資產(chǎn)保護(hù)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司/組織資產(chǎn)的保護(hù)與管理，確保資產(chǎn)的安全、完整與有效利用，防范資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司/組織的合法權(quán)益，保障公司/組織的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)所有資產(chǎn)的保護(hù)管理活動(dòng)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。（三）基本原則1.安全性原則：確保資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)被盜、損毀、丟失等情況發(fā)生。2.完整性原則：保證資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和信息的完整，不得隨意處置或隱瞞資產(chǎn)情況。3.效益性原則：在保障資產(chǎn)安全的前提下，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效益，提高資產(chǎn)使用效率。4.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司/組織內(nèi)部的規(guī)章制度，規(guī)范資產(chǎn)保護(hù)管理行為。二、資產(chǎn)分類與定義（一）固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。（三）無(wú)形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。三、資產(chǎn)保護(hù)職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理制度、流程和標(biāo)準(zhǔn)，并組織實(shí)施。2.組織資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)、評(píng)估等工作，定期編制資產(chǎn)報(bào)告。3.對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保資產(chǎn)的合理配置和有效利用。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的建設(shè)、維護(hù)和管理，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。（二）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。2.配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用情況和存在的問題。3.按照規(guī)定辦理資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、報(bào)廢等手續(xù)，不得擅自處置資產(chǎn)。4.對(duì)本部門員工進(jìn)行資產(chǎn)保護(hù)意識(shí)培訓(xùn)，提高員工對(duì)資產(chǎn)保護(hù)的重視程度。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況和價(jià)值。2.參與資產(chǎn)購(gòu)置、處置等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核，提供財(cái)務(wù)意見和建議。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.根據(jù)資產(chǎn)報(bào)告，進(jìn)行資產(chǎn)的財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（四）審計(jì)部門1.對(duì)資產(chǎn)保護(hù)管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況和資產(chǎn)的安全狀況。2.對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、處置等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，防范資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。3.督促相關(guān)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，跟蹤整改情況并向公司/組織管理層報(bào)告。四、資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)現(xiàn)狀，每年定期編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息。2.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況等因素，提出綜合意見，報(bào)公司/組織管理層審批。（二）采購(gòu)實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。采購(gòu)部門應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司/組織的采購(gòu)制度，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。2.在采購(gòu)過程中，應(yīng)簽訂詳細(xì)的采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤采購(gòu)進(jìn)度，確保資產(chǎn)按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。（三）驗(yàn)收管理1.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)和檢查。3.對(duì)于技術(shù)復(fù)雜、價(jià)值較高的資產(chǎn)，可邀請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員或第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。4.如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在質(zhì)量問題或與合同約定不符的情況，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求其限期整改或退換貨。五、資產(chǎn)日常使用與保管（一）領(lǐng)用登記1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)領(lǐng)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用時(shí)間、使用部門、領(lǐng)用人、資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。3.領(lǐng)用人應(yīng)對(duì)領(lǐng)用的資產(chǎn)進(jìn)行簽字確認(rèn)，明確保管責(zé)任。（二）使用保管1.使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。2.使用人員應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自更改資產(chǎn)的性能和用途。3.資產(chǎn)使用過程中如發(fā)現(xiàn)故障或損壞，使用人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告部門負(fù)責(zé)人，并通知資產(chǎn)管理部門安排維修。4.對(duì)于貴重資產(chǎn)或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)實(shí)行專人專管制度，嚴(yán)格限制非授權(quán)人員接觸和使用。（三）定期維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，明確各類資產(chǎn)的維護(hù)周期、維護(hù)內(nèi)容和維護(hù)責(zé)任人。2.使用部門應(yīng)按照維護(hù)計(jì)劃對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的性能和使用壽命。3.對(duì)于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的維修單位進(jìn)行維修，并簽訂維修合同，明確維修費(fèi)用、維修期限等條款。六、資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)每年制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法和人員分工等。2.清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司/組織管理層審批后組織實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作應(yīng)由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員共同參與。2.清查盤點(diǎn)人員應(yīng)按照規(guī)定的方法和程序，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)、核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.在清查盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫資產(chǎn)清查盤點(diǎn)差異表，注明差異資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬面價(jià)值、實(shí)際價(jià)值等信息。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果，編制資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說明清查盤點(diǎn)的基本情況、差異原因及處理建議。2.對(duì)于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，及時(shí)入賬，并查明原因，追究相關(guān)責(zé)任。3.對(duì)于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，按照規(guī)定進(jìn)行核銷；屬于人為原因造成的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并要求其賠償損失。4.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)公司/組織管理層審批后，作為調(diào)整資產(chǎn)賬目和完善資產(chǎn)管理制度的依據(jù)。七、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，已被淘汰或不再適用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、滅失的資產(chǎn)。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)于已無(wú)使用價(jià)值或維修成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。2.出售：對(duì)于仍有使用價(jià)值的閑置資產(chǎn)或不需用資產(chǎn)，可通過市場(chǎng)交易等方式進(jìn)行出售。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合條件的資產(chǎn)，可捐贈(zèng)給社會(huì)公益組織或其他單位。4.置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換，以滿足公司/組織的業(yè)務(wù)需求。（三）處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、方式、評(píng)估價(jià)值等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的現(xiàn)狀和相關(guān)信息。如涉及資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估的，應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)資產(chǎn)處置對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況的影響。4.資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司/組織管理層審批。5.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請(qǐng)由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施。對(duì)于報(bào)廢、出售等資產(chǎn)處置方式，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)、拍賣等程序，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開。6.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并將處置結(jié)果通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。八、資產(chǎn)信息化管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立完善的資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和動(dòng)態(tài)更新。2.資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、保管、清查、盤點(diǎn)、處置等全生命周期管理環(huán)節(jié)，具備資產(chǎn)信息錄入、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析等功能。（二）信息錄入與維護(hù)1.各部門應(yīng)按照資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地錄入資產(chǎn)相關(guān)信息，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、價(jià)值、使用部門、使用人等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)信息進(jìn)行維護(hù)和更新，確保資產(chǎn)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。如資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)、使用狀態(tài)變更等情況，應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)處理。（三）信息安全管理1.加強(qiáng)資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)的信息安全防護(hù)，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，嚴(yán)格限制非授權(quán)人員訪問系統(tǒng)。2.定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。同時(shí)，采取數(shù)據(jù)加密、防火墻等技術(shù)手段，保障資產(chǎn)信息的安全。3.對(duì)涉及資產(chǎn)信息的操作人員進(jìn)行安全培訓(xùn)，提高其信息安全意識(shí)，防止因人為疏忽導(dǎo)致信息泄露。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)保護(hù)管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全狀況以及資產(chǎn)處置的合規(guī)性等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用部門的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)使用過程中的違規(guī)行為。（二）外部監(jiān)督1.積極配合國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供資產(chǎn)相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于涉及重大資產(chǎn)事項(xiàng)或存在資產(chǎn)保護(hù)管理風(fēng)險(xiǎn)的情況，可委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或評(píng)估，以確保資產(chǎn)保護(hù)管理工作的規(guī)范和有效。（三）問題整