中石化結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范中國(guó)石化集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“中石化”）的結(jié)算管理工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，保障資金安全，提高資金使用效率，確保公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的順利開展。（二）適用范圍本辦法適用于中石化總部及所屬各企事業(yè)單位、分公司、子公司等（以下統(tǒng)稱“各單位”）的各類結(jié)算業(yè)務(wù)，包括但不限于采購(gòu)結(jié)算、銷售結(jié)算、費(fèi)用結(jié)算、資金結(jié)算等。（三）基本原則1.合法性原則：結(jié)算業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及中石化內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：確保結(jié)算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏。3.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和流程完成結(jié)算工作，不得拖延，以保障資金的正常流轉(zhuǎn)。4.安全性原則：采取有效措施保障結(jié)算資金的安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：在保證結(jié)算工作質(zhì)量的前提下，優(yōu)化結(jié)算流程，降低結(jié)算成本，提高資金使用效益。二、結(jié)算業(yè)務(wù)流程（一）采購(gòu)結(jié)算1.采購(gòu)申請(qǐng)與審批各單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后，確定采購(gòu)事項(xiàng)。2.采購(gòu)合同簽訂采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。3.到貨驗(yàn)收采購(gòu)物資到貨后，由驗(yàn)收部門按照合同要求進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。4.發(fā)票審核財(cái)務(wù)部門對(duì)供應(yīng)商開具的發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。5.付款申請(qǐng)與審批采購(gòu)部門根據(jù)合同約定和驗(yàn)收情況，填寫付款申請(qǐng)單，注明付款金額、付款方式、收款單位等信息，經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批后提交財(cái)務(wù)部門。6.資金支付財(cái)務(wù)部門審核付款申請(qǐng)單無誤后，按照公司資金管理規(guī)定和審批流程安排資金支付。對(duì)于金額較大的采購(gòu)付款，可采用銀行承兌匯票等方式支付，以降低資金成本。（二）銷售結(jié)算1.銷售合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、收款方式等條款。2.發(fā)貨與開票銷售部門按照合同約定組織發(fā)貨，并及時(shí)開具銷售發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)符合國(guó)家稅收法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理要求。3.收款確認(rèn)財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)票信息，對(duì)客戶的收款情況進(jìn)行跟蹤確認(rèn)。對(duì)于已發(fā)貨并開具發(fā)票的銷售業(yè)務(wù)，及時(shí)與客戶溝通收款事宜，確保款項(xiàng)按時(shí)足額收回。4.應(yīng)收賬款管理財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)及時(shí)發(fā)出催款通知，并采取相應(yīng)的催收措施。對(duì)于長(zhǎng)期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行壞賬處理。（三）費(fèi)用結(jié)算1.費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)各部門員工根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用情況，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、事由等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門審核員工所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)票是否合規(guī)、審批流程是否完整等。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)公司規(guī)定，部分費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)更高層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門將審核通過的費(fèi)用報(bào)銷單提交給相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。5.資金支付領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照公司資金管理規(guī)定安排資金支付，將報(bào)銷款項(xiàng)支付給員工。（四）資金結(jié)算1.資金收付計(jì)劃各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金狀況，編制月度資金收付計(jì)劃，明確資金收入和支出的時(shí)間、金額、來源和用途等。資金收付計(jì)劃應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.資金結(jié)算方式中石化的資金結(jié)算方式主要包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行支付等。各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況選擇合適的結(jié)算方式，并嚴(yán)格按照規(guī)定的操作流程進(jìn)行辦理。3.資金結(jié)算流程收款結(jié)算：各單位收到外部單位的款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)將收款信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無誤后，按照規(guī)定的結(jié)算方式辦理資金入賬手續(xù)。付款結(jié)算：各單位根據(jù)資金收付計(jì)劃和審批后的付款申請(qǐng)，填寫付款憑證，提交銀行辦理資金支付手續(xù)。銀行付款成功后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)記錄，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。三、結(jié)算賬戶管理（一）賬戶開立1.各單位應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和中石化內(nèi)部規(guī)定，在符合條件的銀行開立結(jié)算賬戶。開戶銀行的選擇應(yīng)綜合考慮銀行的信譽(yù)、服務(wù)質(zhì)量、結(jié)算效率等因素。2.開立結(jié)算賬戶時(shí)，各單位應(yīng)向銀行提交相關(guān)的開戶申請(qǐng)資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明等。銀行審核通過后，為各單位辦理開戶手續(xù)，并頒發(fā)開戶許可證。3.各單位應(yīng)將開立的結(jié)算賬戶信息及時(shí)報(bào)上級(jí)主管部門備案，備案內(nèi)容包括開戶銀行名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)等。（二）賬戶使用1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照結(jié)算賬戶的用途使用賬戶資金，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓結(jié)算賬戶。2.結(jié)算賬戶的資金收付應(yīng)通過合法、合規(guī)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行，嚴(yán)禁利用結(jié)算賬戶進(jìn)行洗錢、套現(xiàn)等違法違規(guī)活動(dòng)。3.各單位應(yīng)定期對(duì)結(jié)算賬戶的資金余額進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬戶余額異常，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（三）賬戶變更與撤銷1.因單位名稱變更、法定代表人變更、開戶銀行變更等原因需要變更結(jié)算賬戶信息的，各單位應(yīng)及時(shí)向銀行辦理賬戶變更手續(xù)，并將變更后的賬戶信息報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.因單位撤銷、合并、破產(chǎn)等原因需要撤銷結(jié)算賬戶的，各單位應(yīng)按照銀行的要求辦理賬戶撤銷手續(xù)，并將賬戶余額結(jié)清。在賬戶撤銷后，各單位應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門報(bào)告。四、結(jié)算票據(jù)管理（一）票據(jù)種類中石化結(jié)算業(yè)務(wù)中涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票等。（二）票據(jù)購(gòu)買1.各單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)結(jié)算票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用。票據(jù)購(gòu)買人員應(yīng)按照銀行規(guī)定的程序和要求，填寫票據(jù)購(gòu)買申請(qǐng)書，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，到銀行購(gòu)買結(jié)算票據(jù)。2.購(gòu)買結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。同時(shí)，應(yīng)妥善保管票據(jù)購(gòu)買憑證，作為記賬依據(jù)。（三）票據(jù)保管1.結(jié)算票據(jù)應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或票據(jù)庫(kù)中，并指定專人負(fù)責(zé)保管。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)買、使用、作廢、銷毀等情況。票據(jù)登記簿應(yīng)妥善保管，以備查閱。（四）票據(jù)使用1.各單位在使用結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)的出票日期、金額、收款人等重要信息不得涂改。2.票據(jù)使用人員應(yīng)在票據(jù)上加蓋單位財(cái)務(wù)專用章和法定代表人或授權(quán)代理人的印章，并按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓、提示付款等操作。3.對(duì)于作廢的結(jié)算票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。作廢票據(jù)的存根聯(lián)應(yīng)與票據(jù)登記簿一同保存，以備核查。（五）票據(jù)核銷1.各單位應(yīng)定期對(duì)結(jié)算票據(jù)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)的使用情況與票據(jù)登記簿記錄一致。核銷時(shí)，應(yīng)將已使用的票據(jù)存根聯(lián)與對(duì)應(yīng)的記賬憑證進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無誤后進(jìn)行核銷處理。2.對(duì)于超過規(guī)定期限未使用的結(jié)算票據(jù)，應(yīng)及時(shí)辦理退票手續(xù)，并按照銀行規(guī)定進(jìn)行處理。退票后的票據(jù)應(yīng)加蓋“退票”戳記，并與票據(jù)登記簿一同保存。（六）票據(jù)掛失與解掛1.如果結(jié)算票據(jù)不慎遺失或被盜，票據(jù)使用單位應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)，并在規(guī)定的媒體上刊登掛失聲明。掛失時(shí)，應(yīng)提供票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、出票日期等信息。2.在掛失有效期內(nèi)，如果票據(jù)尚未被冒領(lǐng)，票據(jù)使用單位可以向銀行申請(qǐng)解掛。解掛時(shí)，應(yīng)提交相關(guān)的證明材料，并經(jīng)銀行審核同意后辦理解掛手續(xù)。五、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.各單位應(yīng)建立健全結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.對(duì)于識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。評(píng)估結(jié)果應(yīng)作為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商和客戶的信用管理，建立信用檔案，評(píng)估其信用狀況。對(duì)于信用狀況不佳的供應(yīng)商和客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例、縮短付款期限等。定期對(duì)供應(yīng)商和客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，及時(shí)調(diào)整信用政策，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)掌握市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況，合理確定采購(gòu)和銷售價(jià)格，避免因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于涉及外匯結(jié)算的業(yè)務(wù)，應(yīng)加強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理，采取套期保值等措施，防范匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。3.操作風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和操作規(guī)范，防止因操作失誤或違規(guī)操作導(dǎo)致的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保結(jié)算業(yè)務(wù)操作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。建立健全結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督和定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告1.各單位應(yīng)建立結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。監(jiān)控指標(biāo)應(yīng)包括但不限于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、資金回籠率、逾期賬款率等。2.定期對(duì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)異常的情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和分析，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.各單位應(yīng)定期向上級(jí)主管部門報(bào)告結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)的分析結(jié)果等。報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.中石化內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)各單位的結(jié)算管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查結(jié)算業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及中石化內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度。2.審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注結(jié)算業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、結(jié)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、結(jié)算賬戶的管理情況、結(jié)算票據(jù)的使用情況等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）