為規(guī)范票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司/組織票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)行為，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司/組織資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)涉及票據(jù)管理的所有部門(mén)和人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等在業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及票據(jù)的開(kāi)具、收取、使用、保管、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)。（三）票據(jù)定義本辦法所稱(chēng)票據(jù)，是指在公司/組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中依法使用的各類(lèi)有價(jià)證券和支付憑證，包括但不限于發(fā)票、支票、匯票、本票、收據(jù)等。（四）管理原則1.合法性原則：票據(jù)的管理和使用必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保票據(jù)行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)的開(kāi)具、填寫(xiě)、使用等必須準(zhǔn)確無(wú)誤，確保票據(jù)信息真實(shí)、完整、有效。3.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管和存儲(chǔ)，確保票據(jù)安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理票據(jù)的開(kāi)具、收取、使用、核銷(xiāo)等業(yè)務(wù)，確保票據(jù)流轉(zhuǎn)順暢，避免因票據(jù)處理不及時(shí)而影響公司/組織業(yè)務(wù)開(kāi)展。二、票據(jù)的種類(lèi)及使用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于公司/組織作為增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司/組織作為銷(xiāo)售方開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方用于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、記賬等用途的發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.其他發(fā)票：如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用。（二）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，可由公司/組織直接到開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、清償債務(wù)等款項(xiàng)的結(jié)算，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式將款項(xiàng)支付給收款人。（三）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地結(jié)算。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（四）本票銀行本票：由銀行簽發(fā)，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城范圍內(nèi)的結(jié)算。（五）收據(jù)用于公司/組織在非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)活動(dòng)中收取款項(xiàng)時(shí)開(kāi)具給付款方的收款憑證，如押金收據(jù)、往來(lái)款收據(jù)等。三、票據(jù)的開(kāi)具（一）開(kāi)具要求1.必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具票據(jù)，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具票據(jù)。2.開(kāi)具票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋公司/組織發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。3.填寫(xiě)票據(jù)時(shí)，應(yīng)做到字跡清楚，不得涂改。如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具票據(jù)，并在誤填的票據(jù)上注明“作廢”字樣，所有聯(lián)次留存?zhèn)洳椤?.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具規(guī)定填寫(xiě)各項(xiàng)內(nèi)容，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符，發(fā)票密碼區(qū)清晰完整，不得壓線、錯(cuò)格。（二）開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫(xiě)票據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明開(kāi)票日期、客戶(hù)名稱(chēng)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、收款方式等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。2.將票據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)單提交至財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)單內(nèi)容進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后安排開(kāi)票人員開(kāi)具票據(jù)。3.開(kāi)票人員根據(jù)審核后的申請(qǐng)單內(nèi)容，按照規(guī)定的格式和要求開(kāi)具票據(jù)，并在票據(jù)上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。4.開(kāi)具后的票據(jù)聯(lián)次按照規(guī)定進(jìn)行分發(fā)，記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)記賬，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交業(yè)務(wù)部門(mén)或客戶(hù)。（三）特殊情況處理1.因客戶(hù)名稱(chēng)、金額等信息變更需要重新開(kāi)具票據(jù)的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，按照規(guī)定重新開(kāi)具票據(jù)，并在原票據(jù)上注明“作廢”字樣。2.因票據(jù)丟失需要掛失止付的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理掛失止付手續(xù)。同時(shí)，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)登報(bào)聲明作廢，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備。四、票據(jù)的收取（一）收取要求1.業(yè)務(wù)人員在收取票據(jù)時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、完整性和有效性，確保票據(jù)內(nèi)容與實(shí)際交易相符。2.收取的票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不得收取偽造、變?cè)?、作廢的票據(jù)。3.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，確保發(fā)票能夠正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）收取流程1.業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，收取客戶(hù)交付的票據(jù)，并在票據(jù)交接清單上簽字確認(rèn)，注明票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、金額、交付日期等信息。2.將收取的票據(jù)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、完整性、有效性、合規(guī)性等。3.對(duì)于審核無(wú)誤的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行妥善保管，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)人員溝通，要求業(yè)務(wù)人員查明原因并進(jìn)行處理。如票據(jù)存在偽造、變?cè)斓冗`法行為，應(yīng)及時(shí)向公司/組織管理層報(bào)告，并配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查處理。（三）票據(jù)交接1.業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)部門(mén)之間應(yīng)建立票據(jù)交接制度，明確交接流程和責(zé)任。2.業(yè)務(wù)人員在收取票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)票據(jù)交接清單，并將票據(jù)及清單一并送交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)在收到票據(jù)后，應(yīng)在清單上簽字確認(rèn)，雙方各留存一份清單備查。3.如因特殊原因無(wú)法及時(shí)進(jìn)行票據(jù)交接的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成交接。五、票據(jù)的使用（一）使用原則1.票據(jù)的使用必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍進(jìn)行，不得超范圍使用票據(jù)。2.不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍或開(kāi)具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。3.對(duì)于已開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，不得擅自銷(xiāo)毀。（二）使用登記1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立票據(jù)使用登記制度，對(duì)票據(jù)的購(gòu)入、發(fā)出、使用、結(jié)存等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.登記內(nèi)容包括票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、開(kāi)具日期、客戶(hù)名稱(chēng)、金額、用途、領(lǐng)用人等信息，確保票據(jù)使用情況可追溯。3.定期對(duì)票據(jù)使用登記情況進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）票據(jù)背書(shū)1.對(duì)于需要背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)人應(yīng)在票據(jù)背面背書(shū)欄內(nèi)簽章，并記載被背書(shū)人名稱(chēng)、背書(shū)日期等信息。2.背書(shū)應(yīng)連續(xù)，背書(shū)人應(yīng)在票據(jù)上的簽章依次前后銜接，確保票據(jù)的流通性和安全性。3.背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)人應(yīng)對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。六、票據(jù)的保管（一）保管要求1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)窗等，確保票據(jù)安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉票據(jù)管理規(guī)定，嚴(yán)格遵守票據(jù)保管制度。3.對(duì)不同種類(lèi)的票據(jù)應(yīng)分別存放，按照票據(jù)號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。4.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)的措施。（二）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。2.其他票據(jù)的保管期限按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三）票據(jù)銷(xiāo)毀1.票據(jù)保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)公司/組織管理層批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。2.銷(xiāo)毀票據(jù)時(shí)，應(yīng)編制票據(jù)銷(xiāo)毀清單，注明票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、銷(xiāo)毀日期等信息，并由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門(mén)人員等共同簽字確認(rèn)。3.票據(jù)銷(xiāo)毀清單應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案保存，以備查閱。七、票據(jù)的核銷(xiāo)（一）核銷(xiāo)要求1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)，確保票據(jù)使用情況真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.核銷(xiāo)票據(jù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性，包括票據(jù)號(hào)碼、金額、開(kāi)具日期、客戶(hù)名稱(chēng)等信息。3.對(duì)于已開(kāi)具的票據(jù)，如發(fā)現(xiàn)有作廢、退回等情況，應(yīng)在核銷(xiāo)時(shí)注明原因，并將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳?。（二）核銷(xiāo)流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員根據(jù)票據(jù)使用登記情況，定期編制票據(jù)核銷(xiāo)清單，列出已使用票據(jù)的詳細(xì)信息。2.將票據(jù)核銷(xiāo)清單提交至財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，審核無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷(xiāo)已使用的票據(jù)。3.對(duì)于核銷(xiāo)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)不一致、票據(jù)作廢手續(xù)不全等，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）核銷(xiāo)記錄1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立票據(jù)核銷(xiāo)記錄檔案，將每次票據(jù)核銷(xiāo)的相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，包括票據(jù)核銷(xiāo)清單、審核記錄、賬務(wù)處理憑證等。2.票據(jù)核銷(xiāo)記錄檔案應(yīng)妥善保管，保存期限按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定執(zhí)行，以備查閱和審計(jì)。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、票據(jù)使用的合規(guī)性、票據(jù)保管的安全性等。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序，通過(guò)查閱票據(jù)檔案、核對(duì)票據(jù)使用登記記錄、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)票據(jù)等方式進(jìn)行審計(jì)。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門(mén)對(duì)公司/組織票據(jù)管理情況的檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部檢查提出的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真分析原因，制定整改措施，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門(mén)。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反票據(jù)管理規(guī)定的部門(mén)和人員，公司/組織將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括