渝中區(qū)資金管理辦法總則目的與依據(jù)為加強(qiáng)渝中區(qū)資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合渝中區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于渝中區(qū)行政區(qū)域內(nèi)各級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他組織（以下統(tǒng)稱(chēng)“單位”）的資金管理活動(dòng)。基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保資金管理合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各類(lèi)資金，優(yōu)化資金配置，保障重點(diǎn)支出，兼顧一般需求。3.規(guī)范透明原則：規(guī)范資金管理流程，提高資金使用透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。4.安全高效原則：確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率和效益。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則完整性原則：?jiǎn)挝凰惺杖牒椭С鰬?yīng)全部納入預(yù)算管理。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、合理地反映單位年度收支情況。細(xì)化性原則：預(yù)算編制應(yīng)盡可能細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目。2.預(yù)算編制程序單位申報(bào)：各單位按照財(cái)政部門(mén)要求，結(jié)合本單位年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，編制年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)政部門(mén)。財(cái)政審核：財(cái)政部門(mén)對(duì)各單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，并反饋給各單位。單位調(diào)整：各單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善，并再次報(bào)送財(cái)政部門(mén)。人大審議：財(cái)政部門(mén)將審核后的預(yù)算草案報(bào)經(jīng)區(qū)政府同意后，提交區(qū)人大常委會(huì)審議。批復(fù)執(zhí)行：區(qū)人大常委會(huì)審議通過(guò)后的預(yù)算草案，由財(cái)政部門(mén)批復(fù)給各單位執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.規(guī)范預(yù)算調(diào)整：預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報(bào)經(jīng)區(qū)政府同意后，提交區(qū)人大常委會(huì)審議。預(yù)算績(jī)效管理1.建立績(jī)效管理制度：財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，明確績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。2.開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)管理：各單位在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制績(jī)效目標(biāo)，并將績(jī)效目標(biāo)隨同預(yù)算草案一并報(bào)送財(cái)政部門(mén)。財(cái)政部門(mén)對(duì)各單位報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后的績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算安排和績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。3.實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)：財(cái)政部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。4.強(qiáng)化績(jī)效結(jié)果應(yīng)用：各單位應(yīng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和完善預(yù)算執(zhí)行情況，提高資金使用效益。財(cái)政部門(mén)應(yīng)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。資金收入管理收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指單位從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入：指事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。收入管理要求1.依法組織收入：各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.及時(shí)足額上繳：各單位應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額將各項(xiàng)收入上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，不得截留、挪用或坐收坐支。3.規(guī)范收入核算：各單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。資金支出管理支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指單位用于職工個(gè)人方面的費(fèi)用支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指單位用于日常公用方面的費(fèi)用支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括基本建設(shè)支出、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、大型修繕費(fèi)、大型購(gòu)置設(shè)備費(fèi)等。支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算：各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.規(guī)范支出審批程序：各單位應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批權(quán)限和審批流程，確保支出審批合規(guī)、有效。3.加強(qiáng)支出審核監(jiān)督：財(cái)政部門(mén)和各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核監(jiān)督，嚴(yán)格審核支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷(xiāo)。4.控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出：各單位應(yīng)嚴(yán)格控制因公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等“三公”經(jīng)費(fèi)支出，確?！叭苯?jīng)費(fèi)只減不增。支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證要求：支出報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，具備真實(shí)性、合法性、完整性和有效性。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單、審批單等。2.報(bào)銷(xiāo)審批流程：支出報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照單位內(nèi)部規(guī)定的審批流程進(jìn)行，一般包括經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。3.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間限制：各單位應(yīng)規(guī)定支出報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間限制，一般應(yīng)在支出發(fā)生后的一定期限內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，逾期不予報(bào)銷(xiāo)。資金審批與支付管理審批權(quán)限1.重大資金支出審批：重大資金支出是指一次性支出金額較大或?qū)挝唤?jīng)濟(jì)活動(dòng)有重大影響的支出。重大資金支出應(yīng)按照單位內(nèi)部規(guī)定的決策程序進(jìn)行集體研究決策，并報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批。2.一般資金支出審批：一般資金支出是指除重大資金支出以外的其他資金支出。一般資金支出應(yīng)按照單位內(nèi)部規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批權(quán)限一般根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)確定。支付方式1.財(cái)政直接支付：財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部門(mén)向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶的支付方式。財(cái)政直接支付適用于工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出等。2.財(cái)政授權(quán)支付：財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門(mén)的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人或用款單位賬戶的支付方式。財(cái)政授權(quán)支付適用于未納入財(cái)政直接支付范圍的購(gòu)買(mǎi)支出、零星支出等。支付流程1.財(cái)政直接支付流程單位申請(qǐng)：各單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，向財(cái)政部門(mén)提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)。財(cái)政審核：財(cái)政部門(mén)對(duì)各單位報(bào)送的財(cái)政直接支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后向代理銀行簽發(fā)支付指令。銀行支付：代理銀行根據(jù)財(cái)政部門(mén)簽發(fā)的支付指令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財(cái)政授權(quán)支付流程單位申請(qǐng)：各單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)財(cái)政授權(quán)支付額度。財(cái)政批復(fù)：財(cái)政部門(mén)對(duì)各單位報(bào)送的財(cái)政授權(quán)支付額度申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后批復(fù)各單位財(cái)政授權(quán)支付額度。單位支付：各單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人或用款單位賬戶。資金內(nèi)部控制管理內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制制度：各單位應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)、安全有效。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查：財(cái)政部門(mén)和各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.崗位設(shè)置：各單位應(yīng)根據(jù)資金管理業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置資金管理崗位，包括資金預(yù)算管理崗位、資金收入管理崗位、資金支出管理崗位、資金審批與支付管理崗位、資金內(nèi)部控制管理崗位等。2.職責(zé)分工：各單位應(yīng)明確資金管理各崗位的職責(zé)分工，確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。資金預(yù)算管理崗位負(fù)責(zé)編制單位年度預(yù)算草案；資金收入管理崗位負(fù)責(zé)組織各項(xiàng)收入的收繳和核算；資金支出管理崗位負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)支出的合理性和合規(guī)性；資金審批與支付管理崗位負(fù)責(zé)按照審批程序辦理資金支付業(yè)務(wù)；資金內(nèi)部控制管理崗位負(fù)責(zé)對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查和風(fēng)險(xiǎn)防控。風(fēng)險(xiǎn)防控1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：各單位應(yīng)定期對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，查找可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：各單位應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控手段，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。資金監(jiān)督管理內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制：各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金管理活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督檢查，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)、安全有效。2.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)：各單位應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政監(jiān)督：財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位資金管理活動(dòng)的監(jiān)督檢查，定期對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況等進(jìn)行檢查，確保資金管理活動(dòng)符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.接受