財(cái)政庫(kù)款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)財(cái)政庫(kù)款管理，規(guī)范財(cái)政資金收支行為，確保財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)政管理相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于各級(jí)財(cái)政部門對(duì)財(cái)政庫(kù)款的管理活動(dòng)，包括財(cái)政資金的收納、劃分、留解、支撥以及相關(guān)賬戶的設(shè)立、使用和監(jiān)督等。（三）基本原則1.依法管理原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，依法辦理財(cái)政庫(kù)款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，確保財(cái)政資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全高效原則加強(qiáng)財(cái)政庫(kù)款的安全管理，保障資金安全完整，同時(shí)提高資金使用效率，優(yōu)化資金配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。3.規(guī)范透明原則規(guī)范財(cái)政庫(kù)款管理流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)和操作要求，做到管理過(guò)程公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。4.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌考慮財(cái)政收支平衡、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控以及各類財(cái)政資金的需求，合理安排庫(kù)款資金，確保財(cái)政工作的順利開展。二、財(cái)政庫(kù)款收納管理（一）收入范圍財(cái)政庫(kù)款收納的收入包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入以及其他依法應(yīng)納入財(cái)政管理的收入。（二）收納方式1.直接繳庫(kù)由繳款人或繳款單位直接將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶或財(cái)政專戶。2.集中匯繳由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳款項(xiàng)匯總繳入財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶或財(cái)政專戶。（三）收納程序1.繳款人或繳款單位按照規(guī)定填寫繳款書，注明繳款金額、繳款項(xiàng)目、收款賬戶等信息。2.征收機(jī)關(guān)審核繳款書信息無(wú)誤后，辦理相關(guān)征收手續(xù)，并將繳款書傳遞至國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶管理銀行。3.國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶管理銀行收到繳款書后，按照規(guī)定進(jìn)行審核，審核通過(guò)后辦理資金收納手續(xù)，將款項(xiàng)及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或財(cái)政專戶。（四）收納管理要求1.征收機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)和征收程序組織收入，不得擅自減征、免征、緩征應(yīng)征收入。2.國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶管理銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)繳款書的審核，確保繳款信息準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)不符合規(guī)定的繳款書，應(yīng)及時(shí)通知征收機(jī)關(guān)更正。3.財(cái)政部門應(yīng)建立健全收入監(jiān)控制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政庫(kù)款收納情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收入管理中的問(wèn)題。三、財(cái)政庫(kù)款劃分與留解（一）劃分原則財(cái)政庫(kù)款劃分應(yīng)遵循事權(quán)與財(cái)權(quán)相匹配的原則，根據(jù)各級(jí)政府的事權(quán)范圍，合理確定各級(jí)財(cái)政的收入劃分和支出責(zé)任。（二）劃分方法1.稅收收入劃分按照稅種屬性和收入歸屬，將稅收收入劃分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。2.非稅收入劃分根據(jù)非稅收入的性質(zhì)和管理權(quán)限，確定各級(jí)財(cái)政的非稅收入劃分。對(duì)涉及中央和地方共同管理的非稅收入，按照規(guī)定的分成比例進(jìn)行劃分。（三）留解規(guī)定1.各級(jí)財(cái)政應(yīng)按照規(guī)定的留解比例，將財(cái)政庫(kù)款及時(shí)足額留解到相應(yīng)級(jí)次的國(guó)庫(kù)。2.對(duì)于上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，應(yīng)按照規(guī)定的用途和要求，及時(shí)將資金分配到相關(guān)地區(qū)和部門，并做好資金的留解和監(jiān)管工作。（四）劃分與留解管理要求1.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)、海關(guān)等征收機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握收入情況，確保財(cái)政庫(kù)款劃分準(zhǔn)確無(wú)誤。2.建立健全財(cái)政庫(kù)款劃分和留解的對(duì)賬制度，定期核對(duì)各級(jí)國(guó)庫(kù)之間、財(cái)政與國(guó)庫(kù)之間的庫(kù)款劃分和留解情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的留解比例和程序辦理財(cái)政庫(kù)款留解業(yè)務(wù)，不得擅自調(diào)整留解比例或截留、挪用應(yīng)留解的庫(kù)款。四、財(cái)政庫(kù)款支撥管理（一）支撥范圍財(cái)政庫(kù)款支撥主要用于各級(jí)政府的公共支出、社會(huì)保障支出、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出以及其他法定支出。（二）支撥方式1.財(cái)政直接支付由財(cái)政部門向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人或用款單位賬戶。（三）支撥程序1.財(cái)政直接支付程序（1）預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和用款計(jì)劃，向財(cái)政部門提出支付申請(qǐng)。（2）財(cái)政部門審核預(yù)算單位的支付申請(qǐng)無(wú)誤后，向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令。（3）代理銀行根據(jù)支付指令，將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并將支付信息反饋給財(cái)政部門和預(yù)算單位。2.財(cái)政授權(quán)支付程序（1）預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令。（2）代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人或用款單位賬戶，并將支付信息反饋給預(yù)算單位。（四）支撥管理要求1.財(cái)政部門應(yīng)按照預(yù)算安排和用款計(jì)劃及時(shí)辦理財(cái)政庫(kù)款支撥業(yè)務(wù)，不得無(wú)故拖延或拒付。2.預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用財(cái)政資金，不得擅自改變資金用途或擴(kuò)大支出范圍。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政庫(kù)款支撥的審核監(jiān)督，建立健全內(nèi)部審核制度，對(duì)支付申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。4.代理銀行應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)準(zhǔn)確地辦理財(cái)政資金支付業(yè)務(wù)，確保資金支付安全、快捷。五、財(cái)政庫(kù)款賬戶管理（一）賬戶設(shè)置1.國(guó)庫(kù)單一賬戶財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)的，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出，并與財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的集中支付。2.財(cái)政部門零余額賬戶財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的，用于財(cái)政直接支付以及與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。3.預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政部門為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的，用于財(cái)政授權(quán)支付以及與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。4.預(yù)算外資金財(cái)政專戶財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出，并對(duì)預(yù)算外資金收支進(jìn)行管理。（二）賬戶管理要求1.嚴(yán)格按照規(guī)定的賬戶設(shè)置要求開設(shè)財(cái)政庫(kù)款賬戶，不得擅自增設(shè)、變更或撤銷賬戶。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政庫(kù)款賬戶的日常管理，定期核對(duì)賬戶余額和收支情況，確保賬戶資金安全。3.建立健全財(cái)政庫(kù)款賬戶信息管理制度，及時(shí)更新賬戶信息，保證賬戶信息的準(zhǔn)確性和完整性。4.財(cái)政庫(kù)款賬戶之間的資金往來(lái)應(yīng)按照規(guī)定的程序和渠道進(jìn)行，不得違規(guī)拆借或挪用資金。六、財(cái)政庫(kù)款監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政庫(kù)款管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)財(cái)政庫(kù)款管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.財(cái)政庫(kù)款收納、劃分、留解、支撥等業(yè)務(wù)的合規(guī)性。2.財(cái)政庫(kù)款賬戶的設(shè)立、使用和管理情況。3.財(cái)政資金的安全管理情況，包括資金存儲(chǔ)、支付、清算等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控。4.財(cái)政庫(kù)款管理相關(guān)制度的執(zhí)行情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查財(cái)政部門定期對(duì)財(cái)政庫(kù)款管理情況進(jìn)行全面檢查，檢查內(nèi)容包括賬戶管理、資金收支、制度執(zhí)行等方面。2.專項(xiàng)檢查針對(duì)財(cái)政庫(kù)款管理中的重點(diǎn)問(wèn)題或薄弱環(huán)節(jié)，開展專項(xiàng)檢查，深入查找問(wèn)題原因，提出整改措施。3.日常監(jiān)控通過(guò)建立財(cái)政庫(kù)款管理信息系統(tǒng)，對(duì)財(cái)政資金的收支情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，責(zé)令相關(guān)單位限期整改。2.對(duì)違反財(cái)政庫(kù)款管理規(guī)定的單位和個(gè)人，依法依規(guī)給予相應(yīng)的處罰；構(gòu)成犯罪的，依