資產(chǎn)財務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范，確保公司資產(chǎn)安全。二、資產(chǎn)財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)財務(wù)管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，定期向公司管理層報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)公司各項資產(chǎn)的核算、登記、清查和評估，確保資產(chǎn)賬實相符。4.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。5.負(fù)責(zé)公司成本費用的核算、控制和分析，制定成本費用控制目標(biāo)，降低公司運營成本。6.負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表的編制、報送和分析，為公司管理層提供決策支持。7.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。8.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。（二）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理辦法，并組織實施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、保管、使用、維護(hù)、處置等日常管理工作。3.負(fù)責(zé)公司流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，確保流動資產(chǎn)的安全和完整。4.負(fù)責(zé)公司無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，維護(hù)公司無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。5.負(fù)責(zé)組織公司資產(chǎn)清查工作，定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。6.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的評估和鑒定工作，為公司資產(chǎn)處置提供依據(jù)。7.負(fù)責(zé)制定公司資產(chǎn)配置計劃，合理安排資產(chǎn)購置和處置，提高資產(chǎn)使用效率。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守公司資產(chǎn)財務(wù)管理制度，配合財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)財務(wù)管理工作。2.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理工作，確保資產(chǎn)的安全和完整。3.各部門應(yīng)按照公司財務(wù)預(yù)算要求，合理使用資金，控制成本費用，提高部門經(jīng)濟(jì)效益。三、資產(chǎn)財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.公司實行全面預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總后，報公司管理層審批。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報公司管理層審批。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）收入管理制度1.公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。2.主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時確認(rèn)收入，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。3.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照實際發(fā)生額確認(rèn)收入，不得隱瞞或虛報。4.營業(yè)外收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時入賬，不得截留或挪用。5.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，定期對收入情況進(jìn)行分析和檢查，確保收入的合規(guī)性和完整性。（三）成本費用管理制度1.公司成本費用包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)外支出。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確計算各項成本費用。3.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，制定成本費用控制目標(biāo)，加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算管理、審批管理和核算管理。4.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費用支出，不得超預(yù)算支出。如因特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定程序報公司管理層審批。5.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，降低公司運營成本。（四）資金管理制度1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和經(jīng)營需要，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。3.公司資金的籌集應(yīng)遵循合法、合理、及時的原則，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，選擇合適的籌資方式和渠道，降低籌資成本。4.公司資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合規(guī)性和合理性。5.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金的核算和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和檢查，確保資金的安全和完整。（五）資產(chǎn)管理制度1.公司資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)管理應(yīng)遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、保管、使用、維護(hù)、處置等日常管理工作。3.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的核算和管理，確保流動資產(chǎn)的安全和完整。4.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，維護(hù)公司無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。5.公司應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（六）財務(wù)報告制度1.公司應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報或漏報。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后，及時報送相關(guān)部門和單位。4.公司應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析和評價，為公司管理層提供決策支持。（七）財務(wù)審計制度1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)審計制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的審計監(jiān)督。2.財務(wù)審計包括內(nèi)部審計和外部審計。內(nèi)部審計由公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)實施，外部審計由具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)實施。3.內(nèi)部審計應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)財務(wù)管理等進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.外部審計應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則的要求，對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，并出具審計報告。5.公司應(yīng)積極配合內(nèi)部審計和外部審計工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作的順利進(jìn)行。四、資產(chǎn)財務(wù)核算（一）會計核算原則1.公司會計核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法。2.會計核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛增或虛減收入、成本和費用。3.會計核算應(yīng)及時進(jìn)行，不得拖延或積壓。（二）會計科目設(shè)置1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的要求，設(shè)置會計科目，進(jìn)行會計核算。2.會計科目應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理需要進(jìn)行設(shè)置，確保會計信息的準(zhǔn)確性和完整性。3.會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊情況需要變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報公司管理層審批，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證編制1.公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等要素。2.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保記賬憑證的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.記賬憑證編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計人員審核、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后，方可據(jù)以登記賬簿。（四）會計賬簿登記1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的要求，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會計賬簿，進(jìn)行會計核算。2.會計賬簿應(yīng)根據(jù)記賬憑證及時登記，確保賬簿記錄的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.會計賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬實不符，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（五）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，確保財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后，及時報送相關(guān)部門和單位。五、資產(chǎn)財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)財務(wù)管理活動的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督包括財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督和公司內(nèi)部審計部門監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對本部門財務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)財務(wù)管理等進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對各部門資產(chǎn)財務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查，確保各部門嚴(yán)格遵守公司資產(chǎn)財務(wù)管理制度。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國家相關(guān)部門和單位的監(jiān)督檢查，如財政部門、稅務(wù)部門、審計部門等。2.公司應(yīng)積極配合外部監(jiān)督檢查工作，提供必要的資料和信息，確