現(xiàn)金及借支管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金及借支管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金及借支管理。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，相互制約，確保資金安全。3.強(qiáng)化預(yù)算控制，合理安排現(xiàn)金收支，提高資金使用效益。4.簡(jiǎn)化流程，提高工作效率，方便業(yè)務(wù)開展。二、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫(kù)存限額1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金開支需要，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存限額原則上以不超過(guò)公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為標(biāo)準(zhǔn)。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額需報(bào)開戶銀行審批備案，并嚴(yán)格執(zhí)行。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（三）現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。2.支付現(xiàn)金，可以從本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本公司財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向公司財(cái)會(huì)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.公司應(yīng)建立現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，由出納人員每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，計(jì)入管理費(fèi)用；屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。三、借支管理（一）借支范圍1.因公出差需要預(yù)支差旅費(fèi)。2.因業(yè)務(wù)需要購(gòu)買辦公用品、設(shè)備等物資，需預(yù)支款項(xiàng)。3.因業(yè)務(wù)需要支付的臨時(shí)性費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。4.其他經(jīng)公司批準(zhǔn)的借支事項(xiàng)。（二）借支審批流程1.借款人填寫借支單，注明借支事由、金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息。2.借支單需經(jīng)借款人所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)借支事項(xiàng)的真實(shí)性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)借支單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核借支金額是否合理、還款來(lái)源是否可靠等。審核通過(guò)后，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。4.公司負(fù)責(zé)人根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，對(duì)借支申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，借支單交財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。（三）借支額度控制1.因公出差借支差旅費(fèi)的額度，根據(jù)出差地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)等因素合理確定，原則上不超過(guò)預(yù)計(jì)出差費(fèi)用總額。2.因業(yè)務(wù)需要購(gòu)買物資或支付臨時(shí)性費(fèi)用的借支額度，應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求和公司資金狀況進(jìn)行審批，一般不超過(guò)預(yù)計(jì)費(fèi)用總額的一定比例。3.對(duì)借支額度較大或借支次數(shù)較多的借款人，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控，必要時(shí)可要求提供擔(dān)?；虿扇∑渌L(fēng)險(xiǎn)控制措施。（四）借支期限1.借支款項(xiàng)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)歸還。一般情況下，因公出差借支的差旅費(fèi)應(yīng)在出差返回后[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷還款；因業(yè)務(wù)需要購(gòu)買物資或支付臨時(shí)性費(fèi)用的借支，應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷還款。2.如有特殊情況需要延長(zhǎng)借支期限的，借款人應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。未經(jīng)批準(zhǔn)逾期未還的，財(cái)務(wù)部門將從借款人工資中扣除相應(yīng)款項(xiàng)，并按規(guī)定收取逾期利息。（五）借支核銷1.借款人應(yīng)在借支事項(xiàng)完成后及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理借支核銷手續(xù)，提交相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等報(bào)銷憑證。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及與借支事項(xiàng)的關(guān)聯(lián)性等。審核無(wú)誤后，辦理借支核銷手續(xù)，多退少補(bǔ)。3.如發(fā)現(xiàn)借支款項(xiàng)用于非公司業(yè)務(wù)或存在其他違規(guī)行為的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕核銷，并追究借款人的責(zé)任。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金及借支管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查現(xiàn)金收支的合規(guī)性、借支審批流程的執(zhí)行情況、資金安全等方面。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金及借支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期對(duì)現(xiàn)金日記賬、借支臺(tái)賬等進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告。（三）違規(guī)處理1.對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于警告、罰款、扣發(fā)獎(jiǎng)金、降職降薪等。2.對(duì)因違反現(xiàn)金及借支管理規(guī)定給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)