陜西資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)陜西地區(qū)資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作流程，提高資金使用效率，保障資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于在陜西地區(qū)注冊的各類公司、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱“單位”）的資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保資金來源合法、使用合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障資金安全，防止資金被盜用、挪用、侵占等風(fēng)險。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。4.規(guī)范性原則：建立健全資金管理制度和流程，規(guī)范資金收支、核算、監(jiān)督等各項(xiàng)工作。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，結(jié)合市場環(huán)境和歷史數(shù)據(jù)，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)涵蓋收入、支出、籌資、投資等方面，明確各項(xiàng)資金的來源和用途。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、平衡后，報單位管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)報表和會計(jì)記錄。（三）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對各部門和責(zé)任人的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。三、資金收支管理（一）收入管理1.各單位應(yīng)加強(qiáng)收入管理，確保各項(xiàng)收入及時、足額入賬。2.收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等，應(yīng)按照國家相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行核算和申報納稅。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時間等信息，定期與業(yè)務(wù)部門核對收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）支出管理1.各單位應(yīng)嚴(yán)格控制支出，確保支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。2.支出應(yīng)按照審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。3.支出分為日常費(fèi)用支出、專項(xiàng)支出、資本性支出等，應(yīng)根據(jù)不同的支出性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算和管理。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出的審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和完整性，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕報銷。（三）資金結(jié)算1.各單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等，應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算的管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，確保銀行賬戶資金的安全和正常使用。四、資金籌集管理（一）籌資渠道1.各單位可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資、內(nèi)部集資等多種渠道籌集資金。2.籌資應(yīng)根據(jù)單位的發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理選擇籌資渠道和籌資方式，降低籌資成本，防范籌資風(fēng)險。（二）籌資審批1.各單位應(yīng)建立籌資審批制度，對籌資事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審批。2.籌資審批應(yīng)包括籌資方案的可行性研究、籌資成本的測算、籌資風(fēng)險的評估等內(nèi)容，確?；I資方案的合理性和可行性。3.未經(jīng)審批的籌資事項(xiàng)不得實(shí)施。（三）籌資風(fēng)險管理1.各單位應(yīng)加強(qiáng)籌資風(fēng)險管理，建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和防范籌資風(fēng)險。2.籌資風(fēng)險包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險等，應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險類型采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對籌資風(fēng)險進(jìn)行評估和分析，及時調(diào)整籌資策略，確?；I資活動的順利進(jìn)行。五、資金投資管理（一）投資決策1.各單位應(yīng)建立投資決策制度，對投資事項(xiàng)進(jìn)行科學(xué)決策。2.投資決策應(yīng)包括投資項(xiàng)目的可行性研究、投資收益的預(yù)測、投資風(fēng)險的評估等內(nèi)容，確保投資項(xiàng)目的合理性和可行性。3.未經(jīng)決策的投資項(xiàng)目不得實(shí)施。（二）投資實(shí)施1.各單位應(yīng)按照投資決策的要求，組織實(shí)施投資項(xiàng)目。2.投資實(shí)施過程中應(yīng)加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，確保投資項(xiàng)目的順利進(jìn)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時掌握投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，定期對投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和評估，為投資決策提供依據(jù)。（三）投資風(fēng)險管理1.各單位應(yīng)加強(qiáng)投資風(fēng)險管理，建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和防范投資風(fēng)險。2.投資風(fēng)險包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等，應(yīng)根據(jù)不同的風(fēng)險類型采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對投資風(fēng)險進(jìn)行評估和分析，及時調(diào)整投資策略，確保投資資產(chǎn)的安全和保值增值。六、資金內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.各單位應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)分工和操作流程，確保資金管理活動的規(guī)范運(yùn)行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括資金預(yù)算控制、資金收支控制、資金籌集控制、資金投資控制、資金監(jiān)督檢查等內(nèi)容。（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.各單位應(yīng)加強(qiáng)對資金管理活動的內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)包括對資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支合規(guī)性、資金籌集和投資決策程序、資金安全等方面的檢查。3.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時整改，對違反資金內(nèi)部控制制度的行為應(yīng)嚴(yán)肅處理。（三）信息溝通與反饋1.各單位應(yīng)建立健全資金管理信息溝通與反饋機(jī)制，確保資金管理各環(huán)節(jié)之間信息的及時傳遞和共享。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向單位管理層報告資金管理情況，及時反饋資金管理中存在的問題和風(fēng)險，為管理層決策提供依據(jù)。3.各部門應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部門提供與資金管理相關(guān)的信息，配合財(cái)務(wù)部門做好資金管理工作。七、資金監(jiān)督與審計(jì)（一）監(jiān)督主體1.各單位應(yīng)接受政府有關(guān)部門、股東（大）會、董事會、監(jiān)事會等的監(jiān)督檢查。2.政府有關(guān)部門依法對單位的資金管理活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保單位資金管理活動符合法律法規(guī)和政策要求。（二）審計(jì)要求1.各單位應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對本單位的資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報告。2.審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支合規(guī)性、資金籌集和