柳江區(qū)資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)柳江區(qū)資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合柳江區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于柳江區(qū)各級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)以及其他納入柳江區(qū)財(cái)政管理的組織和機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“各單位”）的資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則各單位資金管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金使用合法合規(guī)。2.安全第一原則強(qiáng)化資金安全意識(shí)，建立健全資金安全管理制度，保障資金的安全完整，防止資金被挪用、侵占等風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范透明原則規(guī)范資金管理流程，明確職責(zé)分工，確保資金管理公開(kāi)、公平、公正，接受社會(huì)監(jiān)督。4.效益優(yōu)先原則合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，促進(jìn)柳江區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)當(dāng)按照柳江區(qū)財(cái)政部門(mén)的要求，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支狀況，編制年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制要細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目，明確各項(xiàng)資金的用途和金額，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算審批1.各單位編制的年度資金預(yù)算，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)本單位主管部門(mén)審核后，報(bào)柳江區(qū)財(cái)政部門(mén)審批。2.柳江區(qū)財(cái)政部門(mén)對(duì)各單位報(bào)送的預(yù)算進(jìn)行審核，根據(jù)柳江區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出審核意見(jiàn)，并下達(dá)批復(fù)。3.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析和監(jiān)控，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與年度工作計(jì)劃相匹配。2.嚴(yán)格控制預(yù)算支出，按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。對(duì)于無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)不得支付。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各單位績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）預(yù)算調(diào)整1.各單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等。2.調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)本單位主管部門(mén)審核后，報(bào)柳江區(qū)財(cái)政部門(mén)審批。柳江區(qū)財(cái)政部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核，必要時(shí)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行論證。3.經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整的預(yù)算，各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行，并及時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)賬目。三、資金收入管理（一）收入范圍1.柳江區(qū)各單位的資金收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.財(cái)政撥款收入是指柳江區(qū)財(cái)政部門(mén)按照預(yù)算安排，撥付給各單位的資金。3.事業(yè)收入是指各單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。4.經(jīng)營(yíng)收入是指各單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。5.上級(jí)補(bǔ)助收入是指各單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。6.附屬單位上繳收入是指各單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶，不得截留、坐支、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)或者稅務(wù)發(fā)票，確保收入票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。4.建立健全收入臺(tái)賬制度，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保收入賬實(shí)相符。四、資金支出管理（一）支出范圍1.各單位的資金支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的范圍執(zhí)行，主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。2.人員經(jīng)費(fèi)支出是指用于支付單位職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等方面的支出。3.公用經(jīng)費(fèi)支出是指用于維持單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等方面的支出。4.項(xiàng)目支出是指各單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括基本建設(shè)項(xiàng)目支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出審批規(guī)范、嚴(yán)格。2.一般支出事項(xiàng)由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)審批。3.支出審批應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保支出符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)不得支付。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和柳江區(qū)規(guī)定的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和柳江區(qū)規(guī)定的工資政策、津貼補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等執(zhí)行；公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)按照柳江區(qū)財(cái)政部門(mén)制定的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.加強(qiáng)對(duì)支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對(duì)違反支出標(biāo)準(zhǔn)的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（四）支出核算1.各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)資金支出情況。2.支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，不得虛列支出、隱瞞收入。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)支出核算的管理，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，提高資金使用效益。五、資金支付管理（一）支付方式1.各單位資金支付方式主要包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。2.財(cái)政直接支付是指由柳江區(qū)財(cái)政部門(mén)根據(jù)各單位的支付申請(qǐng)，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶直接將資金支付到收款人或用款單位賬戶的支付方式。適用于工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出等。3.財(cái)政授權(quán)支付是指由柳江區(qū)財(cái)政部門(mén)根據(jù)各單位的授權(quán)，各單位在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過(guò)單位零余額賬戶自行開(kāi)具支付令，將資金支付到收款人或用款單位賬戶的支付方式。適用于未納入財(cái)政直接支付范圍的購(gòu)買(mǎi)支出、零星支出等。（二）支付流程1.財(cái)政直接支付流程各單位根據(jù)年度預(yù)算和用款計(jì)劃，填寫(xiě)《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》，報(bào)經(jīng)本單位主管部門(mén)審核后，報(bào)柳江區(qū)財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)支付中心。柳江區(qū)財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)支付中心對(duì)各單位報(bào)送的《財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)》進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，開(kāi)具《財(cái)政直接支付憑證》，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶。各單位收到財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.財(cái)政授權(quán)支付流程各單位根據(jù)年度預(yù)算和用款計(jì)劃，填寫(xiě)《財(cái)政授權(quán)支付額度申請(qǐng)書(shū)》，報(bào)經(jīng)本單位主管部門(mén)審核后，報(bào)柳江區(qū)財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)支付中心。柳江區(qū)財(cái)政部門(mén)國(guó)庫(kù)支付中心對(duì)各單位報(bào)送的《財(cái)政授權(quán)支付額度申請(qǐng)書(shū)》進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，下達(dá)《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)》，通知各單位已批準(zhǔn)的用款額度。各單位在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)，自行開(kāi)具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，通過(guò)單位零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶。各單位收到代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)》和支付憑證回單后，進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）支付管理1.各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的支付方式和支付流程辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)支付憑證的管理，支付憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁使用虛假支付憑證套取資金。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶，不得擅自開(kāi)設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶。4.加強(qiáng)對(duì)資金支付情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)支付憑證、銀行對(duì)賬單等進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，防止資金流失。六、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.各單位資金結(jié)算方式主要包括支票結(jié)算、銀行匯票結(jié)算、銀行本票結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、匯兌結(jié)算、委托收款結(jié)算、托收承付結(jié)算等。2.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式，并嚴(yán)格按照規(guī)定的結(jié)算程序辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（二）結(jié)算管理1.加強(qiáng)對(duì)結(jié)算憑證的管理，結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)妥善保管，防止丟失、被盜用等情況發(fā)生。2.嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。3.及時(shí)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金及時(shí)到賬，提高資金使用效率。對(duì)于逾期未結(jié)算的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。4.加強(qiáng)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，定期對(duì)結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和清理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。七、資金內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序，確保資金管理規(guī)范、有序。2.資金內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋資金預(yù)算管理、收入管理、支出管理、支付管理、結(jié)算管理等各個(gè)方面，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.各單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置資金管理崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位主要包括預(yù)算編制崗位、收入核算崗位、支出審批崗位、支付結(jié)算崗位、財(cái)務(wù)稽核崗位等。3.預(yù)算編制崗位與預(yù)算審批崗位、收入核算崗位與支出審批崗位、支付結(jié)算崗位與財(cái)務(wù)稽核崗位等應(yīng)當(dāng)相互分離，不得由同一人兼任。（三）監(jiān)督檢查1.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和專項(xiàng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.柳江區(qū)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)各單位資金管理情況的監(jiān)督檢查，對(duì)違反資金管理規(guī)定的行為依法進(jìn)行處理，并督促各單位完善資金內(nèi)部控制制度。八、資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資金管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際情況，重點(diǎn)關(guān)注可能對(duì)資金安全和使用效益產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)因素。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果，各單位應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.對(duì)于政策風(fēng)險(xiǎn)，各單位應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注國(guó)家政策變化，及時(shí)調(diào)整資金管理策略，確保資金使用符合政策要求；對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，合理安排資金，規(guī)避市場(chǎng)波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合作對(duì)象的信用評(píng)估和管理，防范信用風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范資金管理流程，提高人員素質(zhì)，減少操作失誤。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)預(yù)警。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)和預(yù)警閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)人員采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制的運(yùn)行效果進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。九、資金監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.內(nèi)部監(jiān)督可以采取財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)檢查、日常監(jiān)督等方式進(jìn)行，重點(diǎn)檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性和效益性等。（二）外部監(jiān)督1.柳江