施稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)按照法定程序進(jìn)行。檢查人員不得少于兩人，并應(yīng)當(dāng)向被檢查人出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。2.檢查方法：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取實地檢查、調(diào)賬檢查、詢問調(diào)查、外部調(diào)查等方法進(jìn)行稅務(wù)檢查。檢查人員應(yīng)當(dāng)如實記錄檢查過程和結(jié)果，并制作檢查工作底稿。檢查處理1.違法事實認(rèn)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查核實，認(rèn)定違法事實。2.處理決定下達(dá)：根據(jù)違法事實和相關(guān)法律法規(guī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處理決定，包括補繳稅款、加收滯納金、罰款等。處理決定應(yīng)當(dāng)以書面形式送達(dá)被檢查人。3.執(zhí)行與監(jiān)督：被檢查人應(yīng)當(dāng)按照處理決定的要求繳納稅款、滯納金和罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對處理決定的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，確保稅款及時足額入庫。納稅服務(wù)管理服務(wù)內(nèi)容1.政策宣傳：通過多種渠道，及時向納稅人宣傳稅收法律法規(guī)和稅收政策，提高納稅人的稅法遵從度。2.辦稅輔導(dǎo)：為納稅人提供辦稅流程、申報納稅、發(fā)票使用等方面的輔導(dǎo)，幫助納稅人正確履行納稅義務(wù)。3.咨詢解答：設(shè)立咨詢熱線、辦稅服務(wù)廳咨詢窗口等，及時解答納稅人的咨詢問題，為納稅人提供準(zhǔn)確、權(quán)威的答復(fù)。4.權(quán)益保護(hù)：保障納稅人的合法權(quán)益，依法處理納稅人的投訴和舉報，維護(hù)稅收征管秩序。服務(wù)方式1.辦稅服務(wù)廳：辦稅服務(wù)廳是稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供納稅服務(wù)的主要場所，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置服務(wù)窗口，提供一站式服務(wù)。2.網(wǎng)上辦稅平臺：建立網(wǎng)上辦稅平臺，納稅人可以通過互聯(lián)網(wǎng)辦理納稅申報、稅款繳納、發(fā)票申領(lǐng)等業(yè)務(wù)，實現(xiàn)便捷辦稅。3.移動辦稅終端：推廣移動辦稅終端應(yīng)用，納稅人可以通過手機(jī)等移動設(shè)備辦理部分涉稅業(yè)務(wù)，隨時隨地享受納稅服務(wù)。服務(wù)質(zhì)量考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：建立納稅服務(wù)質(zhì)量考核指標(biāo)體系，包括納稅人滿意度、辦稅效率、服務(wù)規(guī)范等方面的指標(biāo)。2.考核方式：通過問卷調(diào)查、現(xiàn)場測評、數(shù)據(jù)分析等方式，定期對納稅服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行考核評價。3.結(jié)果應(yīng)用：將納稅服務(wù)質(zhì)量考核結(jié)果與績效掛鉤，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行表彰獎勵，對存在問題的及時進(jìn)行整改。信息化建設(shè)管理系統(tǒng)建設(shè)1.稅收征管信息系統(tǒng)：建立完善的稅收征管信息系統(tǒng)，涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、發(fā)票管理等業(yè)務(wù)模塊，實現(xiàn)稅收征管工作的信息化、自動化。2.數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)：構(gòu)建數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，對稅收征管數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和分析，為稅收決策提供支持。數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)采集：規(guī)范數(shù)據(jù)采集流程，確保采集的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。2.數(shù)據(jù)存儲：建立安全可靠的數(shù)據(jù)存儲系統(tǒng)，對稅收征管數(shù)據(jù)進(jìn)行分類存儲和備份，防止數(shù)據(jù)丟失和泄露。3.數(shù)據(jù)應(yīng)用：充分利用稅收征管數(shù)據(jù)，開展數(shù)據(jù)分析、風(fēng)險預(yù)警、納稅評估等工作，提高稅收征管效能。信息安全管理1.安全制度建設(shè)：建立健全信息安全管理制度，明確信息安全責(zé)任，規(guī)范信息安全操作流程。2.安全技術(shù)措施：采取防火墻、入侵檢測、加密技術(shù)等安全技術(shù)措施，保障稅收征管信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。3.應(yīng)急管理：制定信息安全應(yīng)急預(yù)案，定期進(jìn)行演練，提高應(yīng)對信息安全突發(fā)事件的能力。人員管理人員配備1.崗位設(shè)置：根據(jù)稅收征管工作的需要，合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)和任職要求。2.人員招聘：按照公開、平等、競爭、擇優(yōu)的原則，招聘高素質(zhì)的稅務(wù)人員。3.人員調(diào)配：根據(jù)工作需要，適時進(jìn)行人員調(diào)配，確保各崗位人員配備合理。培訓(xùn)與教育1.培訓(xùn)計劃制定：制定年度培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時間等。2.培訓(xùn)內(nèi)容：包括稅收法律法規(guī)、業(yè)務(wù)知識、操作技能、職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)。3.培訓(xùn)方式：采取內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)等多種方式，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力?？冃Э己?.考核指標(biāo)設(shè)定：建立科學(xué)合理的績效考核指標(biāo)體系，包括工作業(yè)績、工作質(zhì)量、工作效率、工作態(tài)度等方面的指標(biāo)。