高校審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮審計(jì)在高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)作用，促進(jìn)高校完善治理、規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高績效，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等法律法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學(xué)校及所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)督。（三）基本原則1.依法審計(jì)原則：嚴(yán)格依照國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的審計(jì)職責(zé)、權(quán)限和程序開展審計(jì)工作。2.獨(dú)立客觀原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門、單位和個(gè)人的干涉，客觀公正地反映審計(jì)事項(xiàng)，提出審計(jì)意見和建議。3.全面覆蓋原則：對(duì)學(xué)校及所屬各部門、各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問責(zé)。4.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)崗位，合理確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)頻率，提高審計(jì)工作的針對(duì)性和有效性。5.服務(wù)發(fā)展原則：圍繞學(xué)校中心工作，服務(wù)學(xué)校改革發(fā)展大局，促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)管理、提高效益，為學(xué)校事業(yè)發(fā)展提供有力支持。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)人員。審計(jì)機(jī)構(gòu)在學(xué)校主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）審計(jì)人員配備審計(jì)人員應(yīng)具備與其從事審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，保持相對(duì)穩(wěn)定。學(xué)校應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作需要，合理配備審計(jì)人員，保證審計(jì)工作的正常開展。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.遵守國家法律法規(guī)和審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，依法履行審計(jì)職責(zé)。2.制定和實(shí)施年度審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)學(xué)校及所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、取證、分析和評(píng)價(jià)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。4.督促被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)意見和建議，跟蹤檢查審計(jì)整改情況。5.參與學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的制定和修訂，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)進(jìn)行咨詢和論證。6.組織開展審計(jì)理論研究和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。7.完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作任務(wù)。（四）審計(jì)人員權(quán)限1.要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等。2.檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料，檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料，現(xiàn)場觀察、盤點(diǎn)實(shí)物，檢查有關(guān)的文件、資料和資產(chǎn)。3.就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。4.對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，作出臨時(shí)制止決定。5.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存。6.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。7.對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。三、審計(jì)范圍和內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.對(duì)學(xué)校及所屬各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行和決算情況進(jìn)行審計(jì)。審查預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性、完整性，預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合規(guī)性、效益性，決算編制的準(zhǔn)確性、完整性、合法性。2.對(duì)學(xué)校及所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性。3.對(duì)學(xué)校及所屬各部門、各單位的專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)。審查專項(xiàng)資金的設(shè)立、使用、管理情況，專項(xiàng)資金的專款專用情況，專項(xiàng)資金的使用效益情況。（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.對(duì)學(xué)校所屬各部門、各單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。審查其在任職期間履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)情況，包括財(cái)務(wù)收支管理、資產(chǎn)管理、經(jīng)濟(jì)決策、內(nèi)部控制等方面的情況，評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，為組織人事部門考核任用干部提供參考依據(jù)。2.對(duì)學(xué)校所屬企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。審查其在任職期間企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資產(chǎn)質(zhì)量、內(nèi)部控制等方面的情況，評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，為企業(yè)加強(qiáng)管理、提高效益提供參考依據(jù)。（三）內(nèi)部控制審計(jì)1.對(duì)學(xué)校及所屬各部門、各單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)。審查內(nèi)部控制制度的建立健全情況，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，內(nèi)部控制制度的有效性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)學(xué)校完善內(nèi)部控制體系。2.對(duì)學(xué)校及所屬各部門、各單位的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)。審查風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立健全情況，風(fēng)險(xiǎn)管理措施的執(zhí)行情況，風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性、合理性和有效性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。（四）建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)1.對(duì)學(xué)校及所屬各部門、各單位的基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審查項(xiàng)目前期準(zhǔn)備情況，項(xiàng)目建設(shè)程序執(zhí)行情況，項(xiàng)目招投標(biāo)情況，項(xiàng)目合同簽訂和執(zhí)行情況，項(xiàng)目工程造價(jià)情況，項(xiàng)目資金使用情況，項(xiàng)目竣工決算情況，評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)的合法性、合規(guī)性、效益性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)項(xiàng)目規(guī)范管理、節(jié)約投資、提高效益。2.對(duì)學(xué)校及所屬各部門、各單位的修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審查項(xiàng)目預(yù)算編制情況，項(xiàng)目招投標(biāo)情況，項(xiàng)目合同簽訂和執(zhí)行情況，項(xiàng)目工程造價(jià)情況，項(xiàng)目資金使用情況，項(xiàng)目竣工決算情況，評(píng)價(jià)項(xiàng)目修繕的合法性、合規(guī)性、效益性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)項(xiàng)目規(guī)范管理、節(jié)約資金、提高質(zhì)量。（五）物資采購審計(jì)1.對(duì)學(xué)校及所屬各部門、各單位的物資采購活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。審查物資采購計(jì)劃的編制情況，物資采購程序的執(zhí)行情況，物資采購合同的簽訂和執(zhí)行情況，物資采購價(jià)格的合理性，物資采購質(zhì)量的可靠性，物資采購驗(yàn)收情況，評(píng)價(jià)物資采購活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、效益性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)物資采購活動(dòng)規(guī)范管理、節(jié)約資金、提高效益。2.對(duì)學(xué)校及所屬各部門、各單位的設(shè)備采購項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審查設(shè)備采購項(xiàng)目的可行性研究情況，設(shè)備采購項(xiàng)目的招投標(biāo)情況，設(shè)備采購項(xiàng)目的合同簽訂和執(zhí)行情況，設(shè)備采購項(xiàng)目的驗(yàn)收情況，設(shè)備采購項(xiàng)目的運(yùn)行情況，評(píng)價(jià)設(shè)備采購項(xiàng)目的合法性、合規(guī)性、效益性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)設(shè)備采購項(xiàng)目規(guī)范管理、提高設(shè)備質(zhì)量、提高設(shè)備使用效益。（六）科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)1.對(duì)學(xué)校及所屬各部門、各單位的科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)。審查科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制情況，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，科研經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)使用情況，科研經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)管理制度執(zhí)行情況，科研經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)效益情況，評(píng)價(jià)科研經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)的合法性、合規(guī)性、效益性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)規(guī)范管理、提高科研經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)使用效益。2.對(duì)學(xué)校及所屬各部門、各單位的科研項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審查科研項(xiàng)目立項(xiàng)情況，科研項(xiàng)目合同簽訂和執(zhí)行情況，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況，科研項(xiàng)目成果情況，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)效益情況，評(píng)價(jià)科研項(xiàng)目的合法性、合規(guī)性、效益性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)科研項(xiàng)目規(guī)范管理、提高科研項(xiàng)目質(zhì)量、提高科研項(xiàng)目效益。四、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃1.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)學(xué)校中心工作和審計(jì)工作重點(diǎn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2.年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等內(nèi)容。3.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃，合理安排審計(jì)資源，確保審計(jì)工作有序進(jìn)行。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.審計(jì)項(xiàng)目確定后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)成立審計(jì)組，指定審計(jì)組組長，并根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需要，配備審計(jì)人員。2.審計(jì)組應(yīng)熟悉審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)資料，了解被審計(jì)單位的基本情況，制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、審計(jì)人員分工等內(nèi)容。3.審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等內(nèi)容，并要求被審計(jì)單位提供有關(guān)資料。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)實(shí)施方案的要求，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式，獲取審計(jì)證據(jù)。2.審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)做好審計(jì)記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)項(xiàng)目的名稱、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)過程、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。3.審計(jì)組在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，要求被審計(jì)單位作出解釋和說明。被審計(jì)單位應(yīng)積極配合審計(jì)組的工作，提供有關(guān)資料，協(xié)助審計(jì)組開展審計(jì)工作。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組實(shí)施審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)工作底稿，分析審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告征求意見稿送達(dá)被審計(jì)單位征求意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計(jì)組。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿有異議的，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)情況，根據(jù)核實(shí)情況對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿進(jìn)行修改。3.審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告征求意見稿和被審計(jì)單位的書面意見一并報(bào)送審計(jì)機(jī)構(gòu)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，根據(jù)審議情況對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改，形成審計(jì)報(bào)告定稿。4.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告定稿報(bào)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人審批。學(xué)校主要負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告定稿之日起10個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)審計(jì)報(bào)告作出審批意見。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人的審批意見，將審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門。（五）審計(jì)整改1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見和建議，制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，明確整改期限，并在規(guī)定期限內(nèi)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)。2.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)跟蹤檢查被審計(jì)單位的整改情況，對(duì)整改不力的單位和個(gè)人，應(yīng)提出批評(píng)意見，并督促其整改。3.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向?qū)W校主要負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)整改情況，對(duì)審計(jì)整改工作中發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，應(yīng)及時(shí)提出建議，促進(jìn)學(xué)校完善制度，加強(qiáng)管理。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為干部考核任用的重要依據(jù)學(xué)校組織人事部門應(yīng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為干部考核任用、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對(duì)審計(jì)結(jié)果表明被審計(jì)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況良好的，在干部考核任用、獎(jiǎng)懲等方面給予適當(dāng)考慮；對(duì)審計(jì)結(jié)果表明被審計(jì)人員存在問題的，應(yīng)根據(jù)問題的性質(zhì)和情節(jié)輕重，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）作為完善內(nèi)部控制的重要參考學(xué)校各部門、各單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問